No es raro que en la operación de las empresas al momento de liquidar CFDI´s se produzca un pago en exceso, es decir, se pague un monto mayor al registrado en el documento que dio origen a la transacción.
Aunque la entrada en vigor del CFDI 4.0 inició desde el 1 de enero de 2022, todavía es común que existan confusiones acerca del uso del CFDI según cada caso. Pero no hay que asustarse, pues aunque los caminos se entrecrucen sí hay manera de salir de forma más simple de lo que podría parecer.
Como responsable de tu propia empresa, eres libre de tomar todas las decisiones comerciales. Pero en cuestión contable, el SAT te exigirá rendirle cuentas.
Opciones para el Manejo de Excedentes de Pago
Será a elección del contribuyente escoger que modalidad se adapta mejor a su operación o control interno.
- Si es un monto pequeño derivado de operaciones mensuales con clientes frecuentes, conservarlo en una cuenta de orden y aplicarlo directamente como pago a su factura futura; siempre y cuando esto se efectúe dentro de los dos meses inmediatos siguientes a la realización del pago en donde se origine.
- La otra alternativa que se tiene para el manejo de los excedentes de pago es más simple y se reduce a devolver el dinero al cliente, esta operación no requiere de la realización de algún tipo de comprobante fiscal.
El CFDI de Egreso como Herramienta para Devoluciones
¿Qué es el Comprobante de Egreso?
El Comprobante de Egreso es un documento fiscal obligatorio para las empresas, sin importar su tamaño.
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Un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de tipo E (Egreso) se utiliza para dejar constancia de los movimientos efectuados en una transacción comercial.
Asimismo, el CFDI de Egreso puede emplearse para corregir o restar un Comprobante de Ingresos en cuanto a los montos que documenta. Por eso se le conoce también como «Nota de Crédito».
En el caso del Comprobante de Egreso, ya existía incluso desde la versión previa a la previa (la 3.2), aunque usualmente se le conocía como Nota de Crédito.
¿Cuándo emplear el CFDI de Egresos?
Cuando una empresa emite una factura electrónica y el cliente devuelve los bienes o cancela un servicio, se debe realizar la cancelación del CFDI original o la emisión de una nota de crédito para reflejar correctamente la operación.
Una nota de crédito es un CFDI de egresos que se emite cuando ya se había recibido el pago y es necesario registrar una devolución o ajuste en la transacción.
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En su Anexo 20 de la Guía de llenado del CFDI versión 4.0, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que deben cumplirse todas sus especificaciones para que un comprobante fiscal tenga validez.
Detalles para la Emisión del CFDI de Egreso
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Clave de Producto o Servicio para Descuento/Devolución | 84111506 |
| Forma de Pago (para CFDI de Egreso en facturas no pagadas) | "15" (Condonación) |
| Método de Pago (para CFDI de Egreso en facturas no pagadas) | "PUE" (Pago en una Sola Exhibición) |
| Emisión de CFDI de Egresos sin relacionar | Método de Pago “PUE” y Forma de Pago 23 (“Novación”) |
Así, la Clave de Producto o Servicio 84111506 es la correspondiente a los casos mencionados. En otras palabras, un descuento o devolución irá registrado con dicha clave como movimiento fiscal.
Cómo aplicar los anticipos recibidos
Esta es la manera de documentar en el CFDI 4.0 un anticipo originado por el excedente o remanente del pago de una operación previa.
Para aquellos casos donde se devuelve el importe sobrante de un anticipo, se genera una factura de egreso relacionándola al anticipo. Esta cuarta factura la hago igual a la factura de egreso No.3 solamente que está relacionada al anticipo Tipo Relación: 07 - CFDI por aplicación de anticipo, y en concepto pongo CFDI POR REMANENTE DE ANTICIPO DEVOLUCIÓN.
Adicionalmente, se emite un documento de control del descuento.
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Cumplimiento y Herramientas de Apoyo
Empecemos recordando que existen distintos tipos de CFDI clasificados en el catálogo del SAT c_TipoDeComprobante.
Si tu negocio es nuevo y aún no te has familiarizado con todos los tipos de comprobantes fiscales existentes en la versión 4.0 de facturación electrónica, necesitas conocer primeramente los más básicos.
Después de todas estas explicaciones, cabe recordarte que no es necesario que te compliques la vida con los asuntos contables en la página del SAT.
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Cuando un CFDI es cancelado, se elimina del registro fiscal del SAT y ya no tiene validez.
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