El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los tributos más relevantes en México, ya que representa una de las principales fuentes de ingreso del Estado para financiar programas sociales, infraestructura y servicios públicos.
¿Qué es el ISR y para qué sirve?
El ISR es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en México, ya sean por actividades empresariales, prestación de servicios, arrendamientos, intereses, dividendos, enajenación de bienes, entre otros. Es el impuesto directo que grava ingresos y sirve para financiar el gasto público, la infraestructura y los programas sociales.
Este impuesto busca contribuir a la redistribución de la riqueza y se calcula considerando los ingresos menos las deducciones y exenciones autorizadas.
¿Cómo se calcula el ISR?
El ISR se calcula con base en una tarifa progresiva. A mayor ingreso, mayor tasa aplicable. El ISR se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual.
La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
Lea también: Impuesto sobre el Valor Añadido en España
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
Para calcularlo se usa la siguiente fórmula:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.
Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
Para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Lea también: Cálculo de Impuestos
¿Cuándo y cómo se paga el ISR?
El ISR se paga de manera mensual como pago provisional, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el ingreso. Los pagos provisionales se presentan mensualmente; la declaración anual, al cierre del ejercicio.
Además, se presenta la declaración anual durante el mes de abril (personas físicas) o marzo (personas morales), donde se determina el impuesto definitivo.
El ISR se paga mediante depósito referenciado en bancos autorizados o vía electrónica. Es indispensable contar con línea de captura generada en el portal del SAT.
¿Qué grava el ISR?
Grava ingresos de trabajo, negocios, arrendamientos, intereses, dividendos y otros.
¿Qué pasa si no pago el ISR a tiempo?
El SAT impone recargos, multas y actualizaciones por el incumplimiento en tiempo y forma.
Lea también: Guía Paso a Paso del ISR por Venta Inmobiliaria
Retenciones de ISR
En México, la correcta aplicación de las retenciones de impuestos es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. Entender cómo y cuándo aplicar estas retenciones es esencial para evitar sanciones y garantizar el correcto cumplimiento ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Las retenciones de impuestos son montos que se descuentan de un pago antes de entregarlo al receptor de la factura.
Si eres una persona física y estás inscrito ante el SAT en el Régimen Simplificado de Confianza, al facturar una venta a una persona moral, el SAT indica que debes aplicar la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR). La retención de este impuesto se resta del importe que le cobrarás a tu cliente, quien lo pagará directamente al SAT por ti.
Puedes recuperar este importe al disminuirlo del pago de tus impuestos mensuales. Es decir, el impuesto retenido representa un adelanto al SAT del impuesto que debes pagar mensualmente.
Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
ISR en 2025
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%.
El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT.
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
Si tienes dos trabajos debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
Deducciones y optimización fiscal
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica.
Automatización y digitalización de procesos fiscales
La digitalización de los procesos fiscales mediante sistemas como CONTPAQi Nóminas permite a las empresas tener un mayor control de sus obligaciones y evita errores humanos en el cálculo de impuestos.
Plataformas como SIFO automatizan el cálculo y la aplicación de retenciones en facturación electrónica.
La automatización de nómina para empresas es una solución eficiente que simplifica la gestión de pagos, eliminando errores humanos y ahorrando tiempo en tareas repetitivas. Además, la automatización permite generar recibos de nómina electrónicos, administrar información de empleados y realizar actualizaciones en tiempo real, garantizando transparencia y confiabilidad en los procesos.
Importancia del ISR
El ISR es un componente esencial de la estrategia fiscal de las empresas, ya que su correcto cálculo impacta directamente en la rentabilidad y en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. El ISR también es relevante en la relación entre empleadores y empleados, ya que la correcta retención del impuesto genera confianza y certeza jurídica para ambas partes.
Finalmente, el ISR es un indicador clave de la formalidad de una empresa y su compromiso con la legalidad.