En México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que se adquieren. Sin embargo, existen dos tasas aplicables para el cálculo del IVA: la general, que es del 16%, y la del 0%, que aplica solo a ciertos productos, además de algunas exenciones.
¿Qué es el IVA y para qué sirve?
Es un impuesto que se grava en los productos, servicios o bienes que consumimos. En este sentido, el precio de lo que pagamos siempre tendrá un incremento porcentual.
Como ciudadanos y ciudadanas debemos de pagar una cantidad de impuestos al Estado para proporcionarle recursos financieros, con la finalidad de ser utilizados en las políticas públicas, y que sirva para financiar la educación, salud, recreación y los servicios sociales.
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a los consumidores en cada transacción, gravando el valor añadido en bienes o servicios durante su producción o comercialización. El mejor ejemplo de un impuesto indirecto es el IVA.
Tasas del IVA en México
- Tasa del 16%: Esta es la tasa estándar que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en México. Cuando compras o vendes un producto o servicio sujeto a esta tasa, el 16% del valor de la transacción se añade como IVA, que el consumidor final debe pagar. Unos ejemplos son: artículos de lujo, ropa, electrónicos, y servicios como el entretenimiento, transporte privado, y telecomunicaciones.
- Tasa del 0%: Se aplica a ciertos productos y servicios que, aunque no están exentos del IVA, no generan una carga fiscal directa para el consumidor final. Esto significa que el consumidor no paga el IVA, pero el vendedor puede acreditar el IVA pagado en la cadena de producción o distribución. Un ejemplo claro es el de los alimentos básicos. La venta de pan está gravada a tasa 0%, por lo que el panadero puede acreditar el IVA que paga en la compra de harina o equipo.
Operaciones con IVA exento
La exención del IVA implica que no se paga ni se acredita este impuesto en la transacción. Esto aplica principalmente a los bienes y servicios considerados esenciales. En el artículo 1 de la Ley del Valor Agregado es donde se mencionan las actividades a las que se le debe aplicar IVA y también se mencionan las excepciones. En México están exentas de IVA los siguientes productos o servicios:
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- Venta de casa-habitación.
- El suelo destinado a casa-habitación.
- Transporte público o terrestre de personas.
- Transporte marítimo internacional de bienes.
- Seguros contra riesgos agropecuarios.
- Seguros de garantía financiera.
- Seguros de vida.
- Servicios de enseñanza.
- Arrendamiento de inmuebles destinados o utilizados para casa-habitación.
- Libros.
- Periódicos.
- Revistas.
- Sorteos.
- Bienes muebles usados.
- Moneda nacional y extranjera.
- Metales.
- Por prestación de servicios como comisiones y contraprestaciones.
- Comisiones que cobran las AFORE.
- Servicios prestados de forma gratuita.
- Intereses que pagan o reciban las instituciones de crédito y las sociedades financieras de objeto limitado.
- Intereses que provengan de cajas de ahorro.
- Intereses que provengan de créditos hipotecarios o garantía fiduciaria.
- Servicios de espectáculos públicos por boleto de entrada, excepto los de teatro y circo.
- Servicios profesionales de medicina cuando su prestación requiera de título médico.
Operaciones que llevan IVA 0%
De acuerdo a la Ley del Valor Agregado, para el IVA 0% se tiene contemplado la enajenación de:
- Animales y vegetales.
- Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación.
- Alimentos procesados para mascotas.
- Tractores para accionar implementos agrícolas.
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
- Libros, periódicos y revistas.
La tasa del IVA del 0% se aplica en:
- Directamente a los agricultores y ganaderos.
- De molienda o trituración de maíz o trigo.
- De pasteurización de leche.
- En invernaderos hidropónicos.
- Despepite de algodón en rama.
- Sacrificio de ganado y aves de corral.
- Reaseguro.
- Suministro de agua para uso doméstico.
Productos sin IVA para el año 2022
En el Paquete Económico 2022 se estipuló que algunos productos tendrán tasa cero de IVA. Para el próximo año, entre los productos más representativos que dejarán de tener IVA están los productos de higiene y gestión menstrual, los alimentos para mascotas, además de insumos destinados a la agricultura.
Productos de gestión menstrual
El colectivo Menstruación Digna promovió una iniciativa para que todos los productos que son utilizados por las mujeres no tengan impuestos, algo que se aprobó en la Cámara Alta, con lo que se busca que millones de mujeres, adolescentes y personas menstruantes, puedan tener acceso a productos para gestionar la menstruación, cuyas afectaciones son más evidentes en mujeres que viven en situación de pobreza.
“El gravar los productos que atienden la menstruación significa que este impuesto tiene una incidencia económica en las mujeres”, señaló el Senado de México mediante un comunicado.
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La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) argumentó que se les diera un tratamiento similar al de los productos destinados a la alimentación humana.
Diferencias entre exención y tasa del 0%
No es lo mismo estar exento de IVA que tener una tasa del 0%. La tasa del 0% sí permite acreditar el IVA pagado en insumos y gastos, lo que puede generar devoluciones fiscales.
A continuación, se presenta una tabla comparativa:
| Característica | Exención de IVA | Tasa del 0% |
|---|---|---|
| Pago del impuesto | No se paga el impuesto | Se paga el impuesto a tasa 0 |
| Acreditamiento del IVA | No se acredita el IVA pagado | Se acredita el IVA pagado en insumos |
| Obligaciones fiscales | Requiere emitir CFDI si el cliente lo requiere | Requiere emitir CFDI |
| Ejemplos | Servicios médicos, enseñanza, arrendamiento de vivienda | Alimentos básicos, medicinas de patente |
Ideas erróneas sobre las exenciones de IVA
- Realidad: Si bien no trasladar el IVA a los clientes puede hacer que los productos o servicios sean más accesibles, también implica que el contribuyente no puede acreditar ni solicitar devoluciones del IVA pagado en sus compras o gastos.
- Realidad: Las exenciones de IVA están definidas por la ley y aplican solo a ciertas actividades específicas, como educación, servicios médicos y arrendamiento de vivienda.
- Realidad: Todos los contribuyentes deben expedir CFDI si sus clientes lo requieren, independientemente de si sus actividades están exentas de IVA.
Conocer cuáles son los artículos exentos de IVA en México te permite cumplir con tus obligaciones fiscales de manera más eficiente y aprovechar las exenciones que la ley ofrece. Si estás buscando un asesoramiento fiscal personalizado o necesitas ayuda para gestionar tus impuestos, no dudes en contactarnos.
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