En temporada de declaración anual, uno de los momentos más esperados por los contribuyentes es la devolución del saldo a favor. El saldo a favor es el dinero que el SAT te debe devolver cuando has pagado más impuestos de los que te debías. Esto sucede cuando, al calcular tus impuestos, resulta que pagaste más de lo necesario. Por ejemplo, si has hecho deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas o intereses hipotecarios, y al hacer tu declaración, el cálculo final muestra que has pagado más de lo necesario.
Plazo Legal para la Devolución
De acuerdo con el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF), el Servicio de Administración Tributaria cuenta con un plazo de hasta 40 días hábiles para hacer la devolución, contados a partir de la fecha en que el contribuyente presenta su declaración anual o su solicitud formal de devolución.
El tiempo oficial que maneja el SAT es de 40 días hábiles a partir de que presentas tu solicitud de devolución. Sin embargo, si solicitaste una devolución automática (es decir, cuando haces tu declaración anual), el plazo puede ser más corto: aproximadamente entre 10 y 12 días.
Este plazo se interrumpe si el SAT requiere información adicional; el conteo se reanuda una vez que el contribuyente entrega lo solicitado.
¿Qué Sucede si el SAT se Demora?
Cuando el SAT no cumple con ese plazo, se activa el artículo 22-A del CFF, que establece el pago de intereses moratorios a favor del contribuyente por el monto no devuelto a tiempo.
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Estos intereses se calculan con base en la tasa de recargos por mora que fija el Congreso de la Unión, la cual actualmente es de 1.47% mensual, pero se incrementa en un 50% adicional por cada mes de retraso.
Factores que Pueden Retrasar la Devolución
Aún con la normativa clara, existen factores que pueden alargar el proceso:
- Solicitudes con documentos incompletos
- Revisiones más detalladas por parte del SAT
- Validaciones adicionales en declaraciones atípicas
- Errores en la declaración.
- Documentos faltantes.
- Trámites pendientes.
- Revisión manual. A veces, el SAT se pone minucioso y decide analizar ciertas declaraciones con lupa.
- Deducciones incorrectas.
- Compensación de impuestos.
- Revisión de ingresos.
Por ello, es fundamental que la información presentada sea precisa, esté completa y se revise antes de enviar. Para evitarte dolores de cabeza, asegúrate de que todos tus datos estén correctos antes de enviar tu declaración. Revisa bien tu RFC, asegúrate de que las cuentas bancarias estén a tu nombre, y no te olvides de adjuntar los comprobantes necesarios.
¿Qué Hacer si No Recibes tu Saldo a Favor?
Ahora, si pasan los 40 días y no ves ni un peso de tu saldo a favor, probablemente algo no salió como esperabas. Algunos de los factores que pueden retrasar la devolución incluyen errores en tu declaración, inconsistencias en tus datos fiscales (como un RFC mal registrado), o que el SAT simplemente quiera revisar tu información más a fondo.
Si ha pasado el plazo establecido y aún no has recibido tu devolución, lo primero que debes hacer es revisar el estatus de tu solicitud en el portal del SAT. Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estén relacionados con la devolución.
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Así, requerirá al contribuyente para que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considera que desistió de su solicitud de devolución. El SAT sólo pueden efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez días siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho requerimiento.
Para resolverlo, entra al Portal del SAT con tu RFC y Contraseña. Ingresa a la sección “Devoluciones y compensaciones” y consulta “Seguimiento de trámites y requerimientos”.
Pasos a Seguir para la Solicitud de Devolución
- Llena el Formato Electrónico de Devoluciones (FED). Captura los datos del saldo a favor que deseas recuperar.
- Adjunta la documentación requerida (si aplica). En algunos casos te pedirán comprobantes adicionales, como estados de cuenta con tu CLABE, facturas o contratos.
- Revisa y envía tu solicitud. Asegúrate de que todos los datos estén correctos.
- Descarga el acuse de recibo. Guarda el comprobante como prueba de que hiciste la solicitud.
Si el SAT Niega la Devolución
En caso de que no estés de acuerdo con la negativa, tienes la opción de presentar una aclaración desde el portal del SAT, en la sección “Mi portal”.
Si el problema continúa sin resolución, puedes acudir a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON). Ahí recibirás orientación gratuita para dar seguimiento a tu solicitud.
Cómo Consultar el Estatus de la Devolución
Para ver el proceso de la devolución, el contribuyente debe entrar al portal del SAT, www.sat.gob.mx/, dar clic en el menú de la parte superior Trámites y servicios, deslizar hacia abajo y seleccionar la opción Más trámites y servicios. Después debe entrar en la parte de Constancias, devoluciones y notificaciones y elegir el apartado Estado de tu devolución.
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El usuario debe tener a la mano su RFC y contraseña, ya que la página lo redirigirá al buzón tributario, donde se indicará el estado de la devolución. Una vez dentro, seleccionará la pestaña que dice devolución automática del ISR del ejercicio 2024 y el sistema arrojará si se ha negado y la razón por la que se negó, si está en proceso de validación o se ha aceptado.
Inconsistencias en la Cuenta CLABE
Las inconsistencias en la clabe interbancaria es uno de los problemas más comunes al devolver el dinero al contribuyente. Para solucionarlo, el solicitante deberá adjuntar un estado de cuenta que avale su cuenta. En este paso, es necesario tener a la mano la firma electrónica y adjuntarla.
Solicitud de Devolución Automática
Se podrá solicitar la devolución automática cuando se presente la declaración anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal en curso y cuando:
- Se presente la declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o e.firma portable
- Tratándose de saldos a favor igual o menor de 10,000 pesos, con contraseña
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos con contraseña y cuenta CLABE a 18 dígitos precargada.
Casos en los que se Considera No Presentada la Solicitud
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación se tendrá por no presentada la solicitud de devolución cuando:
- El contribuyente se tenga como o localizado
- El domicilio fiscal manifestado por el contribuyente ante el RFC se tenga como no localizado.