Esta obra ofrece un análisis exhaustivo del derecho penal fiscal, estructurado en dos partes fundamentales: una parte general y una sección dedicada a los delitos fiscales en particular.
Parte General: Fundamentos del Derecho Penal Fiscal
En la primera parte, se abordan los fundamentos del derecho penal fiscal, incluyendo:
- Facultades de comprobación de la autoridad hacendaria: Se examinan las prerrogativas y límites de la autoridad fiscal en la verificación del cumplimiento de las obligaciones tributarias.
- Independencia de las jurisdicciones penal y administrativa: Se analiza la autonomía entre el ámbito penal y administrativo en materia fiscal, determinando cuándo una conducta puede ser sancionada en ambas esferas.
- Clasificación de los delitos fiscales: Se presenta una categorización de los diferentes tipos de delitos fiscales, facilitando su comprensión y diferenciación.
- Requisitos de procedibilidad: Se detallan las condiciones necesarias para que la acción penal pueda ser ejercida en delitos fiscales.
- Prescripción: Se explican los plazos y condiciones bajo los cuales prescribe la acción penal en delitos fiscales.
- Autoría y participación: Se define quiénes pueden ser considerados autores o partícipes en la comisión de delitos fiscales y su respectiva responsabilidad.
- Dolo: Se analiza la importancia del dolo (intención) en la configuración de los delitos fiscales.
- Punibilidad: Se estudian los criterios para la determinación de las penas aplicables a los delitos fiscales.
Delitos Fiscales en Particular
La segunda parte de la obra se centra en el análisis detallado de los delitos fiscales específicos, incluyendo:
- Contrabando: Se examinan las diferentes modalidades de contrabando y sus respectivas sanciones.
- Defraudación fiscal: Se analiza en profundidad el delito de defraudación fiscal, sus elementos constitutivos y las diferentes formas en que puede ser cometido.
- Lavado de dinero: Se estudia la relación entre el lavado de dinero y los delitos fiscales, así como las medidas para su prevención y combate.
- Delitos previstos en el Código Fiscal de la Federación: Se detallan los delitos contemplados en los artículos 110, 111, 111 bis, 112, 113, 114, 114-A, 114-B y 115 del Código Fiscal de la Federación, incluyendo su descripción, elementos y sanciones.
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