Los estados financieros son informes que resumen la situación económica y financiera de una empresa en un período específico. Estos documentos, también conocidos como estados contables o cuentas anuales, son muy importantes para conocer la rentabilidad y solvencia de las compañías. En el fascinante mundo empresarial, los estados financieros son el lenguaje que revela la salud económica y financiera de una entidad.
Los Estados financieros no sólo son conceptos de contabilidad financiera, son un instrumento importantísimo para el diagnóstico patrimonial y económico de una empresa. Conocer y dominar conceptos como Cuenta de Resultados, Flujos de Caja, Liquidez y Análisis de Caja es imprescindible para la toma de decisiones estratégicas de cualquier directivo. Los estados financieros pueden ser ilustrados como un lente que nos permite ver a través de ellos, para conocer la situación financiera de una empresa a una fecha específica y evaluar el desempeño que ha tenido el negocio en un periodo determinado de tiempo.
Es fundamental que, al terminar el ejercicio económico, se conozca la situación financiera en la que se encuentra una empresa, de cara a evaluar si es, o no, la correcta y si las acciones que se han realizado han sido las adecuadas o, por el contrario, hay que cambiarlas. Existe un “instrumento” que nos “facilita” la información financiera y económica que se precisa para ello: el estado financiero.
¿Qué son y para qué sirven los estados financieros?
Los estados financieros son documentos que recogen todas las operaciones de las empresas durante un periodo determinado. Cuánto se ha facturado, cuál es el balance total de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un préstamo, cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores, etc., son operaciones comunes en el día a día de una empresa.
Pero toda esta información está desagregada y aunque es útil, tiene mucho más valor conocer la información de manera agrupada y global. Y saber, por ejemplo, cuál ha sido el beneficio, a cuánto asciende el activo total de mi empresa, qué deudas vencen en el plazo de un año, etc. Toda esta información, de manera agregada, es la que ofrecen los estados financieros, mostrando la información contable de una empresa agrupada por partidas en un periodo de tiempo concreto.
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Al ofrecer de manera resumida por partidas toda la información contable de una empresa, los estados financieros son una herramienta muy útil para:
- Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con terceros, es muy importante conocer cuál es la salud financiera de estas entidades y valorar las posibilidades de cobro.
- De cara a inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre a fuentes de financiación externa, los estados financieros darán información para valorar el riesgo de las operaciones. Por ejemplo, este tipo de informes son requeridos por los bancos cuando las empresas solicitan un préstamo, ya que ofrecen información sobre el nivel de endeudamiento de la compañía y su capacidad para amortizar la cantidad adeudada.
- De cara a las administraciones públicas, que solicitan estos estados financieros para, en base a ellos, calcular el pago de impuestos que le corresponden a las empresas.
- Ver la evolución de tu empresa y compararla con la del año anterior.
- Y, sobre todo, de cara a propietarios y equipos directivos, para poder tomar decisiones estratégicas para sus negocios y empresas.
Toda esta información es pública. Las sociedades mercantiles y los autónomos de responsabilidad limitada están obligados a presentar estos estados financieros en el Registro Mercantil a lo largo del año siguiente tras el cierre del ejercicio contable, que suele ser del 1 de enero al 31 de diciembre.
Tipos de Estados Financieros
Los estados financieros o contables se componen de varios elementos clave que proporcionan una visión integral de la situación económica.
Balance General o Balance de Situación
Recoge la información de activos y pasivos - deudas - de la empresa y la diferencia entre ambos, lo que forma el patrimonio o capital contable. Es muy importante porque permite averiguar la salud financiera de una empresa.
- Activo. Representa los recursos y derechos de la empresa.
- Patrimonio neto y pasivo. Refleja la forma en que la empresa ha financiado sus activos, ya sea mediante capital propio (patrimonio neto) o deudas (pasivo).
Cuenta de Resultados o Estado de Ganancias y Pérdidas
La cuenta de resultados detalla los ingresos, gastos y los resultados netos durante un periodo específico, generalmente un año fiscal. Muy útil para saber si la empresa está obteniendo beneficios o pérdidas. Este es un reporte financiero que muestra de manera minuciosa la situación de la empresa, es decir, si obtuvo ganancia o pérdidas en el ejercicio de un ciclo contable. Hay tres importantes elementos que conforman este reporte financiero: los ingresos, los costos y los gastos.
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A continuación, se detallan las principales cuentas de este estado:
Cuenta Descripción VENTAS Hace referencia al ingreso por las ventas que se han generado en un periodo determinado de tiempo. COSTO DE VENTAS Esta cuenta refleja el costo de producir un artículo para la empresa en un periodo contable. UTILIDAD O MARGEN BRUTO La utilidad es el resultado de la diferencia que existe entre la venta y el costo de venta. También se le denomina margen bruto porque indica cuánto fue la ganancia por la venta del producto, sin tomar en cuenta los gastos asociados. GASTOS DE OPERACIÓN Engloba todos los gastos que se producen directamente durante las operaciones de la empresa. Aquí hay que incluir los gastos por servicios como la luz o el agua, alquiler e incluso los salarios de los empleados y los gastos de venta. UTILIDAD SOBRE FLUJO Esta cuenta mide las ganancias que tiene la empresa, pero sin tomar en cuenta los gastos financieros y los impuestos. Estos gastos no tienen que ver con la salida de dinero real de la empresa. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Estos importes disminuyen el valor contable de los bienes tangibles usados para llevar a cabo las operaciones empresariales; por ejemplo, el uso de un vehículo. UTILIDAD DE OPERACIÓN Refleja la ganancia o pérdida de la empresa en función a sus actividades productivas. Este resultado se obtiene al sustraer la diferencia existente entre las depreciaciones, amortizaciones y la utilidad sobre flujo. GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS Son los diferentes gastos que la compañía tiene, pero que no están relacionados de manera directa con las operaciones. Un ejemplo de estos gastos son los pagos de intereses bancarios. UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Es referido a la ganancia o pérdida de una empresa después de cumplir con sus compromisos tanto operacionales como financieros. IMPUESTOS Son aquellos tributos sobre las utilidades que la empresa paga al Estado. UTILIDAD NETA Representa toda ganancia o pérdida final que la empresa obtenga como resultado de sus operaciones anuales. Por esto último entendemos los gastos operativos, financieros y el pago de los impuestos. Gracias al estado de resultados podemos tener una "visión panorámica" de los ingresos, así como los gastos que debemos considerar para que la empresa cumpla con las obligaciones adquiridas, se expanda financieramente y evite futuras pérdidas.
Estado de Flujos de Efectivo
Muestra las entradas y salidas de flujo - dinero - de una empresa en un periodo determinado. Constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. Es una herramienta vital en la contabilidad financiera que proporciona una visión detallada de cómo el efectivo se mueve dentro y fuera de una empresa durante un periodo específico. Esta información aparece desglosada por actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación.
Estados de Cambio en el Patrimonio Neto
Se trata de un informe financiero que detalla las variaciones en los componentes del patrimonio de una empresa durante un periodo contable específico. Ejemplos incluyen ampliaciones de capital o reparto de dividendos. Como es de suponer, este estado contable complementa otros informes financieros y contribuye a una comprensión integral de la salud financiera de la compañía.
Memorias
La memoria en el contexto de los estados financieros es un documento de gran relevancia que se encarga de detallar, explicar y complementar la información presente en el balance, la cuenta de resultados y otros documentos contables. Este informe proporciona a los usuarios de los estados financieros una comprensión más completa y detallada de la situación económica y financiera de la compañía.
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Los 4 primeros estados financieros van a aportar, precisamente, la información financiera (junto a la “memoria”, que contiene la información de naturaleza mixta).
Análisis Financiero: Una Herramienta Fundamental
El análisis financiero es una herramienta fundamental para entender el comportamiento del dinero en cualquier proyecto económico. Consiste en examinar detalladamente la información contable de una empresa, negocio o incluso las finanzas personales, con el objetivo de evaluar cómo se utilizan los recursos y determinar su salud económica actual. Cuando hablamos de análisis financiero, nos referimos a un proceso sistemático que va más allá de revisar números. Implica interpretar datos para descubrir patrones, identificar oportunidades de mejora y anticipar posibles desafíos.
La importancia de este análisis radica en su capacidad para transformar datos complejos en información accionable. Al entender dónde están los puntos fuertes y las áreas de oportunidad, se pueden ajustar estrategias para optimizar recursos. Para los negocios, este proceso es vital para asegurar su continuidad y crecimiento. Permite evaluar si se está cumpliendo con los objetivos planteados y facilita la comunicación clara con socios o inversionistas.
Algunos parámetros clave que un estado de resultados nos permite medir y analizar son:
- Evaluación del desempeño operativo. Permite realizar una evaluación exacta sobre el desempeño operativo de la empresa en un periodo determinado y así conocer la real capacidad de generar utilidades.
- Optimización de recursos. Cuando nos planteamos como objetivo una mayor optimización de los recursos para mejorar las utilidades, este reporte es una herramienta muy valiosa.
- Medición de la inversión. Permite responder a la pregunta de cuánto dinero estamos invirtiendo en comparación con aquel que estamos ganando.
- Estimación de flujos de efectivo. Podemos hacer una mejor estimación de los flujos de efectivo, pudiendo así realizar proyecciones de las ventas de forma completa y precisa.
- Identificación de debilidades. El estado de resultados permite identificar debilidades, específicamente aquellas partes del proceso financiero que están consumiendo mayores recursos económicos. Esto es posible al analizar los márgenes de venta de cada rubro, dándonos así una mejor perspectiva sobre la eficacia operacional de la empresa.
Algunos de los ratios financieros importantes para medir el rendimiento incluyen el margen de beneficio bruto, el margen de beneficio operativo y el margen de beneficio neto. El margen de beneficio bruto es la diferencia entre los ingresos y el costo de los bienes vendidos. Por ejemplo, si una empresa tenía 200 dólares en bienes vendidos y 1000 dólares en ingresos; el margen de beneficio bruto es del 80 %. Esto significa que el 80 % del dinero de la empresa está disponible para cubrir otros gastos y distribuir ganancias a los interesados.
El margen de beneficio operativo es lo que queda después de restar los gastos operativos de tu beneficio bruto, y el resultado mide la eficiencia con la que la empresa está gestionando. Por ejemplo, si el beneficio operativo es del 50 %, significa que el 50 % de sus ingresos está disponible para pagar costos no operativos. Finalmente, el margen de beneficio neto es una indicación del éxito general del negocio. El margen de beneficio neto mide la cantidad de ventas en ganancias. Para calcularlo, se divide el beneficio neto por los ingresos y multiplica el resultado por 100. Por ejemplo, si una empresa tenía 400 dólares de beneficio neto y 1000 dólares en ingresos, el margen de beneficio neto es del 40 %.
Otros ratios financieros importantes son el porcentaje de retorno sobre activos y el ratio de capital de trabajo. Para calcular el porcentaje de retorno sobre activos, se divide el beneficio neto por los activos totales. Por ejemplo, si una empresa tuvo 400 dólares de beneficio neto y 10.000 dólares en activos, eso haría que su retorno sobre activos sea del 4 %. Por cada dólar en activos, la empresa ganó cuatro centavos de beneficio. El ratio de capital de trabajo se calcula dividiendo los activos corrientes entre los pasivos corrientes. Un ratio de alrededor de dos indica una sólida liquidez a corto plazo.
Para medir la solvencia, se utiliza el estado de flujo de efectivo. El ratio de flujo de efectivo operativo se calcula dividiendo el efectivo operativo por los pasivos corrientes. Por ejemplo, si una empresa tenía 5000 dólares en efectivo operativo, y 5000 dólares en pasivos, su ratio de efectivo operativo es 1, lo que significa que la empresa gana un dólar por cada dólar en pasivos, lo cual es algo bueno, por supuesto. El flujo de efectivo negativo no siempre es malo, tampoco, por ejemplo, si la empresa está invirtiendo fuertemente para producir más de sus productos.
Importancia de la Automatización en la Gestión Financiera
El estado de resultados es de vital importancia para cualquier negocio ya que es un elemento de apoyo a la gestión. Al brindar información de valor permite la aplicación de una planificación estratégica eficiente y que consiga resultados en el pequeño, mediano y largo plazo. Esta es la razón por la que adquirir un software puede convertirse en una buena herramienta para cumplir con los objetivos empresariales.
Gracias a su carga y gestión de datos automático, podemos tener al día todas las cuentas y archivos. También con estos sistemas, se minimiza el riesgo de incurrir en errores en sus resultados, garantizando que siempre se pueda recurrir a este informe de manera mensual, trimestral y anual. Tener esta herramienta automatizada es de inmenso valor para el área de la gerencia, ya que permite una mejor eficiencia de la gestión y aporta una información detallada sobre los resultados obtenidos por la compañía. Con un reporte automatizado hay un mejor conocimiento de los recursos de la entidad. Al tener una idea más clara de los gastos en algunas áreas, y los beneficios de otras, es posible crear y diseñar mejores estrategias para corregir los errores de las operaciones de la empresa y a la vez aprovechar las fortalezas.
Otra ventaja de tener un software financiero enfocado al control es que resguarda de una mejor manera las cuentas y archivos, incluso en el caso de que las herramientas electrónicas usadas, como una computadora, se dañen y haya una pérdida de los datos en su disco duro. Finalmente, el uso de un software ahorra tiempo. No es lo mismo tener que armar un reporte mes a mes que hacer unos pocos clics y tener un informe detallado y organizado, adaptado a las operaciones particulares de la empresa.
Uno de los principales objetivos de BBVA es ofrecer a los negocios las mejores herramientas y soluciones para facilitar su gestión y obtener la mejor información financiera de su empresa. En concreto, pone a su disposición el agregador de empresas, una solución para poder ver los movimientos de todos tus bancos desde BBVA. Mediante este agregador bancario, puedes añadir cuentas, cuentas de crédito y tarjetas, tanto de BBVA, como de otras entidades financieras. Usar esta herramienta y disponer rápido del detalle de la información financiera de tu empresa es de lo más sencillo. Una vez conectados los productos de las distintas entidades financieras, dispondrás de una visión cómoda y multi-entidad de todas las cuentas y el resto de productos. Se puede acceder al detalle de cada uno de ellos y consultar cargos, movimientos, etc. Para que te resulte más fácil trabajar con tus datos, el agregador de empresas clasificará tus movimientos en categorías que podrás reclasificar para adaptarlas a tu empresa. En el apartado de ingresos y gastos se permite establecer objetivos por categorías y analizar su evolución en el tiempo. El agregador de empresas te informa de eventos relevantes que se producen en tus cuentas, como un descubierto en cuenta, y te permite resolverlo rápidamente.
Consideraciones Especiales y Desafíos Actuales
A través de los años, los estados financieros de propósito general han sido un medio que ha permitido a un variado grupo de usuarios (inversionistas, accionistas, administradores, etc.) tomar decisiones económicas basadas en información financiera confiable, transparente y comparable. Sin embargo, en la situación actual, como resultado de la pandemia de COVID-19, los efectos devastadores no sólo incluyen al sector salud, también se ha observado un fuerte impacto en la economía global y en la comunidad empresarial.
Una de las principales incertidumbres, por su alto impacto en la empresa, está relacionada con la capacidad que tiene la organización para cumplir con el supuesto de “negocio en marcha”. Esta hipótesis puede no cumplirse cuando la gerencia tiene la intención de liquidar una empresa o cesar sus actividades, o cuando no exista otra alternativa más realista que proceder con una de estas dos opciones como consecuencia de su situación financiera actual. Esta información debe cubrir al menos los siguientes doce meses del período sobre el que se informa, pero no debe limitarse en analizar solo ese período para tener un mejor criterio en su análisis, debiendo divulgar todas las incertidumbres significativas que haya identificado en su evaluación que pongan en duda la continuidad de las operaciones e incluir los planes de negocio que implementará a futuro la empresa para minimizar los impactos de estas incertidumbres.
Otro de los efectos que estamos experimentando en el actual entorno económico es que la situación financiera de la empresa, así como la de sus clientes, financiadores y/o proveedores pudo verse comprometida por la crisis sanitaria y económica, derivando en un aumento de incertidumbre en relación a la recuperación de las cuentas por cobrar o los posibles cambios en las condiciones de pago de las obligaciones que podrían ocasionar dificultades para honrar las deudas y afectar el riesgo de liquidez de una empresa. Además, es importante considerar que muchas empresas han tomado la decisión de disminuir sus operaciones o suspender algunas líneas de negocio temporalmente por la contracción del mercado, o como medida para paliar los efectos de la crisis económica. Por ello, es muy probable que alguna unidad generadora de efectivo se haya visto afectada de forma significativa y podría generar pérdidas por deterioros de valor.
En el caso de los impuestos diferidos activos, estos podrían verse comprometidos por incertidumbres para su recuperabilidad en períodos futuros, por lo que la gerencia tendría que analizar detenidamente si aún existen las condiciones para considerar que dispondrá de suficiente ganancia fiscal futura como para poder disponer de esos saldos. En los inventarios, es necesario evaluar si existen condiciones externas de mercado que podrían afectar la determinación del valor neto realizable, generando que este valor pueda ser menor que el costo en libros, y por consiguiente, se deba de reconocer un deterioro de valor en los mismos. En los contratos vigentes, es necesario evaluar si existen obligaciones presentes para la entidad que pueden resultar onerosos en las condiciones actuales de los negocios donde opera y que obligue a reconocer un pasivo por este concepto. En los pasivos laborales, es importante evaluar el impacto que puedan tener los cambios en las premisas actuariales para la determinación de la provisión por beneficios post empleo.
Éstas son sólo algunas de las consideraciones que resultan relevantes al momento de elaborar los estados financieros de una empresa en el panorama actual. La gerencia está enfrentando desafíos para elaborar sus reportes financieros debido a la incertidumbre que aún existe sobre los posibles impactos futuros en los negocios, al realizar análisis más robustos y detallados de las posibles implicaciones que estas consideraciones puedan tener sobre los criterios y juicios utilizados para determinar las cifras, así como en las divulgaciones que sean necesarias.
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