Los asimilados a salarios son uno de los esquemas de pago que se pueden hacer a los trabajadores de una empresa. El régimen de asimilados a salarios es una modalidad fiscal dirigida a personas físicas en México que permite recibir ingresos como si fueran salarios, pero sin establecer una relación laboral formal. Al efectuar el pago en esta modalidad se genera un recibo asimilable a salarios. Los asimilados a salarios ofrecen una opción flexible para personas que no tienen una relación laboral formal pero requieren gestionar sus ingresos de forma similar a la de un asalariado.
Los ingresos asimilados a salarios son una figura prevista en el artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Es importante subrayar que el tratamiento como salario aplica exclusivamente para efectos fiscales. Una de las búsquedas más comunes es qué son los sueldos y salarios y los ingresos asimilados a salarios, ya que ambos conceptos aparecen en el mismo capítulo de la LISR. El régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios agrupa ambos tipos de ingresos dentro del marco fiscal del ISR. La LISR los agrupa porque en ambos casos el impuesto se calcula y retiene de manera similar.
¿Para Quiénes Son los Asimilados a Salarios?
El régimen de ingresos asimiladores al salario es una opción fiscal para Personas Físicas que ofrecen sus servicios profesionales a empresas o a otras personas de forma esporádica o temporal. Este régimen es adecuado para quienes ofrecen servicios de forma independiente, como consultores, diseñadores, programadores o freelancers. El régimen de asimilados a salarios está diseñado para personas físicas que no necesariamente mantienen una relación laboral formal con una empresa, pero que reciben ingresos recurrentes por sus servicios.
Este esquema es ideal para personas que desean mantener su independencia laboral, sin las complejidades fiscales asociadas a ser un trabajador por cuenta propia. Este tipo de contrataciones se hacen por lo general en proyectos temporales que requieren de un experto autónomo. Para una empresa significa simplificar la contratación de personal temporal sin generar compromisos laborales a largo plazo, lo que le permite prescindir del pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS; eso reduce costos operativos.
El esquema de ingresos asimilados a salarios cobra especial relevancia en organizaciones que buscan adaptarse a modelos de trabajo más flexibles, incorporar talento altamente especializado o cubrir necesidades específicas sin ampliar su plantilla fija. Generalmente, son compañías que requieren personal por temporada o de forma eventual, como desarrolladoras de software, agencias de marketing o empresas que realizan proyectos temporales. Muchas empresas que están empezando contratan parte de su personal bajo este régimen, ya que facilita las operaciones y la carga fiscal.
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Diferencias Clave: Asimilados vs. Honorarios vs. Salarios
Tanto los asimilados a salarios como los salarios normales son esquemas que permiten recibir ingresos por trabajo realizado. El esquema de asimilados a salarios no aplica para todos los trabajadores, sino que está diseñado para personas que prestan servicios de manera eventual o sin una relación laboral formal. En el régimen de ingresos asimiladores al salario, los empleadores realizan las retenciones correspondientes y no tienen la obligación de solicitar recibos de honorarios ni calcular el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Los contribuyentes que se encuentran en el régimen de honorarios están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos que perciben por sus servicios profesionales.
Estas diferencias hacen que cada régimen tenga sus propios beneficios y desventajas, dependiendo de las necesidades del trabajador.
| Característica | Ingresos Asimilados a Salarios | Honorarios Profesionales | Sueldos y Salarios |
|---|---|---|---|
| Relación Laboral | No formal (pero con tratamiento fiscal similar al salario) | Completamente independiente | Formal, continua, con obligaciones y derechos establecidos por ley |
| Tipo de Servicio | Esporádico o temporal, sin relación laboral formal | Servicios profesionales, proyectos específicos | Labor continua, horario fijo, tareas recurrentes y subordinación |
| Emisión de CFDI | El pago debe facturarse mediante la emisión de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina bajo la modalidad de asimilados a salarios. | Debe emitir facturas ante el SAT con IVA. | Emisión de CFDI de nómina por el empleador. |
| Pago de IVA | Quien contrata los servicios no está obligado a solicitar recibos de honorarios, así que no aplica el pago de IVA. | Sí aplica. | No aplica. |
| Impuesto sobre la Renta (ISR) | El empleador realiza las retenciones correspondientes. | Los contribuyentes pagan impuestos sobre los ingresos que perciben. | El empleador realiza las retenciones correspondientes. |
| Declaraciones Mensuales | No necesita emitir facturas ni realizar declaraciones mensuales de impuestos; además, solo tiene la obligación de presentar su declaración anual si supera la cantidad anual de ingresos que estipula el SAT. | Debe realizar declaraciones periódicas y llevar un control más estricto de su contabilidad. | Solo tiene la obligación de presentar su declaración anual si supera la cantidad anual de ingresos que estipula el SAT. |
| Seguridad Social | Los asimilados a salarios no tienen acceso a IMSS, Infonavit o Afore. | No aplica. | Implica el pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS, Infonavit o Afore. |
| Duración | Ideal para proyectos temporales o eventuales; no es recomendado en contratos de larga duración. | Según el proyecto o servicio acordado. | Relación laboral continua. |
Ventajas del Esquema de Asimilados a Salarios
Para aquellos que prefieren evitar las complicaciones de registrarse como persona física con actividad empresarial, el régimen de asimilados a salarios es una opción más sencilla. Quien contrata los servicios no está obligado a solicitar recibos de honorarios, así que no aplica el pago de IVA. Para una empresa significa simplificar la contratación de personal temporal sin generar compromisos laborales a largo plazo, lo que le permite prescindir del pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS; eso reduce costos operativos.
El cálculo de asimilados a salarios tiende a ser más sencillo, ya que la empresa retiene directamente el ISR.
Desventajas y Riesgos Asociados
No es recomendado en contratos de larga duración, pues el SAT puede detectar la falta de seguridad social y generar problemas legales para la compañía. Si un trabajador labora de manera continua en la empresa y cumple con un horario fijo, tareas recurrentes y subordinación, no debería estar bajo este esquema. Algunas empresas abusan de este esquema para evitar pagar la seguridad social y prestaciones. Los asimilados a salarios no tienen acceso a IMSS, Infonavit o Afore, lo que puede ser un problema si requieren atención médica o desean cotizar para su retiro.
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De cara al esquema de ingresos asimilados a salarios en 2026, el contexto regulatorio y de fiscalización en México seguirá evolucionando. Las autoridades han dejado claro que el enfoque ya no está únicamente en la forma contractual o fiscal, sino en la realidad operativa de las relaciones de trabajo. Subordinación encubierta: Si en la práctica existen elementos de subordinación, como instrucciones directas, horarios fijos o integración a la estructura organizacional, la autoridad fiscal y laboral puede determinar que existe una relación laboral.
Consideraciones Importantes y Mejores Prácticas
Para que el esquema de asimilados a salarios funcione bien, debe haber un análisis tanto de la empresa como del trabajador, para saber si se adapta a las necesidades de la relación laboral. Antes de optar por este esquema, es muy importante definir la duración del proyecto de manera clara, las actividades a desempeñar y las condiciones de pago dentro de un contrato. Es importante para las empresas, dentro de sus buenas prácticas, el tener un control adecuado de los recibos emitidos, retenciones de ISR y documentación contractual, ya que esto ayuda a evitar inconsistencias ante una revisión del SAT.
Más allá de la conveniencia administrativa, el uso de asimilados debe responder a una lógica operativa: servicios independientes, con autonomía real y objetivos claramente definidos. Para las áreas de Recursos Humanos, elegir entre el régimen de sueldos y salarios o el esquema de ingresos asimilados a salarios no debería responder únicamente a criterios administrativos, operativos o de costo. Más allá de lo que se establezca en un contrato o en el esquema de pago, las autoridades suelen evaluar la realidad operativa del vínculo entre la empresa y la persona que presta el servicio.
Los contribuyentes en este régimen deben Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y Pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a través de las retenciones realizadas por el empleador. Además, deben Realizar la declaración anual por los ingresos obtenidos.
- Naturaleza de la relación: Si el servicio se presta de manera independiente, sin subordinación, con autonomía operativa y enfocado a un proyecto específico, el esquema de ingresos asimilados puede ser válido.
- Duración y frecuencia del servicio: Los servicios eventuales, esporádicos o por periodos determinados se alinean mejor con esquemas de asimilados.
- Existencia de subordinación en la práctica: Es fundamental evaluar si hay instrucciones directas, supervisión constante, cumplimiento de horarios, reportes obligatorios o integración a equipos internos.
Para las empresas, esto implica anticiparse, revisar sus esquemas actuales y fortalecer la coordinación interna para evitar riesgos innecesarios. Para que el uso de sueldos y salarios o ingresos asimilados a salarios sea realmente una herramienta de valor, y no una fuente de riesgos, las compañías deben adoptar un enfoque preventivo y estratégico.
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El cumplimiento con obligaciones accesorias implica Mantener la documentación en regla, conservar los comprobantes y atender cualquier requerimiento de la autoridad fiscal.
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