La política tributaria en México cambia constantemente, lo que provoca una estructura compleja del sistema fiscal. Sin embargo, las nuevas disposiciones del SAT ahora sí entrarán en operación, por lo que es importante tenerlas en cuenta.
Principales Modificaciones Fiscales y Nuevas Disposiciones del SAT
La Miscelánea Fiscal presentada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) trajo consigo importantes cambios para todos los contribuyentes mexicanos. Estas son algunas de las modificaciones fiscales más relevantes:
- Nueva versión de CFDI 4.0
- Contribuyentes del RIF pasan a Resico
- Nuevo Complemento Carta Porte de CFDI
- Nuevo requisito para deducir gasolina
- Inscripción al RFC para mayores de edad
1. Nueva Versión de CFDI 4.0
El principal cambio es el uso del CFDI versión 4.0 para la facturación electrónica. La principal novedad para los contribuyentes de todos los sectores económicos es la sustitución opcional de la versión 3.3 del CFDI, vigente en México desde el 1 de enero de 2018.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que el uso de la versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) requiere los siguientes datos obligatorios para la emisión de facturas:
- Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- Nombre, razón o denominación social
- Código postal del domicilio fiscal
- Indicar el uso del CFDI
Aunque desde el 2022 las personas morales y físicas ya podían utilizar la versión 4.0 de la facturación electrónica, realmente pocos dieron el paso para hacerlo.
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2. Contribuyentes del RIF Pasan a Resico
El más reciente régimen fiscal para personas físicas que ha sido incorporado en México se conoce como Régimen Simplificado de Confianza y su implementación sustituye al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) vigente desde 2014. La principal novedad de este régimen es la incorporación de un nuevo esquema de tasas fijas del ISR basadas en los niveles reales de ingresos de las personas físicas.
3. Nuevo Complemento Carta Porte de CFDI
Bajo diversas normas federales e internacionales, es obligatorio avalar la legal posesión de las mercancías que son movilizadas ya sea por motivos de comercio exterior (importación, exportación y tránsito por el país) o para su distribución nacional.
Existen dos tipos de CFDI:
- CFDI de Ingreso.
- CFDI de Traslado.
Ahora, adicionalmente a este Comprobante Fiscal, es necesario emitir un Complemento de Carta Porte que acompañará a dicho CFDI. Aunque se había anunciado que este cambio sería obligatorio, su implementación voluntaria se aplazó luego de varias prórrogas solicitadas por los proveedores de servicios logísticos. La autoridad fiscal realizó diversas mesas de trabajo con asociaciones de la industria del transporte para revisar el tema del complemento Carta Porte.
Así que el SAT también anunció una nueva prórroga hasta el 31 de julio de 2023 para la aplicación de las sanciones derivadas de los requisitos en el llenado de este complemento. Además a partir del primero de agosto de 2023 se exigirá la transmisión del folio fiscal del CFDI al que se le incorpora dicho complemento en materia de Comercio Exterior.
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4. Nuevo Requisito Para Deducir Gasolina
Mediante reforma realizada a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en su Artículo 27 de la Fracción III, para la deducibilidad al comprar combustible será necesario incluir en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) la información del permiso vigente del proveedor.
5. RFC Para Mayores de Edad
«A los 18 años cumplidos tramita tu INE y sal a votar» es un eslogan muy conocido en México. Ahora, el SAT puede sumarse a este llamado con la obligación de inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para todos los jóvenes que lleguen a la mayoría de edad.
Herramientas y Recursos del SAT
El SAT ofrece diversos recursos y herramientas para facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Con la digitalización de los procesos fiscales, el SAT se ha visto en la necesidad de aumentar sus herramientas de supervisión para detectar inconsistencias y posibles irregularidades de manera automatizada.
Un factor primordial en la determinación de la obligación fiscal es la suma de los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. El cumplimiento de las obligaciones fiscales es un pilar fundamental para la recaudación en México.
El Registro Federal de Contribuyentes es un elemento clave cuando se habla de reformas y cambio tanto en personas físicas y morales.
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