Como en todos los demás países, Australia tiene su propio sistema de leyes fiscales que determinan quién paga impuestos y a qué tipo. Tanto los residentes como los no residentes están sujetos a impuestos sobre todos los ingresos generados en el país. Australia ha suscrito varios convenios de doble imposición con otros países.
Impuestos sobre la Renta
Para los no residentes, el tipo impositivo parte de un tipo fijo del 32,5% para todos los ingresos generados a partir de fuentes en Australia. Este impuesto se aplica a todos los importes hasta 120.000 AUD. Se aplican tipos impositivos adicionales del 37% y el 45% a quienes perciben rentas más elevadas. A los residentes australianos se les evalúa tanto la renta nacional como la mundial.
En Australia, las plusvalías tributan al tipo normal del impuesto sobre la renta de las personas físicas. En Australia no existen impuestos de Seguridad Social, aparte de la cotización del 2 % de Medicare. En Australia no existen los impuestos de sucesiones, donaciones o patrimonio.
Impuestos para empresas
Gravan a las empresas residentes por sus ingresos mundiales. Si existe un convenio de doble imposición entre Australia y una empresa residente en un país extranjero, por lo general, sólo son imponibles los beneficios empresariales derivados de un establecimiento permanente en Australia.
Gravan a todas las empresas con un tipo impositivo único del 30%, a menos que sean “pequeñas o medianas empresas”. Las pequeñas y medianas empresas con una facturación anual inferior a 50 millones de dólares australianos están sujetas a un impuesto a tanto alzado del 25%. Todos los ingresos generados a partir de fuentes radicadas en Australia se consideran imponibles con arreglo a la legislación fiscal australiana.
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Otros impuestos
Todos los empresarios australianos deben pagar un impuesto de jubilación. Además de los créditos fiscales extranjeros, Australia ha establecido varios programas de incentivos fiscales para industrias específicas.
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. En Australia, se conocen como Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). El impuesto GST grava la mayoría de los productos y servicios en Australia.
Las empresas que facturan 75.000 AUD o más en concepto de GST o que gestionan una empresa de viajes compartidos deben registrarse para el GST. La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) aplica un impuesto sobre bienes y servicios (GST) general del 10 % en la mayoría de las ventas a clientes locales. Existen exenciones y concesiones a esta norma general para algunas compras, incluidos algunos alimentos básicos, atención médica y productos de salud.
El GST y los Marketplaces
A medida que más personas recurren a las plataformas para encontrar lo que necesitan como clientes, la ATO ha modernizado la legislación fiscal para justificar las transacciones más complejas a través de marketplaces extranjeros y locales. La ATO se refiere a los marketplaces que podrían tener obligaciones de recaudación de impuestos sobre las ventas como «operadores de plataformas de distribución electrónica (EDP)». Las regulaciones describen a los operadores de EDP como sitios web, portales de Internet, puertas de enlace, tiendas o marketplaces, entre otros.
Cumplen con tres criterios:
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- Permitir a las empresas poner los suministros a disposición de los compradores.
- Permitir que los compradores hagan una oferta por un artículo y que los vendedores acepten pedidos de los compradores.
- Presentar el servicio por vía electrónica.
En Australia, un marketplace no es un operador de EDP si se limita a construir o mantener la infraestructura que ofrece bienes o servicios a los compradores.
Obligaciones de recaudación de impuestos del marketplace
Si la ATO exige que un operador de EDP recaude el GST en una venta, la legislación australiana trata al operador como la entidad que realiza esta venta. Los operadores de PDE solo están obligados a recaudar el impuesto sobre las ventas sobre las ventas de bienes importados de escaso valor (es decir, productos con un valor en aduana igual o inferior a 1000 USD) a clientes, o las ventas de servicios digitales de empresas extranjeras a clientes australianos.
Un operador de EDP puede asumir la responsabilidad de recaudar el GST sobre las ventas realizadas por las empresas australianas a través de su plataforma si la venta involucra productos o servicios digitales. En ese caso, el operador del EDP debe estar registrado para el GST y tener un acuerdo por escrito con el vendedor sobre la responsabilidad fiscal antes de que se realice la transacción.
Los operadores de EDP deben informar todas las ventas sobre las que estaban obligados a recaudar impuestos en sus declaraciones de impuestos. El nuevo Régimen de Información de la Economía Colaborativa (SERR) exige que los operadores de EDP informen sobre todas las ventas imponibles cada seis meses, no solo en sus declaraciones de impuestos. A partir de julio de 2023, estas transacciones incluyen viajes compartidos y alojamiento a corto plazo.
Vendedores del Marketplace
Si un vendedor en el extranjero solo vende sus productos o servicios a Australia a través de plataformas (y el operador de EDP debe cobrar el GST sobre estas ventas), no es necesario que el vendedor se registre para el GST en Australia. Si una empresa extranjera realiza ventas directas a clientes australianos (no solo a través de una plataforma de terceros), no necesita contar estas ventas de plataforma para el umbral de registro.
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En algunas circunstancias, el operador de EDP y el vendedor pueden llegar a un acuerdo por escrito en el que se indique que el vendedor es responsable de cobrar el GST, pero solo si el operador de EDP cumple con todos los siguientes perfiles:
- El operador de EDP no autoriza el pago del comprador.
- El operador de EDP no autoriza la entrega del producto o servicio.
- El operador de EDP no establece ninguno de los términos y condiciones del suministro, directa o indirectamente.
Cómo puede ayudarte Stripe Tax
Si bien mantenerse al tanto de las tendencias de cumplimiento de la normativa fiscal es importante para las empresas, también es un proceso complejo y lento. Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo desde el principio hasta el final para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Se encarga de identificar tus obligaciones fiscales, gestionar los registros, calcular y recaudar el importe correcto de impuestos en todo el mundo y permite las presentaciones, todo en un solo lugar.
Stripe Tax te ayuda a hacer lo siguiente:
- Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos a con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.
- Regístrate para pagar los impuestos: deja que Stripe gestione tus registros fiscales internacionles y aprovecha el proceso simplificado que completa automáticamente los detalles de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y asegura el cumplimiento de las normativas locales.
- Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas.
Impuesto de mochileros
Con fundamento en el impuesto de mochileros, los extranjeros que estén en Australia de viaje y perciban ingresos de hasta 37,000 dólares australianos, deben entregar el 15 por ciento al fisco.
Tabla resumen de impuestos en Australia
| Tipo de Impuesto | Descripción | Tasa |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la Renta (No Residentes) | Ingresos generados en Australia | 32.5% hasta 120,000 AUD, 37% y 45% para ingresos más altos |
| Impuesto sobre la Renta (Empresas) | Ingresos mundiales de empresas residentes | 30% (25% para PYMES con facturación menor a 50 millones AUD) |
| Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) | La mayoría de los productos y servicios | 10% |
| Impuesto de Mochileros | Ingresos de hasta 37,000 AUD para extranjeros en viaje | 15% |