El ejercicio fiscal es el periodo de tiempo en el que una persona física o moral realiza sus actividades económicas y reporta sus ingresos, gastos y obligaciones ante las autoridades tributarias.
Es un resumen o cierre que las personas físicas y morales realizan anualmente para informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre su bienestar financiero. Tiene como objetivo cuadrar las cuentas del año y que éstas permitan otorgar información para el pago de impuestos correspondientes.
Todas las personas físicas y morales con actividad empresarial y que se encuentren dadas de alta legalmente en el SAT, deben realizar el Ejercicio Fiscal.
Recuerde que un ejercicio fiscal coincide con el año de calendario (del 01 de enero al 31 de diciembre), sin embargo, también existen ejercicios irregulares. Esto sucede cuando las personas morales inician sus actividades con posterioridad al 1 de enero, por lo que en dicho año el ejercicio fiscal puede comenzar en una fecha distinta al 1 de enero.
El ejercicio fiscal puede ser regular si abarca doce meses o irregular si comprende un lapso menor; pero en todo caso deben concluir el día último del mes de calendario que el propio contribuyente elija.
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En el caso de créditos fiscales, siempre y cuando en la Resolución determinativa del crédito fiscal que le fue notificada, se haga mención a "Ejercicio Fiscal", Usted debe capturar ese dato en el presente campo.
El ejercicio fiscal establece las fechas límite para presentar declaraciones de impuestos como el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y demás contribuciones.
Las declaraciones fiscales son la manera en que las autoridades verifican tus ingresos y gastos dentro del ejercicio fiscal. Presentarlas de manera correcta evita multas, recargos y problemas legales.
Al gestionarte de manera correcta no solo es cumplir con la ley, también es una herramienta para la optimización financiera. Presentar tus declaraciones a tiempo y conforme a la normativa vigente asegura que tu negocio cumpla con la ley y reduzca riesgos de multas o recargos.
Cada tipo de declaración dentro del ejercicio fiscal tiene un propósito específico: asegurar la transparencia, registrar correctamente los ingresos y gastos, y garantizar que tu empresa aproveche beneficios fiscales y deducciones legales.
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Las declaraciones anuales resumen todos los ingresos, deducciones y pagos realizados durante el ejercicio. Este tipo de declaración permite calcular el impuesto anual, cumplir con la ley y detectar oportunidades de optimización fiscal.
En muchos casos, las autoridades requieren declaraciones provisionales o mensuales, como pagos parciales de ISR o IVA. Algunas declaraciones no implican pagos, sino reportes de operaciones financieras relevantes.
Gestionar correctamente tu ejercicio es clave para cumplir con las obligaciones tributarias, minimizar riesgos de sanciones y mantener un control financiero eficiente.
Registrar correctamente ingresos, gastos y obligaciones dentro del ejercicio fiscal facilita la elaboración de presupuestos, la planificación estratégica y la toma de decisiones. Registrar de manera detallada todos los movimientos financieros es fundamental para presentar declaraciones fiscales precisas dentro del ejercicio fiscal.
Programar fechas límite y calendarizar la entrega de declaraciones permite cumplir puntualmente con tus obligaciones fiscales. Utilizar software de contabilidad confiable y soluciones digitales facilita la organización de la Gestión fiscal, reduce errores humanos y permite generar reportes rápidos para la toma de decisiones.
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Una Gestión fiscal bien administrada permite aprovechar deducciones, créditos y otros beneficios fiscales disponibles. Llevar una Gestión fiscal aumenta la confianza de inversionistas, socios y entidades financieras.
Es importante recordar que el marco fiscal puede cambiar cada año.
Ley de Ingresos
Ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el Poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio fiscal.
De acuerdo a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), la Ley de Ingresos deberá ser aprobada por la Cámara de Diputados a más tardar el 20 de octubre y por la Cámara de Senadores a más tardar el 31 de octubre.
La Ley de Ingresos incluye:
- Disposiciones generales, regímenes específicos y estímulos en materia fiscal, aplicables en el ejercicio fiscal en cuestión.
- Disposiciones en materia de transparencia fiscal e información que se deberá incluir en los informes trimestrales.
- Aprovechamiento por rendimientos excedentes de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios o de la contribución que por el concepto equivalente, en su caso, se prevea en la legislación fiscal.
- Ingresos por Financiamiento.