La cesantía en edad avanzada y vejez es una de las ramas del Seguro Social con mayor impacto en la gestión de nómina, el cumplimiento patronal y la planeación de talento dentro de las empresas en México. El Instituto Mexicano del Seguro Social es una institución creada para la atención médica y preservación de seguridad social para los trabajadores en México. Derivado de la reforma a la LSS publicada en 2020, la aportación patronal al seguro de cesantía y vejez se incrementa de forma gradual a partir de 2023.
Entendiendo las cuotas obrero patronales
A la cantidad total que será pagada al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por sus servicios médicos y seguridad social se le denominan cuotas obrero patronales. El pago de esta cuota es responsabilidad de la empresa, sin embargo, un porcentaje de este pago le corresponde al trabajador. Cuando realizamos la nómina de un trabajador deben considerarse las deducciones -que se realizan para cubrir obligaciones administrativas y fiscales del empleado- las cuales usualmente devienen en una remuneración a largo plazo.
Para que puedas calcular esta cuota y saber el descuento IMSS en nómina, es necesario que conozcas qué es el Salario Base de Cotización (SBC). El SBC se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social (LSS) para calcular la cuota obrero patronal. Para su cálculo, se toma en cuenta el ingreso anual del trabajador incluyendo prestaciones como vacaciones, prima vacacional y aguinaldo.
Conceptos y porcentajes de cotización
De manera obligatoria, los empleados al estar dados de alta en el IMSS son beneficiarios de una división de cuotas obrero patronales de 5 seguros principales. Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quien le toca cubrir un porcentaje:
- Seguro de enfermedad y maternidad: Cubre al trabajador y sus familiares. Incluye prestaciones en especie y en dinero.
- Seguro de riesgo de trabajo: Este pago corresponde solamente al patrón y varía según la clase de riesgo (de la I a la V).
- Seguro de invalidez y vida: Destinado para trabajadores con incapacidad permanente. Corresponde al trabajador 0.625% y al patrón 1.75% del SBC.
- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: La cesantía se otorga al superar los 60 años. Para el seguro de cesantía, el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador.
- Guarderías y prestaciones sociales: Corresponde al patrón aportar el 1% del SBC, sin cargos para el trabajador.
Desafíos en la gestión de nómina
La gestión de nómina convive hoy con la necesidad de anticipar cómo evolucionará tu plantilla frente a los cambios en la edad de jubilación en México, y el fortalecimiento de los esquemas de cesantía y vejez. Bajo la Ley 97, en 2025 se requieren 850 semanas cotizadas y en 2026 el requisito aumentará a 875 semanas. Las semanas cotizadas son cruciales para determinar el acceso a ciertos beneficios como pensiones, incapacidades y prestaciones médicas.
Lea también: Todo sobre el Catálogo de Claves del SAT
Es fundamental contar con herramientas que automaticen cálculos, actualicen normativas y centralicen información. Las deducciones del IMSS representan una parte importante de la gestión de recursos humanos, ya que deben asegurarse de que los empleados estén correctamente afiliados y de que se realicen las aportaciones necesarias. El Número de Seguridad Social (NSS) es un identificador único fundamental para el registro y la correcta imputación de las deducciones.
Lea también: Deducciones SAT: guía completa
Lea también: Ahorra en impuestos con deducciones