Tener una Pyme o negocio puede abrirte las puertas a distintas experiencias y expandirse a otros mercados, pero también es importante siempre considerar las obligaciones fiscales de una empresa. Es importante que toda empresa, independientemente de su tamaño, esté registrada en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para cumplir con los distintos tipos de pagos. Estos impuestos se clasifican entre mensuales y anuales.
Impuestos Federales
En México, las empresas deben cumplir con diversas obligaciones fiscales a nivel federal, estatal y municipal. A nivel federal, los principales impuestos son:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Grava las utilidades con una tasa del 30%.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Del 16% sobre ventas y servicios.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Aplicable a productos como alcohol o gasolina. La tasa del IEPS varía según el tipo de producto.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. El cálculo del ISR para las PYMES se realiza aplicando una tasa progresiva sobre la utilidad fiscal, que se obtiene restando las deducciones autorizadas de los ingresos acumulables. Las PYMES deben presentar declaraciones mensuales y una declaración anual del ISR.
De acuerdo con el artículo 14 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales, a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago. Los contribuyentes que inicien operaciones con motivo de la escisión de sociedades efectuarán pagos provisionales a partir del mes en el que ocurra la escisión. Finalmente, de acuerdo con el artículo 14 de la Ley del ISR, tratándose del segundo ejercicio fiscal, el primer pago provisional comprenderá el primero, el segundo y el tercer mes del ejercicio.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. El IVA se calcula aplicando una tasa del 16% sobre el precio de venta de los productos o servicios.
Lea también: Impuestos para Empresas Mexicanas
Impuestos Estatales y Municipales
A nivel estatal, destaca el Impuesto sobre Nóminas (ISN). A nivel municipal, se pagan derechos por licencias de funcionamiento, predial si se poseen inmuebles y, en algunos casos, cuotas por recolección de basura comercial.
Impuesto sobre Nóminas (ISN)
Este es un impuesto estatal que grava los pagos realizados por concepto de sueldos y salarios a los empleados. Se cobra como un porcentaje de la nómina total y el empleador debe pagarlo.
Aportaciones de Seguridad Social
Las aportaciones de seguridad social son contribuciones que las empresas deben realizar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Las aportaciones se calculan aplicando diversas tasas sobre el salario base de cotización de los empleados.
Además de los impuestos federales y estatales, las PYMES pueden estar sujetas a impuestos locales y municipales, como el impuesto predial, derechos de uso de suelo, y licencias de funcionamiento.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
En el caso del RESICO, los impuestos se calculan sobre los ingresos cobrados y la tasa va del 1% al 2.5% mensual para personas físicas (con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos), lo cual representa una carga fiscal reducida y simplificada. Además, estos negocios deben retener y enterar el IVA (16%) cuando venden productos o servicios, y también pueden estar obligados a cubrir el Impuesto sobre Nóminas (1% al 3%), en caso de tener empleados.
Lea también: Implicaciones de las Empresas Fantasma
A partir de 2022, las personas físicas que se encuentren en este nuevo esquema estarán obligados a pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. Debido a estas pequeñas tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto.
Consecuencias del Incumplimiento Fiscal
No cumplir con las obligaciones fiscales puede tener graves consecuencias. Entre las principales repercusiones se encuentran las multas y recargos que pueden incrementarse con el tiempo, aumentando considerablemente la deuda fiscal. En casos extremos, la empresa podría enfrentar procedimientos legales que podrían culminar en el embargo de bienes y cuentas bancarias, poniendo en riesgo la continuidad del negocio.
Pagos Provisionales y Declaraciones
La declaración del IVA y el ISR debe hacerse mensualmente antes del día 17 de cada mes, y cada año deben pagarse los impuestos locales y estatales, así como el ISR que ya declaraste. La Declaración Mensual de ISR y de IVA se presentan antes del día 17. Gran parte de ellos se deben declarar y pagar antes del día 17 de cada mes. Asimismo, cada año deben pagarse los impuestos locales y estatales, al igual que el ISR ya declarado.
Los contribuyentes deberán presentar las declaraciones de pagos provisionales siempre que haya impuesto a pagar, saldo a favor o cuando se trate de la primera declaración en la que no tengan impuesto a cargo.
Importancia de la Administración Contable
Llevar un negocio requiere estar en muchos lugares a la vez: la producción, el servicio al cliente, las compras a los proveedores, el cumplimiento legal y encima, los asuntos administrativos. Tercerizar tu administración contable puede ser la mejor solución para tu empresa pequeña o mediana y hacer menos complicadas tus operaciones. Gracias a esto, podrás administrar más fácilmente las compras y pagos de tu organización, además de tener mejor control, deducción y comprobación.
Lea también: La Organización Contable en las Empresas