Es muy importante entender qué gastos sí puedes deducir, cómo hacerlo correctamente y qué requisitos pide el SAT para que puedas hacer deducciones, ya que hacerlo bien puede marcar una diferencia real en el monto de impuestos que pagas como contribuyente en México. En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR.
Cuando te autorizan deducciones verás que hay una relación directa con la salud financiera de personas y empresas, simplemente porque al disminuir el monto de ingresos sobre el cual se calcula el ISR, el contribuyente paga únicamente lo que corresponde, ni más ni menos. Las deducciones autorizadas son de gran ayuda para personas físicas y personas morales que buscan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma correcta y eficiente.
¿Quiénes Pueden Aplicar Deducciones Personales Relacionadas con el Ahorro?
Las deducciones personales están disponibles para personas físicas que obtengan ingresos por:
- Sueldos y salarios
- Actividades empresariales y profesionales
- Plataformas tecnológicas (con declaración anual)
- Arrendamiento de inmuebles
- Intereses
- Dividendos
- Enajenación de bienes
- Premios
No pueden deducir los Contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y los Contribuyentes de plataformas digitales sin declaración anual.
Deducciones Específicas Relacionadas con el Ahorro y el Retiro
Aportaciones Complementarias de Retiro y Planes Personales de Retiro
Las aportaciones voluntarias que realizas a tu cuenta de Afore o a planes personales de retiro son deducibles. Para los efectos del párrafo anterior, se consideran planes personales de retiro, aquellas cuentas o canales de inversión, que se establezcan con el único fin de recibir y administrar recursos destinados exclusivamente para ser utilizados cuando el titular llegue a la edad de 65 años o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social.
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Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, en los términos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia establecidos para los planes de retiro conforme al segundo párrafo de esta fracción. Dichos planes deben ser administrados en cuentas individualizadas por instituciones de seguros, instituciones de crédito, casas de bolsa, administradoras de fondos para el retiro, sociedades distribuidoras integrales de acciones de fondos de inversión o sociedades operadoras de fondos de inversión con autorización para operar en el país, siempre que obtengan autorización previa del Servicio de Administración Tributaria y cumplan los requisitos y las condiciones para mantener su vigencia, en los términos que para tal efecto establezca dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general.
En el caso de que los planes personales de retiro sean contratados de manera colectiva, se deberá identificar a cada una de las personas físicas que integran dichos planes, además de cumplir con los requisitos que para tal efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.
El límite de deducción es el 10% de tus ingresos acumulables o 5 UMAs anuales ($206,418.60 para 2026), lo que resulte menor.
- Uso de CFDI: D04 (Aportaciones voluntarias al SAR) o D05 (Aportaciones complementarias de retiro).
Depósitos en Cuentas de Ahorro Especiales
Existen cuentas de ahorro con beneficios fiscales que te permiten deducir los depósitos que realices durante el año.
- Deben ser cuentas especiales para el ahorro autorizadas.
- El dinero debe permanecer invertido por un plazo mínimo.
- Uso de CFDI: D06 (Depósitos en cuentas para el ahorro).
Consulta con tu banco o institución financiera si ofrecen este tipo de productos.
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Intereses Reales de Créditos Hipotecarios
Si tienes un crédito hipotecario para tu casa habitación, los intereses reales pagados durante el año son deducibles.
Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
- El crédito debe ser para casa habitación (donde vives).
- El monto del crédito no debe exceder 750,000 UDIs.
- Debes solicitar la constancia de intereses reales a tu banco.
- Uso de CFDI: D09 (Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios).
Tu banco o institución financiera te proporciona esta información en la constancia anual de intereses. La mayoría la emite automáticamente, pero algunos requieren que la solicites.
Requisitos Generales para la Validez de las Deducciones
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones.
Forma de Pago Autorizada
Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos, como transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito, o cheque nominativo. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. No se aceptan pagos en efectivo.
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Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI)
Para que procedan las deducciones, se deberá acreditar mediante comprobantes fiscales, que las cantidades correspondientes fueron efectivamente pagadas en el año de calendario de que se trate a instituciones o personas residentes en el país. Las facturas deben cumplir con estos requisitos:
- RFC correcto: Tu RFC debe estar escrito exactamente como aparece en tu Constancia de Situación Fiscal.
- Uso de CFDI: Cada tipo de deducción tiene un código específico (D01, D02, D03, etc.). Solicítalo al momento de pagar.
- Forma de pago: El pago debe hacerse con transferencia, tarjeta o cheque nominativo.
- Cuenta a tu nombre: El pago debe salir de una cuenta bancaria o tarjeta que esté a tu nombre.
Temporalidad de las Deducciones
Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
Límite Total de Deducciones Personales
El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artículo, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto. Para 2026, el límite máximo de deducciones personales es de $206,418.60 (equivalente a 5 UMAs anuales) o el 15% del total de tus ingresos anuales, lo que resulte menor.
Errores Comunes al Declarar Deducciones
Deducir puede ser complicado en un inicio y es común que surjan errores frecuentes; por ejemplo, el de pensar que cualquier gasto es deducible. Otro problema que hemos notado es que las personas pagan en efectivo cuando la ley exige medios electrónicos. Evita estos errores frecuentes que pueden hacer que pierdas tus deducciones:
- Pagar en efectivo: Los pagos en efectivo no son deducibles, aunque tengas factura. Siempre paga con transferencia, tarjeta o cheque nominativo.
- RFC incorrecto en la factura: Si tu RFC tiene errores, la factura no es válida para deducir. Verifica siempre antes de irte del consultorio o negocio.
- Uso de CFDI equivocado: Si la factura dice "G03 - Gastos en general" en lugar del código D correspondiente, puede tener problemas al deducir.
- Exceder el límite: Si intentas deducir más de $206,418.60 o el 15% de tus ingresos, solo se aplicará el límite permitido.
- Olvidar solicitar constancias: Para intereses hipotecarios necesitas la constancia del banco. Solicítala con anticipación.
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