En general los impuestos por pagar son los generados y/o vencidos que están pendientes o no han sido declarados por quienes están a cargo.
Los Impuestos por pagar son los impuestos generados o vencidos que están pendientes o a cargo de la empresa, entre ellos se encuentra el IVA por pagar, cuota patronal del seguro social, dar cuota del seguro del retiro, Infonavit, impuesto sobre nóminas, etc.
El IVA por pagar es un impuesto que la empresa cobra al cliente, pero que aún no ha entregado y debe demostrar ante el SAT.
También es un impuesto que los contribuyentes (en este caso personas físicas) tenemos a cargo o pendiente.
Este debe ser incluido en las facturas de venta que se cargaron a los clientes, en notas de cargo por diversos conceptos, cargado a personas físicas.
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¿Qué es la cuenta del IVA por pagar?
Es la diferencia que resulta del IVA cobrado de nuestras ventas, menos el IVA acreditable de nuestras compras, si el saldo del IVA cobrado es mayor entonces tenemos un IVA a pagar.
En esta cuenta se registran los aumentos y las disminuciones de la obligación que las autoridades imponen a la empresa para retener impuesto al valor agregado (IVA) por la venta de mercancías o la prestación de servicios, y posteriormente efectuar el entero correspondiente, previa disminución del IVA pagado en la adquisición de mercancías, bienes o servicios.
Ejemplo de cálculo del IVA por pagar
Por ejemplo:
Vendiste una computadora en 10,500 más IVA 1,575 = 12,075
Compraste otra en 8,000 más IVA 1,200 = 9,200
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Ahora restas 1,575 - 1,200 = 375
Entonces tu IVA por pagar son $375.00
¿Cuándo se usa el IVA por pagar?
Se encuentra en casi todos los casos de compras y ventas que las personas físicas o morales realizan, como se mencionó en el ejemplo anterior, se utiliza cuando restas el IVA de los gastos y de las ventas.
Te lo mostraremos en otro ejemplo:
Cuentas con un negocio donde vendes pasteles y realizaste compras de materias primas donde pagaste $8,000 más IVA que es de $1,280 a este se le llama IVA acreditable, en total pagaste $9,280
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Cuando vendes tus pasteles claramente elevas el costo para tener una ganancia más el IVA del producto.
Ahora al fin de mes obtuviste un ingreso de $15,000 más lo del IVA que cobraste que es $2,400 a este se me llama IVA trasladado, el total de tus ganancias fue de $17,400
Es momento declarar tus impuestos realizas las operaciones: $2,400 de IVA Trasladado menos el IVA acreditable $1,280 igual a $1,120 este resultado es el IVA por Pagar
Es importante mencionar que solo lo pagan las personas físicas que se encuentran registradas ante el SAT, ya que las personas morales son las que se encargan de cobrar este impuesto.
IVA Acreditable e IVA Trasladado
Recordemos que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo universal que se paga por consumir.
En torno a este impuesto federal existen otros conceptos; así, podemos hablar de que existen dos tipos de IVA: el IVA Trasladado y el IVA Acreditable.
IVA Trasladado
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa.
El traslado se realiza al facturar la compra.
Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado.
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
IVA Acreditable
Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas.
En Términos contables es un activo.
- IVA Acreditable.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Determinación del Pago del IVA al SAT
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal.
Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios.
Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Para realizar este balance:
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
- IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor.
Registro Contable del IVA
En esta cuenta se registra el IVA que los proveedores trasladan a través de los actos gravados que ellos realizan.
Una vez que el contribuyente determine el pago mensual definitivo de IVA, restando del IVA cobrado el IVA pagado, el contribuyente determinará una diferencia a cargo o un saldo a favor.
En estas cuentas se deberá registrar el resultado de la determinación del pago provisional, es decir, el IVA a cargo o el IVA a favor, traspasando los importes correspondientes de las cuentas de IVA cobrado e IVA pagado.
Hay que aclarar que este Solo hay que tener claro que se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar.
Se trata del IVA que efectivamente se abona.
Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes.
En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera.
No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
B debe pagar $2,000 más el IVA de $320.
Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
Beneficios del IVA Acreditable
Lo primero que debes tener en cuenta es que el IVA no distingue tamaños, es decir, tanto grandes empresas como pequeñas empresas, pueden recibir este beneficio.
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
Tabla Resumen de IVA
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| IVA Trasladado | IVA cobrado a clientes por ventas. |
| IVA Acreditable | IVA pagado a proveedores por compras. |
| IVA por Pagar | Diferencia entre IVA Trasladado e IVA Acreditable (si el IVA Trasladado es mayor). |
Cuentas por Pagar
Las cuentas por pagar representan el dinero que una empresa debe a terceros por la compra de bienes o servicios.
Proceso general de cuentas por pagar:
- Recepción de factura del proveedor
- Revisión y validación del servicio o producto
- Registro contable en el sistema (pasivo)
- Programación del pago según condiciones
- Pago realizado (transferencia, cheque, SPEI, etc.)
Por L.C. La contabilidad es una técnica que facilita la generación de información financiera clave. Los usuarios de esta información pueden ser accionistas, administradores y terceros (autoridad fiscal) que requieren datos para la toma de decisiones y como apoyo en la vigilancia del cumplimiento fiscal de los contribuyentes.
Comenzaremos señalando lo que la Norma de Información Financiera NIF A-1, “Marco Conceptual de las Normas de Información Financiera”, señala en sus párrafos 13.1.
Abonos y Cargos de la Cuenta IVA por Pagar
- Se carga: del importe del IVA que se genere por una devolución, rebaja o descuento sobre venta, o por la cancelación de una.
- Se abona: dada su naturaleza, esta cuenta no tiene saldo, toda vez que al finalizar el ejercicio, se salda ya sea contra el IVA acreditable o contra los impuestos por pagar.
Tipos de Saldos de Cuentas por Pagar
- Proveedores: Tipo de saldo: acreedor. Se abona: del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de la empresa de pagar a sus proveedores por las compras de mercancías a crédito, documentadas o no.
- Acreedores diversos: Tipo de saldo: acreedor. Se abona: del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar por las compras de conceptos distintos a las mercancías a crédito sin garantía documental, o por los préstamos recibidos.
- Documentos por pagar: Tipo de saldo: acreedor. Se abona: cada vez que se pague o se cancele uno de estos documentos.
- Impuestos por pagar: Tipo de saldo: acreedor. Se abona: del importe de las provisiones efectuadas por el cálculo de los impuestos y derechos de que la empresa es sujeto.
- IVA por pagar o IVA trasladado: Tipo de saldo: acreedor.
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