El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los tributos más relevantes en México, ya que representa una de las principales fuentes de ingreso del Estado para financiar programas sociales, infraestructura y servicios públicos.
¿Qué es el ISR y para qué sirve?
Es el impuesto directo que grava ingresos y sirve para financiar el gasto público, la infraestructura y los programas sociales.
¿Qué grava el ISR?
Grava ingresos de trabajo, negocios, arrendamientos, intereses, dividendos y otros.
¿Cómo se aplica el ISR?
El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
En el caso de las personas físicas, el ISR se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
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¿Por qué el ISR es un impuesto directo?
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT.
En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Características Clave del ISR
- El ISR es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en México, ya sean por actividades empresariales, prestación de servicios, arrendamientos, intereses, dividendos, enajenación de bienes, entre otros.
- Este impuesto busca contribuir a la redistribución de la riqueza y se calcula considerando los ingresos menos las deducciones y exenciones autorizadas.
¿Cada cuánto se paga el ISR?
Mensualmente como pago provisional y anualmente en la declaración definitiva.
¿Cuándo se paga el ISR?
El ISR se paga de manera mensual como pago provisional, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el ingreso. Los pagos provisionales se presentan mensualmente; la declaración anual, al cierre del ejercicio.
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¿Cuánto es el ISR?
- Depende del nivel de ingreso; se calcula aplicando la tarifa progresiva a la base gravable, restando deducciones y aplicando las exenciones correspondientes.
- El ISR se calcula con base en una tarifa progresiva. A mayor ingreso, mayor tasa aplicable.
- Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
¿Cómo calcular el ISR?
- Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
El ISR se paga mediante depósito referenciado en bancos autorizados o vía electrónica. Es indispensable contar con línea de captura generada en el portal del SAT.
Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Deducciones
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Pagos Provisionales y Declaración Anual
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
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¿Qué pasa si no pago el ISR a tiempo?
El SAT impone recargos, multas y actualizaciones por el incumplimiento en tiempo y forma. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025
¿Se paga ISR si mis ingresos son bajos?
Sí. En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
¿Qué pasa si tengo dos trabajos?
Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT.
ISR para Freelancers
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
¿Las comisiones y bonos se consideran ingresos acumulables?
Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Qué es el subsidio al empleo?
Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
¿Puedo corregir errores en mi declaración de ISR?
Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Obligaciones Fiscales para Empresas en México
En México, las empresas deben cumplir con diversas obligaciones fiscales a nivel federal, estatal y municipal.
Impuestos Federales
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Grava las utilidades con una tasa del 30%.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Del 16% sobre ventas y servicios.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Aplicable a productos como alcohol o gasolina. La tasa del IEPS varía según el tipo de producto.
Impuestos Estatales
- Impuesto sobre Nóminas (ISN): Este es un impuesto estatal que grava los pagos realizados por concepto de sueldos y salarios a los empleados.
Impuestos Municipales
A nivel municipal, se pagan derechos por licencias de funcionamiento, predial si se poseen inmuebles y, en algunos casos, cuotas por recolección de basura comercial.
ISR para PYMES
El cálculo del ISR para las PYMES se realiza aplicando una tasa progresiva sobre la utilidad fiscal, que se obtiene restando las deducciones autorizadas de los ingresos acumulables. Las PYMES deben presentar declaraciones mensuales y una declaración anual del ISR.
Otros Impuestos para PYMES
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): El IVA se calcula aplicando una tasa del 16% sobre el precio de venta de los productos o servicios.
- Aportaciones de seguridad social: Son contribuciones que las empresas deben realizar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Las aportaciones se calculan aplicando diversas tasas sobre el salario base de cotización de los empleados.
- Además de los impuestos federales y estatales, las PYMES pueden estar sujetas a impuestos locales y municipales, como el impuesto predial, derechos de uso de suelo, y licencias de funcionamiento.
Consecuencias del Incumplimiento Fiscal
No cumplir con las obligaciones fiscales puede tener graves consecuencias. Entre las principales repercusiones se encuentran las multas y recargos que pueden incrementarse con el tiempo, aumentando considerablemente la deuda fiscal. En casos extremos, la empresa podría enfrentar procedimientos legales que podrían culminar en el embargo de bienes y cuentas bancarias, poniendo en riesgo la continuidad del negocio.
Impuestos para Negocios Pequeños
El monto que paga un negocio pequeño en impuestos en México depende de varios factores, como su régimen fiscal, ingresos anuales, ubicación y número de empleados.
- En el caso del RESICO, los impuestos se calculan sobre los ingresos cobrados y la tasa va del 1% al 2.5% mensual para personas físicas (con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos), lo cual representa una carga fiscal reducida y simplificada.
- Además, estos negocios deben retener y enterar el IVA (16%) cuando venden productos o servicios, y también pueden estar obligados a cubrir el Impuesto sobre Nóminas (1% al 3%), en caso de tener empleados.
Unidad de Medida y Actualización (UMA)
De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos.
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%.
El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
Impuesto Sobre Nómina (ISN)
El Impuesto Sobre Nómina es una responsabilidad que todo patrón debe tener presente mes con mes. Se trata de una tarifa que el Estado pide a los empleadores por cada persona empleada que esté dentro de su nómina. Las empresas consideran el valor del PIB en sus localidades, además de las actividades económicas que se llevan a cabo ahí. Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que esté constituida tu empresa.
En ciertos casos y en algunos estados de la república existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa.
Ejemplo de Retenciones y Salario Neto
A continuación, se muestra un ejemplo de cómo se desglosa el salario con las retenciones de ISR e IMSS:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $ 10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 |
| Impuestos totales | -$ 1,076 |
| Pago neto | $ 8,924 |
En este ejemplo, la tasa impositiva marginal es de 18.8% y la tasa impositiva media es de 10.8%.
Automatización de Nómina
La automatización de nómina para empresas es una solución eficiente que simplifica la gestión de pagos, eliminando errores humanos y ahorrando tiempo en tareas repetitivas. Además, la automatización permite generar recibos de nómina electrónicos, administrar información de empleados y realizar actualizaciones en tiempo real, garantizando transparencia y confiabilidad en los procesos.