El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que pagas cada vez que compras productos o servicios. Aunque parece simple, el IVA en México juega un papel importante en la economía, ya que se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales. Pero ¿para qué sirve exactamente? El IVA es un impuesto que pagas cuando compras casi cualquier cosa. La idea es que, al agregar un porcentaje al precio de los productos y servicios, el gobierno recauda dinero para cubrir sus gastos públicos.
En México, la tasa general del IVA es de 16%. El IVA en México se utiliza para financiar el gasto público del gobierno. Este impuesto se cobra en la venta de productos y servicios, y es pagado por el consumidor final. El IVA en México es un impuesto que pagamos todos los días sin darnos cuenta, pero juega un rol esencial en la economía del país. Desde productos básicos hasta plataformas digitales, casi todas nuestras compras incluyen este impuesto.
El IVA sirve para que el gobierno tenga fondos para servicios esenciales como la educación, la seguridad y la salud. Como es un impuesto que casi todos pagan cuando consumen, es una de las principales fuentes de ingresos del Estado. En México, la mayoría de los productos y servicios tienen IVA, pero hay excepciones. Por ejemplo, los alimentos no procesados, como las frutas y verduras, no tienen IVA, ni los medicamentos. Sin embargo, si vas a un restaurante, sí pagas IVA sobre tu comida.
En las zonas fronterizas de México, el IVA es diferente. Aquí, en lugar de la tasa del 16%, se aplica una tasa reducida del 8%. Las reformas más recientes al IVA en México han incluido medidas para que las plataformas digitales también cobren este impuesto. Así, cuando pagas tu suscripción de streaming o compras algo en una tienda en línea, el IVA está incluido en el precio.
Con el crecimiento de las plataformas en línea, desde Netflix hasta Amazon, el gobierno mexicano decidió que estos servicios también deben pagar IVA. Esto significa que cuando pagas tu suscripción a una plataforma de streaming, ya estás pagando el IVA en el precio final.
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Antecedentes del IVA en la Frontera de México
Históricamente, en México, se ha tenido una tasa de Impuesto al Valor Agregado (IVA) diferenciada entre la frontera y el resto del país. De 1990 a 1994, la tasa en la frontera era de 6%, mientras que, en el resto del país, de 15% hasta 1991, y de 10% de 1992 a 1994. Posteriormente, de 1995 a 2009, la tasa en la frontera aumentó a 10% y la del resto del país a 15%. Finalmente, de 2010 a 2013, la tasa en la frontera fue de 11%, mientras que, en el resto del país, aumentó a 16%. No fue hasta la reforma fiscal de 2014 cuando se homologaron las tasas, siendo de 16% en todo el país.
Propuesta de Reducción del IVA en la Zona Fronteriza
La siguiente administración, a entrar en funciones el 1 de diciembre de 2018, ha propuesto bajar, en la zona fronteriza, el IVA a una tasa de 8 % y el ISR a personas morales a una tasa de 20 %. Estas medidas buscan hacer dicha zona más competitiva con los Estados Unidos. Aún no se tienen los detalles específicos acerca de las propuestas y, probablemente, no los conoceremos hasta que se envíe la propuesta de ley al Congreso de la Unión. Por lo tanto, el objetivo de este documento es estimar, con la información disponible, el impacto recaudatorio que dichas medidas podrían tener.
En la propuesta, se considera zona fronteriza como la región que va desde la frontera con Estados Unidos hasta 30 kilómetros adentro del país. Como estimación de la población que se vería afectada por esta medida, se obtiene del INEGI (2018) la poblacion de los municipios que colindan con la frontera. El primer paso es estimar cuánto sería el IVA obtenido, si se mantuviera el consumo constante y solo se redujera la tasa del IVA a la mitad. Posteriormente, se realiza un análisis de sensibilidad, esto es debido a que al disminuir el IVA, el precio de venta de los productos disminuye1, por lo que la demanda de los mismos aumenta. A partir del IVA obtenido para 2017, se obtiene el valor de las mercancías sin dicho impuesto, el cual es de $704,118.9 millones de pesos.
Impacto Recaudatorio de la Reducción del ISR
En el caso del ISR a personas morales, la historia es diferente. Se propone reducir esta tasa de 30% a 20% y no existen antecedentes de tasas diferenciadas en diferentes regiones del país. De manera similar a la propuesta del IVA, lo que se busca es hacer más competitiva la zona y atraer mayor inversión, aprovechando la cercanía con Estados Unidos. A diferencia del IVA, en donde se ajustó el IVA total de los estados de acuerdo con el porcentaje de la población que vive en la zona fronteriza, esto no se realiza en el caso del ISR. Se obtiene el ISR total de los estados fronterizos con excepción de Nuevo León. El primer paso es estimar la pérdida de recaudación de ISR asumiendo que no existe movimiento de utilidades hacia la zona con menor tributación. Con la tasa actual de 30%, se obtiene una recaudación de $68,296.0 millones de pesos.
Las medidas de reducir el IVA en la zona fronteriza a 8% y el ISR a personas morales a 20% podrían resultar en una pérdida recaudatoria total que va desde $83,148.2 millones de pesos hasta $104,411.8 millones de pesos. Esto, a pesar de que la medida podría aumentar la competitividad en la zona fronteriza y atraer mayor inversión y consumo, dejaría un hueco importante en las finanzas públicas, presionadas por cambios sociodemográficos que tienen implicaciones en el presupuesto, sobre todo con aumentos en el gasto en pensiones y salud.
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IVA en el Reino Unido y el Dropshipping
En el Reino Unido, el IVA es un impuesto que se añade a la mayoría de los productos con una tasa del 20 %. Si realizas una operación de dropshipping, es posible que necesites recaudarlo y pagarlo al HMRC. Hay diferentes situaciones en las que debes registrarte a efectos del IVA y cobrarlo como una empresa de dropshipping en el Reino Unido:
- Regístrate a efectos del IVA si tu facturación sujeta a impuestos supera las GBP 90,000 en 12 meses. Una vez que alcances este límite, debes registrarte dentro de los 30 días posteriores al final del mes en el que superaste el umbral.
- Debes registrarte a efectos del IVA si eres un vendedor extranjero que realiza envíos a clientes del Reino Unido. Esto es así independientemente de tu facturación, y debes hacerlo tan pronto como comiences a vender.
El registro es opcional si tus ventas están por debajo del umbral y no eres un vendedor extranjero que realiza envíos a clientes del Reino Unido. Algunas entidades se registran de manera voluntaria para reclamar el IVA sobre los gastos, pero otras permanecen sin registrarse para mantener sus precios más bajos para los compradores.
Así es como funciona el gravamen para las empresas de dropshipping registradas: Si compras a un proveedor del Reino Unido y vendes a un cliente del Reino Unido, aplicas el IVA en tus transacciones y puedes recuperar el IVA que pagaste a tu proveedor. Si compras a un proveedor que no es del Reino Unido y lo envías a un cliente del Reino Unido, el IVA depende del valor del pedido. Si el pedido es de GBP 135 o menos, debes cobrar el IVA en el punto de venta. Si el pedido supera las GBP 135, no se aplica el IVA en el momento de la compra, sino que los gastos de importación se acumulan en el momento de la entrega, normalmente por parte del servicio de mensajería. No puedes reclamar el IVA cobrado en otros países en tu declaración del Reino Unido.
Si compras a un proveedor del Reino Unido y vendes a clientes fuera del Reino Unido, tus ventas suelen tener tasa cero. Esto significa que no cobras el IVA, pero debes mantener registros que demuestren que los artículos salieron del Reino Unido.
Regímenes de IVA para Pequeñas Empresas en el Reino Unido
Las empresas de dropshipping en el Reino Unido pueden elegir entre varios regímenes contables de IVA, cada uno con diferentes reglas sobre cómo se recauda, declara y paga el IVA. La elección correcta depende de tu facturación, de tus gastos y de cómo prefieras gestionar el flujo de caja.
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- Contabilidad estándar del IVA: Bajo este régimen, cobras un 20 % de IVA sobre las ventas y lo recuperas en los gastos de la empresa según la fecha de la factura. Por lo general, presentas una declaración de IVA cada trimestre y pagas al HMRC la diferencia entre el IVA recaudado y el pagado.
- Régimen de tarifa plana (FRS): Con este régimen, pagas al HMRC un porcentaje fijo de tu facturación bruta en lugar de hacer un seguimiento del gravamen de cada transacción. Aún cobras un 20 % de IVA a los clientes, pero no puedes recuperarlo en la mayoría de las compras (a excepción de ciertos activos financieros). Para ser elegible para este programa, tu facturación anual debe ser inferior a GBP 150,000, sin incluir el IVA.
- Régimen de margen de IVA: El régimen de margen de IVA se aplica a los vendedores de artículos de segunda mano, antigüedades, obras de arte y artículos similares. Con este programa, el gravamen se paga exclusivamente sobre tu margen de ganancia, no sobre el precio total de la venta.
Riesgos y Cumplimiento de la Normativa del IVA
El cumplimiento de la normativa del IVA es un requisito legal si diriges una empresa de dropshipping. La falta de registro, las tasas impositivas incorrectas o una gestión deficiente de los registros pueden derivar en sanciones, facturas de IVA retroactivas o interrupciones operativas. Esto es lo que debes tener en cuenta:
- Averigua cuándo debes registrarte a efectos del IVA.
- Cobra la tasa de IVA correcta.
- Mantén registros claros y detallados.
- Utiliza la tecnología para ayudarte con el proceso del IVA.
- Mantente al día con los cambios en las normas del IVA.