Conocer la utilidad de los estados financieros, sus tipos y cómo se complementan entre sí, es un paso crucial en contabilidad. Entenderlo puede ayudarte a preparar, comprender y analizar los estados financieros de cualquier negocio con confianza.
En este artículo, analizaremos los factores clave a considerar acerca de cada uno de los cuatro estados financieros principales. Estos están diseñados para ser leídos en su conjunto. Solo de este modo es posible presentar una imagen completa de la situación financiera y los resultados de tu empresa.
Estados Financieros Básicos y su Relación
Comenzaremos por enlistar estos cuatro estados financieros básicos. A continuación, visualizaremos esquemáticamente y en forma simplificada cómo están relacionados, pues satisfacen diferentes necesidades de información:
- Estado de resultados: Se elabora para mostrar la rentabilidad de la operación de tu negocio, así como el informe de sus ingresos y gastos, durante un período determinado.
- Estado de variación en el capital contable: Se emplea para indicar cuánto de los ingresos anteriores se distribuyeron a los otros propietarios de tu empresa (accionistas) en forma de dividendos, y cuánto de las utilidades se retuvieron para permitir el crecimiento futuro.
- Estado de situación financiera o balance general: Es una imagen de un momento determinado de los recursos productivos y financieros que tu empresa posee (sus activos), así como de las fuentes de financiamiento (sus pasivos y aportaciones de capital) de dichos recursos.
- Estado de flujo de efectivo: Se arma para mostrar la liquidez de tu negocio. Es decir, para presentar una lista de las fuentes de efectivo y de los desembolsos del mismo. Esto constituye una base para estimar las futuras necesidades de efectivo y sus probables fuentes.
Al realizar un seguimiento de cada evento (transacción) que tiene un impacto financiero en la empresa, tu departamento de finanzas puede resumir fácilmente la situación financiera de la empresa y emitir los estados financieros.
Los profesionales de contabilidad llevan el registro de dichas transacciones en:
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- Un diario: Es un archivo en el que todos los eventos financieros de una empresa se registran en orden cronológico.
- Un libro mayor: Puede apreciarse como un catálogo de cuentas. Una cuenta es un registro resumido de los cambios diarios en un activo, pasivo o cuenta de capital en particular. El saldo de la cuenta es el total de todas las entradas a la cuenta hasta la fecha.
Importancia de la Información Contable Confiable
Cualquier negocio debe pensar seriamente en dónde recibirá el dinero y cómo gestionará sus gastos. Y es que el origen de la información y su correcto registro es esencial para poder crear información contable confiable.
El lugar (que seguramente será virtual) donde los clientes paguen por tu producto o servicio se llama punto de venta. Las cajas registradoras, las máquinas de tarjetas de crédito, las plataformas bancarias en línea o el método de pago en tu sitio web son todos puntos de venta.
Identificar el punto de venta correcto para tu empresa y mercado meta te ayudará a evitar cualquier fricción que complique el ciclo de conversión de efectivo y reduzca la percepción de valor de los clientes. Además, por supuesto, necesitas un lugar para poner todos los ingresos provenientes de tu operación, como una cuenta bancaria comercial. Este movimiento, que separa tu cuenta personal de la de tu empresa, tiene que ver más que nada con la organización.
Ahora, es fundamental recordar que tu empresa es una entidad independiente. Al tener claras las empresariales podrás obtener una serie de beneficios, tales como:
- Poder calcular la utilidad operativa e identificar los gastos deducibles para tu declaración fiscal.
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