¿Estás haciendo los cálculos de contabilidad y notaste que tus egresos y tus ingresos no se corresponden? Si este es tu caso, entonces te encuentras ante una discrepancia fiscal. Ésta es una situación que requiere resolución lo antes posible, pues no te gustará tener problemas de este tipo con Hacienda.
Definición de Discrepancia Fiscal
Antes que nada, dejemos claro de qué se trata este concepto: una discrepancia fiscal se presenta cuando tus gastos son mayores que tus ingresos declarados ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Erogaciones Consideradas en el Art.
Repasemos qué es una erogación. Algunos ingresos están exentos de impuestos según la ley hacendaria en México. Es el caso de los préstamos, las donaciones, los premios u otros parecidos. Si no los reportas, estarías generando una discrepancia por no declarar ingresos exentos.
Procedimiento ante una Discrepancia Fiscal
El SAT sigue un procedimiento específico cuando detecta una discrepancia fiscal:
- Notificarte el monto de las erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia resultante.
- A partir del día siguiente, tendrás 20 días para informar por escrito el origen del dinero con que realizaste dichos gastos. Deberás incluir las pruebas para acreditar que los recursos no constituyen ingresos gravados.
- En respuesta, las autoridades fiscales podrían solicitarte documentación adicional, para lo cual tendrás otros 15 días con el fin de recabar y presentar la información.
- Una vez acreditada totalmente la discrepancia, de ser el caso, se entenderá que éste es un ingreso gravado y se formulará la liquidación respectiva, considerándose como ingresos omitidos el monto de las erogaciones no aclaradas y aplicándose la tarifa prevista en el artículo 152 de esta Ley, al resultado así obtenido.
- La autoridad podría acreditar la discrepancia de manera parcial.
Las personas físicas que reciban viáticos y los eroguen en servicio del patrón, podrán no presentar comprobantes fiscales hasta por un 20% del total (en cada ocasión), excepto en gastos de hospedaje y pasajes de avión, siempre y cuando el monto sea inferior a los $15,000 en el ejercicio fiscal y pagando el resto del monto con tarjeta de crédito o débito.
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En los casos más graves, la persona física que incurrió en la falta puede ser acusada de defraudación fiscal, delito tipificado en el Artículo 109 del Código Fiscal de la Federación y el cual se paga con hasta 9 años de prisión.
Límites de Pago en Efectivo Establecidos por el SAT
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha actualizado la cantidad máxima permitida para que las y los mexicanos puedan realizar transacciones o pagos con dinero en efectivo a una determinada cuenta o múltiples situaciones, sin que sean sancionados, obligados a generar una declaración anual o hasta pagar más impuestos. La finalidad de esta nueva actualización es mantener una organización y ayudar al Gobierno de México ha detectar malas acciones que puedan influir en lavado de dinero.
¿Cómo revisar los montos máximos permitidos para pagar en efectivo?
El SAT proporciona a los contribuyentes una tabla donde muestra las cantidades máximas y mínimas para generar pagos en efectivo; el portal lo puede sintonizar cualquier persona entrando al sitio oficial del Sistema del Portal en Internet (SPPLD) al que se accede directamente AQUÍ, el siguiente paso es dar clic en el apartado “LFPIORPI” y entre las opciones que se desglosan dar clic en la cuadricula de “Restricción de uso de efectivo y metales”, el sistema te arrojará de inmediato las actividades que tienen una restricción para liquidar o pagar en efectivo, de acuerdo al UMA y el monto límite en pesos mexicanos.
¿En qué situaciones aplica el pago con dinero en efectivo?
- Pensión IMSS e ISSSTE: Las personas jubiladas en estos institutos que al año reciban más de 15 salarios mínimos, es decir alrededor de 400 mil pesos están obligados a pagar impuestos al SAT y ha realizar su declaración anual durante el mes de abril de cada año. Lo anterior con motivo en la nueva reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF) y al Impuesto Sobre la Renta (ISR), donde se específica que los pensionados que reciban cantidades mayores al mínimo autorizado deberán cumplir con sus obligaciones fiscales.
- Pago en efectivo de la tarjeta de crédito: Ir al corriente con el pago de la tarjeta de crédito en México es bueno y salva a los usuarios de caer en el buró de crédito, sin embargo, pagarlo en efectivo puede resultar negativo; las personas que ocupan esta modalidad pueden tener problemas con el SAT, ya que esta actividad la clasifica como “evasión de impuestos”, “lavado de dinero” o hasta “discrepancia fiscal”, este último término significa que al finalizar el año se detecta que al finalizar el año se detecta que los ingresos en efectivo adicionales no siempre se declaran por lo que se podría estar infringiendo la ley y dar paso a una investigación en tus cuentas económicas.
- Dinero en efectivo en casa: No es ilegal guardar dinero en casa, pero lo que sí infringiría la ley sería que la cantidad en cuestión no este acreditada o declarada ante el SAT.
- Adquisición de propiedades o un auto: Como en muchas actividades, los pagos en efectivo para la compra de una casa o un carro tiene una cantidad máxima para ser pagada en efectivo de lo contrario se estaría infringiendo la normativa del fisco, el cual destaca que los montos mayores a 700 mil pesos deben obligatoriamente declararse ante el SAT.
Cómo Evitar una Discrepancia Fiscal
No todo está perdido cuando existe una discrepancia fiscal; como pudiste ver, el SAT te brinda el tiempo suficiente para recabar la documentación probatoria. La mejor manera de evitar una discrepancia fiscal es también la más obvia.
Aquí hay algunos consejos para evitar caer en esta situación:
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- Conserva toda la información pertinente sobre las erogaciones en formatos físicos y digitales.
- También lleva una bitácora sobre cada una de tus percepciones, incluyendo esos ingresos exentos señalados si estás en dicha situación.
- Mantén un control sobre los gastos por servicios recibidos en el ejercicio de tu trabajo, así como de las adquisiciones y gastos operativos.
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