Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos acumulables al presentar tu Declaración Anual. Esto te permite reducir el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que puede generar un saldo a favor o disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar. La deducción de gastos médicos permite disminuir los ingresos acumulables del ejercicio y, en consecuencia, reducir el Impuesto sobre la Renta o incluso generar un saldo a favor en la declaración anual.
Condiciones generales de deducibilidad
Para que los gastos médicos sean considerados deducciones personales válidas, deben cumplirse ciertas condiciones formales que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) revisa de manera sistemática:
- Forma de pago: El pago debe realizarse mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo. Es de suma importancia recordar que cualquiera de estos gastos que realices en efectivo no será deducible.
- Comprobante fiscal: Es indispensable contar con un CFDI emitido en el ejercicio correspondiente. Si no cuentas con un comprobante fiscal que ampare los gastos realizados, tampoco los podrás hacer deducibles.
- Uso del CFDI: Debe utilizarse la clave que corresponda al tipo de gasto, como D01 para honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
La importancia de la profesionalización y el título
Más allá de qué se paga y cómo se paga, el punto que hoy adquiere mayor peso es quién presta el servicio médico. El Artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece de manera expresa que los honorarios médicos, dentales, psicológicos y nutricionales solo son deducibles cuando los servicios son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado ante las autoridades educativas competentes. Esto implica que no basta con contar con una factura válida ni con haber realizado el pago por medios electrónicos; la deducción está condicionada directamente a la calidad profesional del prestador del servicio.
En este contexto, el SAT ha señalado que verifica que los comprobantes fiscales emitidos por concepto de honorarios médicos correspondan a servicios prestados por profesionistas titulados. Por lo anterior, se sugiere verificar que los servicios médicos que recibas tú o tus familiares provengan de personas físicas que cuenten con título y cédula profesional, de conformidad con la Ley Reglamentaria.
¿Quiénes pueden ser deducibles?
Bajo este criterio, el SAT reconoce como válidos los servicios prestados por médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos, siempre que cuenten con título profesional legalmente expedido y debidamente registrado. Respecto a la consulta de si un médico quiropráctico es deducible, es fundamental verificar que el prestador cuente con el título profesional registrado ante la Secretaría de Educación Pública para que el servicio sea considerado dentro de la categoría de honorarios médicos deducibles.
Lea también: Todo sobre el Catálogo de Claves del SAT
Deducción de gastos de familiares
Puedes deducir gastos médicos hechos para ti, tus ascendientes (padres, abuelos), tus descendientes (hijos, nietos) y tu pareja, ya sea cónyuge o concubino. La única condición es que esas personas no hayan tenido ingresos superiores a un salario mínimo anual durante el año en que apliques la deducción en tu declaración anual ante el SAT.
Es aconsejable que, cuando obtengas tu factura, revises que tus datos fiscales se encuentran plasmados correctamente. Asegúrate de que venga bien tu nombre, clave del RFC, así como el código postal que tengas registrado en la constancia de situación fiscal y el uso del comprobante.
Lea también: Deducciones SAT: guía completa
Lea también: Ahorra en impuestos con deducciones
tags: #deducciones #personales #por #medico #quiropractico #requisitos