El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT.
Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario.
El uso del CFDI es el campo del Comprobante Fiscal Digital por Internet que indica para qué destinará el receptor el comprobante en su contabilidad. Es una clave de tres caracteres del catálogo c_UsoCFDI publicado por el SAT en el Anexo 20.
Evolución y Cambios en el Uso del CFDI
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso.
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. En la transición al CFDI 4.0, se elimina el uso «Por Definir». Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión. La clave P01 ya no es válida desde la transición al CFDI 4.0. Si todavía la usas, el PAC rechaza el comprobante.
Lea también: Auditoría de Calidad: Ejemplo y Guía
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios, como:
- 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS.
- 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS.
- 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
Claves Vigentes del c_UsoCFDI en 2026 y su Aplicación
En 2026 el SAT mantiene 17 claves vigentes en el catálogo c_UsoCFDI. El catálogo c_UsoCFDI agrupa las claves por finalidad de la operación. Esta es la matriz que necesitas tener a la mano antes de timbrar. La regla práctica es que las claves D solo funcionan para personas físicas.
Cuando un cliente te pide su factura, la pregunta operativa no es qué es el uso del CFDI, sino qué clave del catálogo c_UsoCFDI poner según la operación. Y la respuesta cambia con cada cliente: una persona moral que compra mercancía no usa la misma clave que una persona física que pide un recibo médico, aunque ambos paguen $10,000 pesos.
A continuación, se presentan ejemplos de usos del CFDI según el tipo de operación:
| Operación | Régimen del Receptor (Ejemplo) | Uso Correcto del CFDI | Descripción del Uso |
|---|---|---|---|
| Compra de producto para reventa | Persona Moral (601) | G01 | Adquisición de mercancías |
| Pago de honorarios por consultoría financiera | Persona Moral (601) | G03 | Gastos en general |
| Devolución de mercancía defectuosa | Cualquiera | G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones |
| Compra de equipo de cómputo para la administración | Empresa | I04 | Equipo de cómputo |
| Honorarios médicos para deducción personal | Persona Física Asalariada (605) | D01 | Honorarios médicos, dentales y hospitalarios |
| Colegiaturas para deducción personal | Persona Física (612 o 605) | D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
| Pago de renta de oficina | Persona Moral | G03 | Gastos en general |
| CFDI de Recepción de Pagos (REP) | Cualquiera | CP01 | Pagos |
| CFDI de Nómina | Colaborador (605) | CN01 | Nómina |
| Venta a público en general sin efectos fiscales | Público en General (RFC genérico) | S01 | Sin efectos fiscales |
Cuando tu cliente persona moral contrata a un consultor independiente (régimen 612) y le paga honorarios, el consultor te emite el CFDI con su régimen 612. El uso correcto del CFDI emitido por el consultor será G03 - Gastos en general, con receptor régimen 601.
Lea también: ISR Personas Morales en México: Guía Detallada
Si tu cliente emite el CFDI inicial por la venta del mes con método PPD (Pago en Parcialidades o Diferido), después recibe cada parcialidad y debe emitir el Comprobante de Recepción de Pagos (REP). El uso del CFDI inicial puede ser G01, G03 o el que corresponda a la operación principal, mientras que el uso del REP es CP01 - Pagos.
Cada quincena, al emitir el CFDI tipo Nómina al colaborador con régimen 605, el uso correcto es CN01 - Nómina.
Para una persona física en RESICO (régimen 626) que vende un producto al público en general y no necesita la factura para deducir, el uso correcto es S01 - Sin efectos fiscales, con RFC genérico XAXX010101000 y receptor «PUBLICO EN GENERAL». Similarmente, en la factura global que emiten los contribuyentes del RESICO (régimen 626) por operaciones con público en general, el uso del CFDI es S01 (Sin efectos fiscales), el RFC del receptor es el genérico XAXX010101000 y el nombre del receptor es «PUBLICO EN GENERAL».
Cuando recibes un anticipo, emites un CFDI tipo Ingreso por el monto del anticipo con el uso que corresponda a la operación final esperada - típicamente G01 si será una venta de mercancía o G03 si será un servicio.
Errores Comunes en el Uso del CFDI
La combinación incorrecta entre uso y régimen fiscal del receptor sigue siendo la causa del error CFDI40173 - uno de los rebotes más comunes en despachos con cartera de varios clientes. Es importante evitar:
Lea también: Resumen Ejecutivo: Guía Completa
- Usar G03 para todo. Aunque sea el uso más amplio, las claves G01 (mercancías), G02 (devoluciones) y las claves I (inversiones) tienen un propósito específico.
- Emitir CFDI con uso D a una persona moral. Las claves D01-D10 son exclusivas de deducciones personales de personas físicas.
- Confundir CP01 con S01. CP01 es exclusiva del CFDI tipo Pago (REP).
- Aceptar la clave que pide el cliente sin verificar su régimen. Muchos clientes piden D10 (colegiaturas) o D01 (médicos) sin tener un régimen compatible.
- Usar P01 («Por definir»). La clave P01 ya no es válida desde la transición al CFDI 4.0.
- Cambiar el régimen del cliente sin actualizar la clave de uso.
El rechazo en el timbrado ocurre si la clave es incompatible con el régimen del receptor o ya no está vigente, el PAC rechaza el CFDI con código CFDI40173. S01 indica «Sin efectos fiscales» y se usa cuando el receptor no aplicará el CFDI para deducir o acreditar. Si tu cliente sí necesita deducir, no debes emitir con S01: usa la clave que corresponda a la operación (G01, G03, I01-I08 o D según aplique).
Imposibilidad de Modificación y Proceso de Cancelación
Una vez timbrado, el uso del CFDI no se puede modificar. La única vía es cancelar el comprobante con motivo 02 (Comprobante emitido con errores con relación) y emitir uno nuevo con la clave correcta.
Retenciones en Servicios de Asesoría Financiera
Contratar servicios de consultoría financiera es una práctica habitual entre empresas que buscan optimizar sus recursos, planificar inversiones o mejorar la toma de decisiones contables y estratégicas. Cuando una persona moral o física con actividad empresarial paga honorarios por consultoría financiera, podría estar obligada a retener un porcentaje del pago por concepto de ISR e incluso IVA, dependiendo del régimen fiscal del proveedor.
La retención es un mecanismo de anticipo fiscal. Consiste en que quien paga el servicio -en este caso, el cliente de la consultoría- actúa como intermediario entre el SAT y el consultor, descontando una parte del pago que luego entera directamente a la autoridad. El SAT puede considerar que omitiste tu obligación como retenedor y exigir el entero del impuesto más multas y recargos.
Herramientas para la Gestión Eficiente del CFDI
La capacitación continua y la asesoría profesional pueden marcar la diferencia para las empresas que operan en México. Con Facturama, la plataforma que acelera el servicio que ofreces a tus clientes, emite tus facturas y realiza los trámites que tu empresa necesita de manera rápida, efectiva y minimizando errores en las obligaciones fiscales. Solicita tu prueba de servicio ¡Gratis!
Cuando llevas cartera de 10, 20 o 40 clientes con regímenes distintos, mantener mentalmente la matriz Uso × Régimen para cada cliente se vuelve inviable. Alegra valida en tiempo real la compatibilidad entre el uso del CFDI y el régimen fiscal del receptor antes de enviarlo al PAC.
Al guardar el contacto del cliente, Alegra registra su régimen fiscal y filtra automáticamente las claves de uso que le aplican. Si el cliente no especifica y es persona moral con régimen general, el uso más seguro es G03 (Gastos en general) para servicios o G01 (Adquisición de mercancías) si compra inventario. Si quieres dejar de validar la compatibilidad uso/régimen a mano para cada cliente de tu cartera, Alegra filtra automáticamente las claves permitidas según el régimen del receptor y previene los rebotes CFDI40173 antes de enviar al PAC.
Con Retenciones R2000 de EdiFactMx, podrás cumplir con tus obligaciones fiscales de forma precisa, automática y sin complicaciones, mientras mantienes la seguridad de que cada retención está correctamente respaldada y almacenada.