Descubre Todo lo que Debes Saber del Derecho Financiero y Tributario: Guía Esencial para Principiantespost-template-default single single-post postid-46 single-format-standard et_pb_button_helper_class et_fixed_nav et_show_nav et_secondary_nav_enabled et_primary_nav_dropdown_animation_fade et_secondary_nav_dropdown_animation_fade et_header_style_left et_pb_footer_columns4 et_cover_background et_pb_gutter et_pb_gutters3 et_right_sidebar et_divi_theme et-db
771 715 4434

Estudio Introductorio al Derecho Financiero y Tributario: Parte General

La obra contiene las lecciones propias de la parte general de la asignatura Derecho financiero y tributario, comprendiendo las dos partes básicas que la integran: el Derecho de los ingresos y de los gastos públicos. Se trata de una obra de introducción al conocimiento de la asignatura o asignaturas de la parte general del Derecho financiero y tributario, dirigida, fundamentalmente, a quienes como alumnos se inician en el conocimiento de la materia. La edición ha incorporado todas las modificaciones normativas y jurisprudenciales que se han ido produciendo hasta la fecha del cierre de la edición.

Estructura y Contenido de la Obra

La obra se organiza en tres partes fundamentales, cubriendo los aspectos esenciales del Derecho Financiero y Tributario.

PARTE PRIMERA. EL DERECHO FINANCIERO: CONCEPTO Y FUNDAMENTOS DE SU ORDENAMIENTO JURÍDICO

  1. Lección 1. El concepto de derecho financiero
  2. Lección 2. El poder financiero
  3. Lección 3. Los principios constitucionales del derecho financiero
  4. Lección 4. Las fuentes del derecho financiero
  5. Lección 5. La aplicación de las normas del derecho financiero

PARTE SEGUNDA. DERECHO TRIBUTARIO

  1. Lección 6. Concepto y clases de tributos
  2. Lección 7. La estructura del tributo
  3. Lección 8. El nacimiento de los tributos
  4. Lección 9. La cuantificación de los tributos
  5. Lección 10. Los obligados tributarios
  6. Lección 11. La extinción de los tributos
  7. Lección 12. La aplicación de los tributos
  8. Lección 13. La gestión de los tributos
  9. Lección 14. La inspección de los tributos
  10. Lección 15. La recaudación de los tributos
  11. Lección 16. Los ilícitos tributarios
  12. Lección 17. La revisión en vía administratia de los actos tributarios

PARTE TERCERA. DERECHO PRESUPUESTARIO

  1. Lección 18. El concepto de presupuesto y las leyes de presupuestos generales del estado
  2. Lección 19. Los principios presupuestarios
  3. Lección 20. La elaboración y aprobación de las leyes de presupuestos generales del estado
  4. Lección 21. La ejecución de las leyes de presupuestos generales del estado: Gestión de los presupuestos de ingresos y gastos
  5. Lección 22. La ejecución de las leyes de presupuestos generales del estado: modificaciones de los créditos y cuentas anuales

Referencias Legales y Doctrina

La obra se apoya en una sólida base normativa y jurisprudencial, así como en aportaciones doctrinarias relevantes.

Normativa Clave

  • Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, Arts.35 a 48 y art.
  • RD 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes, arts.
  • RD 939/2005, de 29 de julio, por el que se regula el Reglamento General de Recaudación, arts.

Jurisprudencia Relevante

  • STSJ de Murcia de 27-4-2000.
  • Consulta de la DGT de 19-9-2008/núm.
  • Consulta de la DGT de 21-11-2000/núm.
  • “Responsables tributarios subsidiarios: Aspectos sustantivos y procedimentales para declarar esta responsabilidad, y examen de la extensión, o no, de la misma a las sanciones”, Jurisprudencia Tributaria Aranzadi, núm.

Publicaciones Doctrinarias

  • FERNÁNDEZ AMOR, J. - GARCÍA CALVENTE, Y: “Procedimiento frente a responsables tributarios”, en Tejerizo López, J. M. (coord.), Los nuevos reglamentos tributarios: recaudación, régimen sancionador y revisión, Aranzadi, 2006, págs. 233 a 237.
  • MARTÍN JIMÉNEZ, A.J.: “La responsabilidad tributaria en la LGT y el Derecho comunitario”, Revista Española de Derecho Financiero, núm.
  • MARTÍNEZ MICÓ, J.G.: El alcance de la responsabilidad tributaria de los administradores de sociedades: su extensión a las sanciones, Quincena Fiscal, núm.
  • “Acerca de la responsabilidad tributaria”, Anuario de la Facultad de Derecho, núm. 24, 2006, págs.
  • “La responsabilidad tributaria en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre”, Revista de información fiscal, núm 74, 2006, págs.
  • RUIZ GARIJO, M.: “Un nuevo y anómalo supuesto de responsabilidad tributaria en el IVA. Análisis de su adecuación al Derecho Comunitario y de su eficacia en una economía globalizada”, Impuestos, núm.
  • “Obligado tributario”, Enciclopedia Jurídica Básica, Civitas, Tomo III, 1995, págs.
  • “Responsabilidad tributaria de administradores tras su cese en el cargo”, Actualidad Jurídica Aranzadi, núm.

Casos Prácticos Ilustrativos

Se presentan diversos escenarios para comprender la aplicación de los tributos y la identificación de los obligados tributarios.

  • Andrés es empresario y cobra en sus facturas el IVA a los clientes que tiene.
  • Constancia compra una finca rústica a Clara. Clara es el contribuyente porque no tienen validez ante Hacienda los pactos entre particulares para alterar las situaciones subjetivas de los tributos.
  • Donata trabaja como arquitecto y cobra sus facturas con IVA a sus clientes. Algunos de sus clientes son empresarios y otros son particulares. Donata es el contribuyente en el IVA y el IRPF.
  • Ernesto paga la factura de la luz en la que se encuentran desglosados dos tributos: el IVA y el Impuesto Especial sobre la Electricidad. Ernesto es tercero repercutido en el IVA al ser el consumidor y el contribuyente en el Impuesto sobre la Electricidad.
  • Fermín no está obligado a retener por ser particular y no es obligado tributario ya que no hay IVA y no es tercero repercutido.
  • Germán fue al Bingo y compró cartones por valor de 100 euros cada uno. En cada uno 80 euros corresponden al precio, 12 al IVA y 8 al Impuesto sobre el Juego del Bingo de su CCAA. Germán es el tercero repercutido en el IVA y el contribuyente en el Impuesto del Bingo.
  • Hilaria va a la estación de servicio y abona 40 euros por varios litros de gasolina. De los 40 euros, 16 son el IVA, 10 el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos y 4 el Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.
  • Jorge es ganadero y paga todos los meses a Joaquín una cantidad por alquilar una finca como pasto para su ganado. Jorge es el contribuyente en el IVA y las empresas los terceros repercutidos en cuanto a la venta de leche.
  • Luisa compra 100 acciones de una compañía “LL” que reparte un dividendo por acción de 10 euros por título. La compra y venta de acciones no supone IVA porque está exento. En cuanto a la venta de acciones, será una plusvalía por la que Luisa será contribuyente en el IRPF. En cuanto al dividendo también será contribuyente en el IRPF y la compañía “LL” será el retenedor por el pago de los dividendos.
  • Margarita debe pagar a la compañía suministradora de agua la tarifa por ello (más IVA) y también el Canon de Saneamiento por la depuración del agua a la CCAA. En el IVA Margarita es tercero repercutido y la compañía el contribuyente.

Herramientas de Aprendizaje

Para reforzar el conocimiento, se ofrece un test interactivo.

Lea también: Derecho Fiscal Administrativo

  • Al hacer click en el enlace se abrirá una página web que contiene el test a realizar. El test puede hacerse tantas veces como se desee.

Lea también: Fundamentos del Derecho Tributario

Lea también: La Función del Derecho Fiscal

tags: #derecho #financiero #y #tributario #parte #general