Todos y cada uno de nosotros tenemos que lidiar con el IVA en nuestra vida diaria. Ahora bien, ¿sabemos cómo calcularlo? Una vez le pillas el truco al tema del IVA es bien sencillo, pero es cierto que hasta entonces puede ser un poco puñetero. Es por esto por lo que os vamos a explicar cómo calcular precios con IVA y sin IVA. Suma el IVA, resta el IRPF… En ocasiones, hacer una factura se convierte en una operación realmente compleja porque es necesario sumar y restar porcentajes que hay que tener muy claros para no cometer ningún error. Y es eso precisamente lo que haremos a continuación: darte las claves para que sepas todo lo que hay que saber sobre el IVA. Somos conscientes de la importancia que tiene para cualquier profesional autónomo o pyme tener los conocimientos básicos para saber cómo calcular el IVA incluido en sus facturas. Por eso hoy venimos a explicarte con detalle en este post cómo hacerlo. Todo se resume en tener ciertos porcentajes claros para no cometer ningún error que al final nos pueda repercutir de forma negativa.
¿Qué es el IVA?
Como nunca es buena idea empezar la casa por el tejado, hemos pensado que probablemente lo primero que tenemos que hacer es recordar qué es el IVA. El IVA, el Impuesto sobre el Valor Añadido, es el impuesto que grava el consumo. El IVA, o Impuesto sobre el Valor Agregado, es un impuesto al consumo que se aplica a la venta de bienes y servicios. Pongamos las bases con una definición fundamental: el IVA es el Impuesto sobre el Valor Añadido, y cumple la función de gravar el valor añadido o agregado de un producto en las distintas fases de su producción. Se cobra a lo largo de la cadena de producción y distribución, siendo los consumidores finales quienes lo pagan. Hasta aquí se entiende todo. Como todo lo que forma parte de la sociedad, el IVA ha evolucionado con el paso del tiempo. Los tipos de gravamen que se le aplican han ido cambiando, adaptándose a las demandas sociales y a las necesidades de la economía. El Gobierno decidió modificar el IVA de las entradas a cines, teatros, eventos deportivos, parques de atracciones y conciertos de música.
Tipos de IVA en España
A día de hoy en España la tasa normal de IVA es el 21%, aunque también existe el tipo reducido del 10% y el tipo superreducido del 4%. Existen tres tipos de IVA en España, que van desde el 21 % del tipo general al 4 % del tipo superreducido, pasando por el tipo reducido del 10 %. A estos hay que sumarle un cuarto tipo de servicios y productos que, aunque están sujetos al IVA, por su naturaleza concreta están exentos de este teniendo un tipo efectivo del 0 %. Por lo general, cuanto más lujoso se considera el bien o servicio, mayor es la carga impositiva; y cuanto más básico es, menos gravado está.
| Tipo de IVA | Porcentaje | Descripción y Ejemplos |
|---|---|---|
| IVA General | 21 % | El tipo general es el tipo de IVA más común y el que se aplica de forma predeterminada a todos los bienes y servicios que no tengan condiciones especiales para poder encuadrarlos en alguno de los otros tipos. Ejemplos de servicios y productos gravados con el tipo general son el alcohol, bebidas azucaradas, ropa, aparatos electrónicos, servicios de reparación o de peluquería. El IVA de la luz es una tarifa que se abona cada mes en el recibo energético y suele ser del 21%. |
| IVA Reducido | 10 % | El tipo reducido es al que están sujetos la mayoría de alimentos considerados no básicos destinados al consumo humano o animal, productos sanitarios, hostelería, ciertos eventos culturales, compra de viviendas, bienes agrícolas, etc. El IVA para una vivienda nueva -no implica que sea de obra nueva, sino que se trata de una nueva adquisición- es del 10% de su importe escriturado. |
| IVA Superreducido | 4 % | El tipo superreducido se aplica a los alimentos considerados esenciales como los huevos, la leche, el pan, frutas y verduras; medicamentos, libros y prensa, vehículos para personas con movilidad reducida o servicios de asistencia, entre otros. |
| IVA Exento | 0 % | El tipo exento del 0 % se aplica a productos y servicios a los que se les quiere dotar de especial protección por su importancia, como los seguros, productos financieros, sellos de correos, actividades educativas, operaciones inmobiliarias o servicios médicos por profesionales. |
Cómo calcular precios con IVA y sin IVA
¿Cómo calcular el IVA en una factura? Si cuentas con un programa de facturación esto es extremadamente sencillo, pues el programa hace los cálculos por ti, evitando que cometas ni un solo error. Hay negocios que prefieren facturar con precios que incluyan el IVA (precios brutos) y otros facturar con precios que no lo incluyan (precios netos). Sea como fuere, en el subtotal de la factura siempre vendrá desglosado el subtotal sin IVA, el IVA y el total. Pero por supuesto, es posible calcular el IVA de tus facturas de otro modo. De hecho, es importante ser capaz de calcular los precios con IVA y los precios sin IVA. Para nosotros, lo más sencillo es hacer una regla de tres para evitar equivocaciones. Es por esto por lo que os vamos a explicar ambas cosas: cómo calcular los precios con IVA y sin IVA con una rápida operación y cómo hacerlo con una regla de tres para entender el razonamiento detrás del cálculo. Ya veréis lo sencillo que es:
Ejercicio resuelto: Calcular el precio sin IVA incluido (Valor Neto)
Para calcular el precio sin IVA incluido, si conocemos el precio final con IVA, la operación principal es dividir la cantidad total entre "1 + el tipo de IVA" (expresado en decimal). Por ejemplo, para un 21% de IVA, dividiremos entre 1,21.
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Ejemplo 1 (Plancha para el pelo): Pedro tiene un negocio de estética. Quiere vender sus planchas para el pelo por 99€ con IVA incluido, pues es el precio que él considera más atractivo. Este es el cálculo que Pedro debe hacer para conocer el precio sin IVA de la plancha, teniendo en cuenta que debe aplicar un tipo del 21%. En este caso se trata de dividir el precio con IVA incluido entre 1,21. Como os decíamos, el hacer una regla de tres puede ayudarnos a evitar confusiones o tener que aprendernos algo de memoria. Si el precio con IVA es 99€, esto es, 1,21 (precio + IVA). X será el precio sin IVA que igualará a 1. El cálculo entonces es multiplicar 99 por 1 y dividirlo entre 1,21: 1 x 99€ / 1,21 = 81,82€. Es decir, 81,82€ es el precio de la plancha antes de aplicar el IVA. ¿Cuál es el IVA entonces? Por supuesto se puede hacer de nuevo una regla de tres o directamente la resta entre cantidades nos dará el IVA: 99 - 81,82 = 17,18€.
Para calcular el precio total sin el IVA estándar (21 %) dividiendo el precio original entre 1,21. Para calcular la tasa del IVA reducido (10 %), divide el precio original entre 1,10. Para calcular el IVA superreducido (4 %), hay que dividir el precio de un producto o servicio entre 1,04.
Ejemplo 2 (Base imponible de 500 € con IVA incluido al 21%): Como con ejemplos se entiende todo mejor, imagínate que has apalabrado con un cliente un presupuesto de 500 €, IVA incluido. ¿Cómo calcular la base imponible teniendo el total? Fácil: dividiendo el total entre 1,21 (en el caso habitual de que el IVA sea del 21% y no contemple ninguna otra excepción). En este caso: 500 / 1,21 arroja una base imponible de 413,22 €.
Ejemplo 3 (Factura de 1.500 euros con IVA del 12%): Pero ¿cómo puedes calcular el valor de la base imponible que ya tiene el IVA incorporado en su coste? Aquí vamos a partir de una asunción: todos los cálculos los realizaremos suponiendo que el IVA es del 12%, aunque si es de cualquier otra índole pueden ajustarse los cálculos fácilmente. Solo tenemos que dividir esa cantidad entre 1.12 y obtendremos un resultado de 1.339,28 euros -sí, los decimales importan-. Si restamos esta cuantía a los 1.500 euros iniciales, obtendremos un importe de 160,72 euros... Y ese es el IVA incluido en la factura. ¿No estás muy seguro de si has calculado bien o no el IVA incluido? Volvamos al ejemplo anterior: si quieres comprobar si has calculado bien el IVA incluido en una factura de 1.500 euros, solo tienes que sumar el 12% a la primera cantidad obtenida de 1.339,28 para obtener el resultado. Es decir: el 12% de 1.339,28 son 160,72 euros.
Ejemplo 4 (Factura de 1.700 euros con IVA del 12%): ¿Cuál es el IVA incluido en una factura de 1.700 euros? Solo tenemos que dividir esa cantidad entre 1.12 y obtendremos un resultado de 1.517,85 euros. Si restamos esta cuantía a los 1.700 euros iniciales, obtendremos un total de 182,15€. Volviendo al cálculo anterior, si quieres comprobar que has calculado bien el IVA incluido en una factura de 1.700 euros, solo tienes que sumar el 12% a la primera cantidad obtenida de 1.517,85. Es decir: el 12% de 1.518,85 son 182,15 euros.
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Ejercicio resuelto: Calcular el precio con IVA incluido (Valor Bruto)
Para calcular el precio con IVA incluido a partir de un valor neto, simplemente multiplicaremos el precio sin IVA por "1 + el tipo de IVA" (expresado en decimal).
En resumen, si quieres calcular un precio con IVA, deberás multiplicar el precio sin IVA por 1,21. En caso de tratarse de tipos reducidos, la lógica es la misma. Para calcular el precio total según la tasa estándar del IVA (21 %), hay que multiplicar el precio original por 1,21. Para añadir el tipo de IVA reducido (10 %), tienes que multiplicar el precio original por 1,1. Para calcular la tasa superreducida (4 %), el precio de un producto o servicio se multiplica por 1,04.
Ejemplo 5 (2 botes de champú con IVA al 21%): ¿Qué hubiera pasado si Pedro supiera el precio sin IVA y quisiera calcular el precio con IVA? Muy sencillo. Por ejemplo, si el precio de 2 botes de champú es 18€ sin IVA, este es el cálculo que tendría que haber hecho: En este caso, los dos botes de champú con IVA, hubieran costado: 1,21 x 18€ / 1 = 21,78€. Es decir, se trata de multiplicar el precio sin IVA incluido por 1,21.
Ejemplo 6 (Calcular precio base más IVA al 12%): Atajo número tres: ¿lo que buscas no es cómo calcular el IVA, sino que quieres, más bien, calcular el precio base más el IVA directamente? Tampoco es demasiado difícil. De hecho, es casi intuitivo. Si para calcular el IVA incluido dividíamos entre 1.12, para obtener el precio base más el IVA total, lo único que tendremos que hacer es multiplicar la cantidad pertinente por 1.12 (o, ya sabes, 1.21 si es un IVA del 21%). Por ejemplo: si multiplicamos 1.339,28 por 1.12, ¿qué cantidad crees obtendrás -puedes usar la calculadora-? Lo cierto es que la facturación es un campo en el que se debe ir con cuidado para evitar problemas en el futuro. Si multiplicamos 1.517,85 por 1.12, ¿Cuál será el resultado? Pues, sí, el acierto es correcto.
Ejercicio resuelto: Cómo calcular el importe del IVA directamente
Para calcular directamente el IVA de un precio, quitando el IVA a la cantidad final sin tener que calcularlo primero y restarlo después solo tienes que multiplicar ese precio por 0.12 (o.21 en el caso de que sea un IVA del 21%) y verás como todo cuadra.
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Ejemplo 7 (IVA de 1.339,28 euros con 12% de IVA): Volvamos a recurrir a esos 1.339,28 euros que, multiplicados por 0,12, verás que arrojan de nuevo la cantidad de 160,72 euros.
Ejemplo 8 (IVA de 1.517,85 euros con 12% de IVA): Volvemos a echar mano a esos 1.517,85 euros que, multiplicados por 0,12, verás que da de nuevo 182,15 euros.
Fórmula para calcular el IVA (a partir del precio antes de impuestos): Para calcular el IVA total a partir del precio antes de impuestos, multiplica este último por la tasa del IVA aplicable en tu sector. Este cálculo te dará el IVA total de tu bien o servicio: precio antes de impuestos × tasa del IVA = IVA total.
Ejemplo 9 (IVA de un televisor): Por ejemplo, si un televisor que cuesta $ 400 está sujeto la tasa normal de IVA del 20 %, el IVA total será de $ 80.
También puedes calcular el IVA total sin disponer del precio antes de impuestos. Para hacer el cálculo necesitas el precio final y la tasa del IVA aplicado a tu bien o servicio. Divide el precio final por la tasa del IVA + 1. Luego, vuelve a multiplicar esta cifra por la tasa del IVA para obtener el IVA total.
IVA Recaudado y IVA Deducible
¿Qué son el IVA recaudado y el IVA deducible? El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido. Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad. El IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional se denomina IVA deducible. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente. Este IVA total acumulado por la empresa es deducible del IVA total recaudado por el Estado.
Condiciones de deducción y exclusiones
- Para beneficiarse de la deducción del IVA, la empresa debe conservar la factura original como prueba de la compra.
- Los bienes y servicios adquiridos deben estar destinados a un uso profesional y no personal.
Exclusiones:
- Los gastos de alojamiento de los directivos y empleados de la empresa están excluidos de la deducción del IVA. Sin embargo, esta deducción sí se aplica a los gastos de alojamiento del personal de seguridad, vigilancia y protección.
- El IVA no es deducible en los gastos de vehículos para el personal a menos que la empresa opere como transporte de pasajeros, autoescuela o alquiler de vehículos.
Ejercicio resuelto: Cómo se calcula el IVA por pagar
¿Cómo se calcula el IVA por pagar? Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona. Consulta el siguiente ejemplo para comprenderlo mejor:
Ejemplo 10 (Zapatería): Una zapatería vende en mayo los siguientes productos: un par de sandalias a $ 90 (precio antes de impuestos), un par de zapatillas a $ 130, y un par de botas a $ 150. Con una tasa de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a $ 74:
- $ 90 × 0,20 = $ 18
- $ 130 × 0,20 = $ 26
- $ 150 × 0,20 = $ 30
- Total IVA recaudado: $ 18 + $ 26 + $ 30 = $ 74
Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $ 140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $ 28 de IVA:
- $ 140 × 0,20 = $ 28 de IVA deducible
Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado:
IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar
$ 74 - $ 28 = $ 46 de IVA a pagar
Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado $ 46 en mayo y no recibe ningún crédito.
Herramientas para simplificar el cálculo del IVA
Aunque existen varias fórmulas y matices para calcular el IVA, no hace falta que lo recuerdes todo. Puedes utilizar una calculadora de IVA en línea o consultar este artículo para que el cálculo del IVA no contenga errores. Para aplicar el IVA correspondiente al facturar a tus clientes de cualquier parte del mundo puedes usar una herramienta de cálculo del IVA. Introduce la cantidad y el tipo de IVA que quieres aplicar, si quieres incluir o quitar el IVA a la cantidad, y la calculadora mostrará el cálculo del IVA y el precio final. Salvo que tu empresa facture servicios o productos exentos de IVA, tendrás que calcular el precio con IVA de los productos o servicios que ofrezcas. Echa un vistazo a nuestras plantillas de facturas de Excel para calcular el IVA de un total y aprender cómo calcular el IVA en Excel y emitir una factura. Gracias a las fórmulas para calcular el IVA de una cantidad, ya no tendrás que volver a hacer un cálculo del IVA ni aprender cómo sumar el IVA a un precio. Si quieres automatizar el proceso de facturación y evitarte algún que otro problemilla a la hora de calcular el IVA de una cantidad total, confía en un buen programa de facturas.
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