El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el impuesto más presente en la vida cotidiana de México. Si tienes un negocio o trabajas de forma independiente, no solo lo pagas, sino que también tienes la obligación de cobrarlo, declararlo y enterarlo al SAT. Aquí te explicamos cómo manejarlo sin errores. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los impuestos indirectos que se aplica al consumo en México. Es decir, que dicho impuesto se agrega al valor de los productos o servicios, de acuerdo con lo establecido en la Ley del IVA. Se trata de un impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona, hasta llegar al consumidor final. Este impuesto lo debes pagar cuando realices actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo. Es 'indirecto' porque aunque tú lo cobras, quien realmente lo paga es el consumidor final. Tú actúas como un recaudador para el SAT: recibes el IVA de tus clientes y lo entregas a la autoridad, restando el IVA que tú mismo pagaste en tus gastos de negocio. Es decir, que no se calcula con base en los ingresos de los contribuyentes de forma directa, si no con base en el costo del producto que cada consumidor paga.
¿Quién está obligado a pagar IVA?
De acuerdo con la legislación vigente, en México las personas físicas y morales, que están obligadas a pagar IVA, son quienes realizan las siguientes actividades comerciales:
- Enajenación de bienes, es decir, venta y adquisición de productos
- Prestación de servicios de forma independiente
- Arrendamiento de bienes
- Importación de bienes o servicios
Es decir, si vendes bienes, prestas servicios independientes, otorgas el uso o goce temporal de bienes o realizas importaciones de bienes o de servicios, pagarás el IVA aplicando la tasa general de 16%.
Tasas del IVA en México
En México, la tasa actual de IVA corresponde al 16% del valor del producto o servicio, así establecido en la normativa. Por otro lado, dicha tasa es diferente en la zona fronteriza norte del país, donde corresponde al 8%; mientras que algunas actividades y productos no requieren pagar de este impuesto. A esto se le conoce como tasa 0%, establecidas en las leyes fiscales correspondientes.
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| Tasa de IVA | Descripción |
|---|---|
| 16% | Aplica a la mayoría de productos y servicios. |
| 0% | Alimentos no procesados, medicamentos, agua potable, libros; el vendedor cobra 0% pero puede acreditar el IVA que pagó. |
| 8% | En la franja fronteriza norte de México (Tijuana, Ciudad Juárez, Nogales, etc.). |
| Exentos | Servicios médicos (con título profesional), educación con validez oficial, transporte terrestre de personas y renta de casa habitación. |
Dato clave: Quienes están exentos no pueden cobrar IVA, pero tampoco pueden deducir el IVA que pagan en sus gastos; este se convierte en un cost. De forma concreta, la zona que tiene el estímulo fiscal de IVA al 8% son los siguientes municipios: Tijuana, Tecate y Mexicali en Baja California; General Plutarco Elías Calles, Caborca, Altar y Sáric en Sonora; así como Juárez, Praxedis G. Guerrero, Guadalupe y Coyame del Sotol en Chihuahua.
Actividades con Tasa 0% de IVA
De acuerdo con el SAT, existen una serie de "Actos o actividades gravadas a la tasa del 0%" que son la comercialización de los siguientes productos o servicios:
- Animales y vegetales no industrializados, a excepción del hule y especies consideradas mascotas.
- Medicinas de patente
- Alimentos humanos y animales, a excepción de alimentos preparados en el lugar de consumo; bebidas distintas a la leche, como los jugos, néctares, así como los concentrados para preparar refrescos, saborizantes y aditivos, caviar, salmón ahumado y angulas, chicles, alimentos procesados para mascotas.
- Hielo y agua no gaseosa a excepción de presentaciones menores de 10 litros.
- El ixtle, la palma y la lechuguilla.
- Tractores de uso agrícola.
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas utilizados en la actividad agrícola o ganadera.
- Equipos usados en invernaderos hidropónicos o diseñados para cultivos naturales, así como sistemas de irrigación.
- Libros periódicos, revistas y materiales complementarios.
- Toallas sanitarias, tampones, copas y otros productos relacionados con la menstruación.
- Prestación de servicios independientes en actividades ganaderas y agrícolas.
- La renta de maquinaria y equipo agrícola, de ganadería o de pesca, así como la de uso en cultivos hidropónicos.
- La exportación de bienes o servicios intangibles como la asistencia técnica, la publicidad, las comisiones y mediaciones, servicios de tecnologías de la información, procesamiento o almacenamiento y administración de bases de datos, entre otros.
IVA Trasladado vs. IVA Acreditable
Ahora bien, expliquemos la diferencia entre estos dos tipos de IVA que tiene que ver si este impuesto es cobrado o pagado al momento de realizar una transacción comercial.
IVA Trasladado (el que cobras)
Es el IVA que incluyes en tus facturas a tus clientes. No es tuyo - eres un recaudador temporal del SAT. Debes enterarlo al SAT en tu declaración mensual. Por su parte, el IVA trasladado se refiere al que se desglosa en la factura entregada a los clientes al momento de venderles un producto o cobrarles por la prestación de un servicio. Por ejemplo, se trata del IVA que un comerciante ya pagó en su compra mayorista y que lo traslada a cada uno de los consumidores finales en los comprobantes fiscales. En el caso del IVA trasladado, este debe ser declarado y pagado a la Secretaría de Hacienda, debido a que el comerciante o prestador de servicios lo cobró a su consumidor final.
IVA Acreditable (el que pagas)
Es el IVA que tú pagas en tus compras y gastos relacionados con tu actividad (materiales, servicios, equipo). Puedes descontarlo del IVA que cobras a tus clientes. Se refiere al IVA que cada consumidor paga al momento de hacer una compra o contratar un servicio. Es decir, el impuesto que se paga en automático cada vez que se compran bienes en algún establecimiento y cada vez que se paga por algún servicio. En estos casos, se llama IVA acreditado o pagado se da cuando la adquisición de un bien o servicio se efectúa de contado, con lo que el IVA queda pagado. Mientras que cuando se realiza una compra a crédito y el pago del impuesto está pendiente, se conoce como IVA por acreditar o pendiente de acreditar. Por otro lado, cuando se realiza el pago de IVA de un bien o servicio que es utilizado para la operación del negocio o para realizar la actividad económica registrada, este puede ser deducible en la declaración de impuestos.
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Cálculo: IVA por pagar = IVA Transladado - IVA Acreditable
¿Cómo Calcular el IVA?
La fórmula de cómo se calcula el IVA es obteniendo el 16% del valor del producto o servicio. Esto es que el precio establecido debe multiplicarse por .16 y el resultado será el correspondiente al 16%, es decir, el IVA que debe sumarse al precio final del producto o la cantidad que debe desglosarse en la factura. Sin embargo, si lo que se requiere es calcular el valor neto de un producto cuando el IVA ya está incluido, la fórmula es multiplicar el precio del producto por 1.16 y el resultado obtenido es el precio del producto sin IVA.
Retenciones de IVA
Regla de oro: retenciones de IVA. Si eres una Persona Física (freelancer o profesional) y le prestas servicios a una Persona Moral (empresa), por ley la empresa debe retenerte las dos terceras partes del IVA (el 10.66%). Esto debe aparecer desglosado en tu factura. La empresa paga ese IVA directamente al SAT por ti. Tú descuentas esa retención en tu declaración mensual para pagar menos.
Adicionalmente, cuando recibas servicios personales independientes, o uses o goces temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, estarás obligado a retener el impuesto que se traslade, así como cuando recibas servicios prestados por comisionistas cuando éstos sean personas físicas, o cuando recibas servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales. En este sentido, en lugar de aplicar la retención conforme al punto anterior, podrás retener las dos terceras partes del impuesto que se traslade efectivamente pagado, excepto tratándose de los servicios de autotrasporte terrestre de bienes, en cuyo caso la retención será del 4% aplicado al valor de la contraprestación efectivamente pagada. Las retenciones que efectúes deberás enterarlas a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél al que correspondan dichas retenciones, sin que proceda acreditamiento alguno contra las mismas.
Declaración y Pago del IVA
El IVA se declara mensualmente, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Importante: A diferencia del ISR, el IVA se calcula bajo el sistema de "flujo de efectivo". Solo declaras el IVA de las facturas que ya cobraste efectivamente y el IVA de los gastos que ya pagaste. Si emitiste una factura pero no te la han pagado, no debes declarar ese IVA aún. Los contribuyentes deberán presentar su declaración en el portal del SAT.
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IVA a Favor (Saldo a Favor)
¿Qué pasa si tienes saldo a favor? Si en un mes tus gastos (con IVA) fueron mayores a tus ventas, generas un IVA a favor. Tienes dos opciones:
- Acreditamiento: Usar ese saldo para no pagar IVA en los meses siguientes hasta que se agote.
- Devolución: Solicitar al SAT que te regrese el dinero a tu cuenta bancaria (proceso que tarda entre 40 y 90 días hábiles).
Importancia de Pagar Impuestos
Todos los años las personas físicas y morales deben estar al corriente con sus pagos de impuestos, y presentar las declaraciones mensuales y anuales de contribuciones. Las contribuciones de las personas y las empresas constituyen el componente principal de los ingresos que recibe el Estado mexicano para el cumplimiento de sus actividades. A través de esos fondos, el gobierno tiene los medios para satisfacer las necesidades sociales. Pagar impuestos es lo que permite que el gobierno tenga fondos para trabajar y pueda ofrecerte los servicios que le corresponden. Pagar impuestos trae como beneficios un buen historial crediticio, se gana tranquilidad y se previene problemas.
Métodos de Pago y Asesoría
Las personas físicas que pagarán a través de Internet lo harán mediante transferencia electrónica desde el portal de su banco. Las personas morales (empresas) deben pagar por Internet mediante transferencia electrónica desde el portal de su banco. Ya revisamos cómo pagar impuestos en línea, y las buenas noticias es que también puedes hacer el pago con tarjeta de crédito. Utiliza una tarjeta con la fecha de corte más cercana al pago. Asegúrate de usar una tarjeta de crédito que no tenga saldo pendiente. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla.
Si no eres experto en temas fiscales, no te preocupes, la gran mayoría de personas no lo son. Para el cálculo de impuestos debes saber qué tipo de contribuyente eres y el régimen fiscal en el que estás inscrito en el SAT. Considera que debes pagar impuestos directos e indirectos, municipales, estatales y federales. En Konta, ponemos a tu disposición una calculadora de IVA, que es muy sencilla de usar y que es de gran utilidad cuando el precio no tiene el IVA agregado o cuando ya lo tiene, pero necesitas desglosarlo. Por otro lado, si requieres asesoría fiscal para declarar el IVA, nuestro equipo de contadores expertos, también está listo para apoyarte. ¡Ponte en contacto cuanto antes!