La presentación de la declaración anual constituye una obligación fiscal indispensable para diversos contribuyentes en México. Recordemos que las personas morales del Régimen General, RESICO y otros regímenes, deben cumplir con la obligación de presentar la declaración anual en la que se determine su resultado fiscal durante los tres meses siguientes a la terminación del ejercicio. En el caso de las personas físicas, los sujetos obligados debieren abordar su cumplimiento entre el primero y el 30 de abril.
La Relevancia de la Información Precargada y su Gestión
Un componente fundamental en el proceso de la declaración anual es la información que se encuentra precargada en el sistema. El importe de los ingresos para la declaración anual se precarga con la información de cada uno de los pagos provisionales. Es importante considerar que estos datos no pueden ser modificados en el llenado de la declaración, lo que subraya la necesidad de una gestión precisa desde el inicio.
Correcciones y Tiempos de Actualización de Datos
En caso de ser necesaria alguna corrección en la información precargada, se deben presentar declaraciones complementarias de los pagos provisionales y esperar a que la precarga automáticamente se actualice. Asimismo, en caso de presentar declaraciones complementarias de pagos provisionales, entero de retenciones o de la declaración anual del ejercicio inmediato anterior, deberá esperarse un plazo de 24 horas, contadas a partir de su presentación, para que la información se actualice en la declaración anual. Por lo tanto, cabe señalar la importancia de verificar oportunamente que la información precargada se encuentre actualizada y correcta, y en su caso, corregir las inconsistencias, considerando los tiempos de actualización de información dentro del aplicativo.
Es importante destacar que la declaración anual de 2025 contiene algunos cambios con respecto al año anterior, lo que hace aún más relevante la revisión detallada. Por ello, los contribuyentes no pueden aplicar las pérdidas fiscales provenientes de ejercicios anteriores para disminuir la utilidad fiscal del periodo de enero 2026.
Aspectos Adicionales y Devoluciones Automáticas
En cuanto a las devoluciones, el vicepresidente Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), Luis Carlos Figueroa Moncada, confirmó que las personas que aún no presentan su declaración anual y tienen saldo a favor todavía pueden acceder al esquema de devolución automática durante los próximos dos meses. Adicionalmente, se subraya la importancia de los datos informativos, entre otros, préstamos, premios, herencias, legados, enajenación de casas habitación exentas, viáticos, y el uso de tarjetas de crédito, que deben ser declarados.
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La Perspectiva del IMCP ante la Mayor Fiscalización
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) ha emitido advertencias sobre el incremento de la fiscalización por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Debido a una mayor fiscalización que ejercerá el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través de su Plan Maestro 2023, los contribuyentes ya no van a necesitar un contador sino tres para poder cumplir con sus obligaciones fiscales, afirmó el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).
De acuerdo con el Instituto, las revisiones ya no se centrarán sólo en las grandes empresas, pues existe la necesidad de intensificar la recaudación de más ingresos tributarios. De ahí que lo más recomendable es llevar bien la contabilidad, pero con un profesional que esté certificado y tenga ética, consideró. La presidenta del IMCP, Laura Grajeda, enfatizó que “Antes se decía que ya no se iba a necesitar de un contador público para la presentación de la declaración anual, ahora se van a requerir dos o tres contadores públicos para poder cumplir con todas las obligaciones”.
El contribuyente requiere de más información financiera, y como explicó en conferencia de prensa, actualmente los contadores no sólo se dedican a calcular impuestos. Su rol se ha expandido para ofrecer una asesoría integral frente a la creciente complejidad y exigencia del sistema fiscal.
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