El IVA es uno de los impuestos más comunes en el planeta. Pero no en todos lados se aplica igual, y en Estados Unidos ni siquiera existe.
El IVA -Impuesto al Valor Agregado- es ese cargo que casi siempre está incluido en lo que compras, ya sea en una tienda, restaurante o al contratar algún servicio. Aunque tú lo pagas al comprar algo, en realidad es la empresa quien se encarga de cobrarlo y entregarlo al gobierno.
Este impuesto está presente en más de 170 países del mundo. Pero ojo: no todos aplican la misma tasa.
IVA en el Mundo
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se aplica al consumo de productos y servicios. Está presente en más de 170 países del mundo y se incluye en el precio final que paga el consumidor.
Funciona de manera indirecta. Aunque se aplica a lo largo de toda la cadena de producción y venta, en realidad es el consumidor final quien lo paga, pues el impuesto está incluido en el precio que se paga por cada producto o servicio.
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Este tributo varía según el país. En Europa suele ser más alto, mientras que en América Latina, Asia y África las tasas son más moderadas. En Asia, el IVA varía bastante. India aplica de 5 % a 28 % dependiendo del producto. Japón cobra 10 % y China, 13 %.
Los países europeos son campeones en IVA elevado.
Saber cuánto se paga de IVA en cada país no solo sirve para entender por qué las cosas cuestan lo que cuestan. También ayuda si viajas, importas productos o haces negocios internacionales.
Impuestos en Estados Unidos: El Impuesto sobre las Ventas
En contraste, países como Estados Unidos no utilizan el IVA, sino un impuesto estatal sobre las ventas. En Estados Unidos no se cobra el impuesto al valor agregado (IVA). En su lugar, los gobiernos locales y estatales son responsables de cobrar el impuesto sobre las ventas (en inglés, «sales tax»).
En su lugar, manejan un “Sales Tax” (impuesto a las ventas), que cambia según el estado.
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Los impuestos de venta no están incluidos en el precio de los artículos o servicios en Estados Unidos. Esto puede parecer extraño para los visitantes, pero se debe a que los tipos impositivos de ventas pueden variar enormemente dentro del país.
El monto de impuestos de venta de los artículos o servicios varía de estado a estado. Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón no tienen cargos por impuestos de venta, lo que los convierte en estados populares para ir de compras. Algunos estados, como Nueva Jersey, Minnesota y Pensilvania no cobran impuestos por la ropa. Algunos estados tienen un límite de precio en prendas exentas y a menudo excluyen los accesorios, artículos deportivos y prendas decorativas.
Los impuestos de venta estatales varían de casi un 3 a un 7,5 por ciento a nivel nacional. Sin embargo, los condados y ciudades pueden cobrar impuestos de venta adicionales. Por lo tanto, si harás una compra cara, pregunta antes sobre los impuestos de venta. (También estará impreso en el recibo de la venta).
Cuando obtengas un servicio probablemente también recibirás cargos. Los servicios como habitaciones de hotel y alquiler de automóviles normalmente tienen mayores impuestos que varían en cada estado y en cada ciudad.
Devolución de Impuestos
El Gobierno de Estados Unidos no hace devolución de impuestos para visitantes internacionales. El impuesto de venta en Estados Unidos se paga al estado individual, no al gobierno federal.
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Si estás a punto de hacer una gran compra, como un auto, y tienes planes de exportarlo, es conveniente que te comuniques con la autoridad tributaria del estado en el que harás la compra. La autoridad tributaria estatal podrá informarte de sus criterios para devolver los impuestos de venta pagados.
IVA en la Unión Europea
Toda empresa que venda bienes y servicios a clientes en Europa debe cobrar el impuesto al valor agregado (IVA), incluso si la empresa no está establecida en ese continente. Aunque la Comisión Europea se ha esforzado por simplificar el cobro y el pago del IVA, cada país tiene sus propias leyes y tipos impositivos, por lo que la gestión de los impuestos en Europa puede resultar realmente complicada.
El IVA es el impuesto al consumo que se aplica a todos los bienes y servicios que se vendan en la UE, ya sea de forma digital o física. Se cobra siempre que se agrega valor al producto a lo largo de toda la cadena de suministro, desde la producción hasta el punto de venta.
A continuación, incluimos un ejemplo de cómo funciona el IVA en la vida real:
Un joyero vende un collar a un comerciante minorista que gestiona una tienda en línea de productos de lujo por €1000 con una tasa de IVA del 23 % (este tipo de IVA puede variar según los estados miembros de la UE). El minorista paga €230 de IVA al joyero, además del costo del collar. Luego, el minorista aumenta el precio del collar y lo publica en línea por €1,500. En el proceso de pago en línea, el cliente paga, de nuevo, un 23 % de IVA, lo que equivale a €345 que cobra el minorista.
La importancia de cumplir con la legislación en materia de IVA en Europa
Todas las empresas que vendan bienes físicos o digitales en la UE, incluidos los vendedores que no residen en la UE, deben cobrar el IVA de acuerdo con las leyes y la normativa local. No darse de alta como recaudador (o hacerlo fuera de plazo) puede derivar en multas y sanciones, además de acumular intereses en las cantidades no pagadas. Por ejemplo, en Austria, las empresas que no se den de alta como recaudadoras de IVA pueden recibir sanciones de hasta 5000 € aunque no deban ni un solo céntimo de IVA al gobierno.
Cómo cumplir con el IVA de la UE
Las normas de IVA en Europa dependen de dónde te encuentres, qué vendas, dónde esté establecido tu cliente y si tu cliente es una empresa o un particular. Si bien la normativa varía según el país, los siguientes pasos para el cumplimiento de la normativa del IVA son coherentes si vendes en la UE.
- Regístrate a efectos del IVA y del IVA OOS
- Calcula el IVA
- Reúne pruebas de la ubicación del comprador
- Presenta declaraciones de IVA
1. Regístrate a efectos del IVA y del IVA OOS
Registro en el IVA local En la UE, el umbral para registrarse y cobrar el IVA depende del país en el que esté establecida tu empresa. Por ejemplo, en España no hay umbral de registro. Por otro lado, las empresas en Irlanda tienen dos umbrales de IVA diferentes: EUR 85,000 para las empresas locales que venden productos y EUR 42,500 para las empresas locales que venden servicios. Estos umbrales de registro nacional se aplican solo a las empresas nacionales o en el país. Las empresas establecidas fuera de Europa o que venden fuera de Europa deben registrarse antes de su primera venta.
Existe una excepción para las empresas de la UE que estén establecidas en un país de la UE y vendan bienes físicos y productos digitales a particulares en otros países de la UE. En estas ventas de empresa a consumidor (B2C), las empresas deben cobrar el IVA a la tasa de su país de residencia en lugar del país de residencia del cliente. Una vez que las ventas B2C superan los €10,000, deben cobrar el IVA a la tasa del país de residencia del cliente. No existe una excepción similar para las empresas que no pertenecen a la UE y venden a particulares en la UE.
Cuando te registres a efectos del IVA, recibirás un número de identificación de IVA. Este número tiene entre 4 y 15 dígitos, empezando por el código de país de dos letras (por ejemplo, BE para Bélgica o CY para Chipre), seguido de otros 2 a 13 caracteres. Las empresas deben incluir su número de identificación a efectos del IVA en sus facturas de venta y recopilar el número de identificación a efectos del IVA del cliente cuando vendan a otra empresa registrada para el IVA.
Registro en el IVA OSS para empresas europeas (régimen de la Unión) Las empresas europeas que venden a particulares (por ejemplo, ventas B2C) en varios países de la UE pueden inscribirse en el régimen de la Unión de ventanilla única del IVA (IVA OSS). El programa se creó para simplificar el proceso de recaudación y pago del IVA en todos los países de la UE. Si te registras en el IVA OSS, no necesitas registrarte en cada país de la UE en el que vendas bienes o servicios a distancia. Si estás establecido en un país de la UE, puedes registrarte en el portal de IVA OSS de tu país de origen. Remitirás todo el IVA recaudado a tu autoridad fiscal local, que luego distribuirá estos ingresos por IVA a otros países de la UE en tu nombre. En otras palabras, si vendes en toda la UE, en lugar de registrarte y presentar la declaración en 27 países, puedes registrarte en el IVA OSS de un país y presentar una declaración de dicho IVA.
Registro en el IVA OSS para empresas no europeas (régimen para empresas no pertenecientes a la Unión) Todas las empresas que no estén establecidas en la UE (incluidas las empresas del Reino Unido después del Brexit) que vendan productos digitales a particulares en la UE pueden inscribirse en el régimen de IVA OSS no perteneciente a la Unión. Estas empresas pueden elegir cualquier país europeo para registrarse en el IVA OSS. Por lo general, las empresas fuera de la UE se registran en aquellos países donde se encuentra la mayoría de sus clientes u optan por registrarse en el país que tiene el portal de registro más fácil de usar. Cuando una empresa fuera de la UE se registra en el IVA OSS, se le asigna un número de identificación de IVA único en el formato que comienza con UE.
Registro en la ventanilla única de importación (IOSS) Tanto las empresas de la UE como las que no pertenecen a la UE pueden registrarse en el IOSS si venden bienes a consumidores de la UE y los bienes se importan en envíos que no superan los EUR 150. El esquema IOSS permite a los vendedores cobrar el IVA del país del cliente al momento de la venta. Esto significa que no se cobrará el IVA en la frontera cuando las mercancías lleguen a la UE. Las empresas fuera de la UE pueden elegir cualquier país europeo para registrarse en IOSS, mientras que las empresas de la UE deben registrarse en el país donde están establecidas. El registro IOSS es voluntario. A menudo, los vendedores fuera de la UE deben designar a un intermediario para utilizar IOSS.
2. Calcula el IVA
Para calcular el IVA de una transacción, debes determinar tres cosas: el estado del cliente (empresa o particular), el IVA de qué país debes cobrar y la tasa correcta del IVA.
Identifica si tus clientes son empresas (B2B) o particulares (B2C) Antes de calcular el IVA, debes determinar si tu cliente es una empresa o un particular. Este es un paso importante, ya que determinará si tienes que cobrar algún tipo de IVA. Si tu cliente proporcionó un número de identificación a efectos del IVA válido, puedes considerarlo una empresa. Puedes verificar la validez del número en el portal del Sistema de intercambio de información sobre el IVA (VIES). Tienes la obligación de verificar el número de identificación a efectos del IVA para ayudar a prevenir el fraude fiscal.
Si eres una empresa europea que vende a una empresa de otro país de la UE, a menudo no tienes que cobrar el IVA. Determina qué país recauda el IVA En situaciones transfronterizas, es importante determinar qué país debe cobrar el IVA por una transacción. Las reglas que determinan qué país debe cobrar impuestos son muy complejas y dependen de muchos factores, como el tipo de servicio, el perfil del cliente, el país desde donde se envía y el país al que se envía la mercancía, entre otros factores.
Determina las tasas de IVA Las tasas de IVA varían según el país de la UE. La tasa mínima estándar de IVA de la UE es del 15 % para sus 27 países miembros. Las tasas reales de IVA de los países de la UE oscilan entre el 17 % y el 27 %. Aunque cada país establece una tasa estándar de IVA, la mayoría de ellos también tienen tasas reducidas y exenciones según el tipo de producto o servicio que se vende. Dada la variedad de tasas de IVA, es importante poder clasificar los productos que vendes de acuerdo con la legislación local.
Tasas de IVA para productos digitales De acuerdo con la legislación de la UE, los productos digitales cumplen los siguientes criterios:
- No son un producto físico.
- El comerciante entrega el producto en línea.
- La provisión del producto implica una mínima interacción humana.
- El producto no puede existir sin tecnología.
Los libros electrónicos, los juegos, la música, el software, el SaaS, el alojamiento de sitios web y muchos más productos y servicios entran en esta categoría. Por lo general, los productos digitales están sujetos a las tasas estándar de IVA, pero pueden aplicarse algunas excepciones. Por ejemplo, en el caso de los libros electrónicos, la tasa de IVA se reduce al 10 % en Austria y al 4 % en España.
Tasas de IVA para bienes físicos Las tasas de IVA de los bienes físicos se pueden consultar en el sitio web de la Comisión Europea. Algunas transacciones son elegibles para tasas reducidas, especiales o cero. En Irlanda, por ejemplo, los pañales para niños y las velas de cera sin decorar, entre otros productos, se venden libres de impuestos. Y en Croacia, algunos productos alimenticios se benefician de una reducción del IVA.
3. Reúne pruebas de la ubicación del comprador
Dado que las tasas impositivas varían significativamente según la ubicación del comprador, el gobierno quiere un registro que confirme dónde estaba el cliente cuando compró productos digitales. Por lo general, debes conservar dos pruebas que confirmen la dirección de tu cliente para cada venta de productos digitales. Esta capa adicional de documentación limita la posibilidad de que empresas o individuos puedan cometer fraude fiscal, ya sea cobrando o pagando una tasa impositiva incorrecta.
Tendrás que recopilar y almacenar dos de los siguientes datos para confirmar la residencia de un cliente y que se cobró y pagó la tasa impositiva correcta:
- Ubicación del banco
- Dirección IP
- Dirección de facturación
- País que emitió la tarjeta
Hay una excepción: Si ganas menos de €100,000 al año con la venta de productos digitales, solo necesitas uno de los datos del cliente mencionados anteriormente. Asegúrate de mantener estos registros archivados durante 10 años, de acuerdo con la legislación de la UE.
Cuando vendes a clientes comerciales, también tienes que emitir una factura con IVA, aunque no lo cobres. Las empresas vendedoras deben conservar estos registros, que incluyen la información de su empresa, el precio de venta y la tasa de IVA aplicada, el nombre y la dirección del comprador y el número de identificación fiscal, entre otra información, durante el período de tiempo especificado por la legislación local.
4. Presenta declaraciones de IVA
Presentar una declaración de IVA es clave para garantizar el cumplimiento de la normativa. Incluso si no tienes que pagar o reclamar el IVA, debes presentar tus declaraciones a tiempo. Tendrás que declarar dos tipos de IVA: el importe que cobraste a tus clientes (IVA repercutido) y el importe del IVA que pagaste a tus proveedores (IVA soportado). También tendrás que deducir el IVA que pagaste del IVA que cobraste.
Por ejemplo, si fuiste el minorista que vende el collar que compraste al joyero, puedes reclamar el 23 % de IVA (€230) que pagaste al joyero. Cuando presentas tu declaración, solo pagas la diferencia entre el IVA que pagó el cliente final (€345) y el que pagaste originalmente (€230), que es de €115.
Los formularios de devolución y la frecuencia de presentación varían según el país. La frecuencia con la que debes hacer la presentación también puede depender de tus ingresos anuales por ventas. Por ejemplo, en Alemania, el período de presentación estándar es trimestral, pero los vendedores cuyos impuestos a pagar superaron los €7,500 en el año anterior deben presentar la declaración mensualmente, y los vendedores con un impuesto a pagar inferior a €1,000 deben presentarla anualmente.
Si optaste por el registro de OSS, debes presentar una declaración trimestral de OSS en tu país de registro. Esta declaración debe presentarse además de las declaraciones nacionales de IVA que tengas que presentar. En tu declaración de OSS, indicarás tus ventas aptas para OSS a clientes de todos los países de la UE y los importes de IVA respectivos. Una vez que pagues todo el IVA en el país en el que te registraste para el IVA OSS, la autoridad fiscal local redistribuirá los ingresos por IVA a los demás países en tu nombre.
Si no presentas el importe correcto de IVA, es posible que te enfrentes a intereses y multas en todos los países en los que se suponía que debías recaudar y remitir impuestos. En Portugal, por ejemplo, puedes enfrenta multas de hasta €3,750 por no presentar correctamente el IVA.
Stripe Tax
Muchas empresas deben tomar medidas adicionales para garantizar el cumplimiento de la normativa y las reglas del impuesto sobre las ventas. Si bien mantenerse al tanto de las tendencias de cumplimiento de la normativa fiscal es importante para las empresas, también es un proceso complejo y lento. Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo desde el principio hasta el final para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Se encarga de identificar tus obligaciones fiscales, gestionar los registros, calcular y recaudar el importe correcto de impuestos en todo el mundo y permite las presentaciones, todo en un solo lugar.
Stripe Tax te ayuda a hacer lo siguiente:Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación...
Usa la calculadora de impuestos sobre las ventas para identificar la tasa correcta del impuesto sobre las ventas con precisión según la dirección. Funciona con los datos de Stripe Tax y mantiene las normativas fiscales actualizadas para que tú no tengas que hacerlo. Las tasas del impuesto sobre las ventas en los Estados Unidos varían según la localidad, el estado o incluso dentro del mismo código postal. El uso de una dirección postal proporciona el desglose más preciso de las tasas impositivas locales y estatales. El tratamiento fiscal puede variar en función del importe.