En México, la figura de la persona física es fundamental en el ámbito legal y fiscal. Una persona física es cualquier ser humano que, por el solo hecho de existir, tiene capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones dentro del orden jurídico mexicano. Se le reconoce como sujeto de derechos desde el momento de su nacimiento hasta su muerte.
Cuando hablamos de ser una persona física, nos referimos a cualquier persona que realiza cualquier actividad económica, el cual tiene derechos y obligaciones como pagar impuestos. Muy probablemente tú seas una persona física.
Una persona física es cualquier contribuyente que realiza actividades económicas de manera individual, es decir, como empleado, profesional independiente o comerciante. En resumen, si haces algo que genera ingresos, estás operando como una persona física.
Regulación de la Persona Física en México
La figura de la persona física está regulada en varios ordenamientos del derecho mexicano:
- Código Civil Federal: establece las reglas sobre la personalidad jurídica, el estado civil, la capacidad, el domicilio, el nombre y los derechos de las personas físicas.
- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: reconoce los derechos fundamentales de toda persona desde el artículo 1º.
- Código Fiscal de la Federación y leyes tributarias: regulan la situación fiscal de las personas físicas, sus obligaciones ante el SAT y los diferentes regímenes fiscales.
- Leyes especiales: como la Ley General de Salud, Ley del Seguro Social, Ley Federal del Trabajo, entre otras, que reconocen a la persona física como sujeto de derechos en distintos contextos.
Atributos Jurídicos de la Personalidad Física
Las características fundamentales que en el plano de lo jurídico envisten a la persona física se conocen como atributos de la personalidad. Así, los atributos de la personalidad son:
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- El nombre
Atributo por excelencia de las personas físicas pues permite distinguirlas unas de otras, se compone de dos partes que son el nombre de pila y el apellido, estos últimos solían ser los de los padres, anteponiendo el apellido del padre y posteriormente el de la madre. - El domicilio
Una persona física puede tener (y tendrá) varios domicilios simultáneamente y estos a su vez pueden tener la misma ubicación. - El estado civil
Este va más allá del matrimonio, este se define como la relación jurídica entre una persona con su familia y los miembros que la componen. Este se compone por el nacimiento, la nacionalidad, la edad, la incapacidad (de ser el caso), la ausencia (en su caso), el sexo y por supuesto el matrimonio. - La capacidad
Esta es como su nombre lo sugiere la aptitud (de ser apto o adecuado) para adquirir y ejercer derechos y obligaciones. - El patrimonio
Si bien jurídicamente la definición puede ser un poco más compleja, coloquialmente podemos definir al patrimonio como todos lo que una persona tiene, así como lo que le deben o debe.
Obligaciones Fiscales de las Personas Físicas
En el sistema tributario mexicano, una persona física es todo individuo que realiza alguna actividad económica por la que obtiene ingresos, y por tanto debe registrarse ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y cumplir con sus obligaciones fiscales.
Aquí es donde entra el temido SAT (sí, ese que parece que siempre quiere su parte). Es como un acuerdo no escrito con Hacienda: ellos te dejan trabajar y tú les pagas su parte.
Para registrarse, es necesario tramitar el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), contar con firma electrónica (e.firma) y habilitar el buzón tributario.
Regímenes Fiscales para Personas Físicas
Algunos regímenes fiscales para personas físicas son:
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
- Régimen de sueldos y salarios.
- Régimen de honorarios o servicios profesionales.
- Régimen de arrendamiento de bienes inmuebles.
- Régimen de actividades empresariales y profesionales.
- Régimen de incorporación fiscal (RIF) (en vías de desaparecer).
- Régimen de ingresos por plataformas digitales.
Cada régimen tiene sus ventajas y complicaciones. Cada régimen establece diferentes obligaciones fiscales, como emitir facturas (CFDI), presentar declaraciones mensuales y anuales, pagar IVA, ISR, etc.
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Diferencias entre Persona Física y Persona Moral
En el derecho mexicano, es fundamental distinguir entre persona física y persona moral:
Las personas físicas, como vimos en el tema anterior, son todos aquellos contribuyentes que de manera particular desarrollan cierta actividad económica; puede tratarse de vendedores, comerciantes, profesionistas o empleados.
Una persona moral, también conocida como persona jurídica, es una entidad legal formada por un conjunto de personas físicas o morales que se unen con un fin común, ya sea lucrativo o no lucrativo.
Con esto, ya puedes diferenciar si estás lidiando con alguien como tú o con una empresa que probablemente no paga aguinaldos emocionales.
| Característica | Persona Física | Persona Moral |
|---|---|---|
| Definición | Ser humano individual con derechos y obligaciones. | Entidad creada por ley con personalidad jurídica propia. |
| Personalidad Jurídica | Adquiere personalidad jurídica desde su nacimiento. | Obtiene personalidad jurídica a partir de su constitución legal y registro. |
| Capacidad Legal | Tiene capacidad legal desde el nacimiento y la conserva hasta su fallecimiento. | Su capacidad legal existe desde su registro y hasta su disolución. |
| Ejercicio Económico | Puede realizar actos jurídicos y comerciales por cuenta propia. | Opera por medio de representantes legales que actúan en su nombre. |
| Identificación Fiscal | Se identifica con un RFC personal ante el SAT. | Cuenta con un RFC específico asignado a la entidad. |
| Representación Legal | No necesita representante si es mayor de edad y está en pleno uso de sus facultades. | Siempre debe actuar por medio de un apoderado legal, administrador o representante designado. |
| Nombre | Se presenta con su nombre de pila, como en “Juan Pérez”. | Usa algo más formal, como su razón social “Tacos Los 3 Amigos S.A.". |
| Estado Civil | Puede ser soltera, casada, divorciada o “es complicado”. | No aplica. |
| Domicilio | Suele ser el lugar donde vive. | Domicilio fiscal. |
| Nacionalidad | Puede tener varias nacionalidades. | No aplica. |
| Obligaciones fiscales | Generalmente más ligeras. | Más complejas. |
| Registro | Ya está “en el radar” con solo existir. | Tiene que hacer todo un trámite formal ante el SAT. |
Actividades Empresariales de las Personas Físicas
Si eres una persona física y realizas actividades económicas relacionadas con tu emprendimiento, puedes tributar como una persona física con actividad empresarial.
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Las tiendas de abarrotes, los talleres mecánicos, fondas, restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, escuelas, farmacias, ferreterías, cantinas, bares, refaccionarias y artesanos; son ejemplos de actividad empresarial.
Cálculo del ISR para Personas Físicas
Si partimos del supuesto de que se requiere calcular el ISR para pagos mensuales, se debe recurrir a la siguiente tabla que emite el SAT en el artículo 96 de la LISR.
- Dentro de la tabla se ubica el porcentaje correspondiente al sueldo mensual.
- El siguiente paso consistió en restarle a los $ 66,900.00 el monto del límite inferior.
- Una vez obtenido el impuesto marginal, a este se le suma la cuota fija para determinar el monto de ISR a pagar.
Con el procedimiento anterior, es posible calcular el ISR para los salarios semanales o quincenales, solo que hay que recurrir a las tablas que el SAT establece para esos períodos, las cuales publica en su página por internet.
Beneficios y Apoyos para Personas Físicas
El SAT lo describe como un régimen que permite gozar de los beneficios de ser formal, emitir facturas e informar bimestralmente las ventas y gastos que realiza la persona física por su actividad comercial.
Consideraciones Finales
Independientemente de la opción que elijas, gestionar adecuadamente los recursos de tu empresa es crucial para su éxito. Con esta cuenta, puedes disfrutar de beneficios como la apertura con un monto mínimo de solo $1.00, la protección de cheques sin costo adicional y la posibilidad de disponer de efectivo a través de tu tarjeta de débito. La nueva aplicación móvil que te ayudará a agilizar e impulsar el crecimiento de tu empresa.
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