Comienza la cuenta regresiva. El próximo 30 de septiembre el IRS, homólogo del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en Estados Unidos, comenzará a enviar información financiera de mexicanos con cuentas bancarias en ese país.
Como parte de la Ley FATCA, los bancos en Estados Unidos darán información de mexicanos al IRS, autoridad que a su vez brindará los datos al fisco mexicano.
El SAT cruzará esta información con las declaraciones anuales y si detecta alguna anomalía buscará al contribuyente para que se ponga al corriente en el pago del Impuesto sobre la Renta sobre rendimientos por cuentas en el extranjero, explicó Juan Manuel Franco, socio de BDO.
No es un delito tener cuentas en Estados Unidos si eres mexicano y vives en México. Lo que sí está estipulado como delito es la omisión de ingresos en la declaración anual, dijo por su parte Carlos Cárdenas, consultor independiente en materia fiscal y de negocios.
Precisó que si tienes cuentas en el extranjero, los impuestos por ganancias deben ser pagados en el país de origen. Por el contrario, si eres mexicano con residencia en Estados Unidos, debes pagar en ese país.
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Evita Problemas Con El Fisco
Para evitar problemas con el SAT derivado de este intercambio de información, es necesario que revises el correcto cumplimiento de tus obligaciones fiscales por inversiones en el extranjero, por lo menos los correspondientes a los últimos cinco ejercicios fiscales.
Franco explicó que si recibiste alguna herencia de algún familiar y decidiste guardarla en una cuenta en EU, es importante que declares los intereses generados.
En caso de detectar que los impuestos no fueron pagados correctamente, debes regularizar tu situación de inmediato. Así evitarás multas y la exposición a riesgo penal, indicó José Carlos Silva, miembro de la Internacional Fiscal Association (IFA).
Cuantiosas Multas
El monto de las multas depende del nivel de ingresos que tengas. Cuando la autoridad detecte falta de pago de impuestos por rendimientos puede enviarte una carta invitación para ponerte al corriente, este pago contemplará los impuestos que no pagaste en el pasado, más montos por efecto inflacionario, intereses y multa, agregó Cárdenas.
"El costo por los impuestos no pagados pueden llegar hasta triplicarse por estos recargos", señaló.
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Detalló que si un mexicano compró una acción en Estados Unidos, el rendimiento para efectos fiscales se declara y paga hasta que la acción se venda, mientras no existe obligación.
Recuerda que la revisión va sobre los depósitos bancarios o aperturas de cuentas de los últimos cinco ejercicios fiscales, por lo que, si por ejemplo, abriste una cuenta en 2013, hiciste un depósito, se generaron intereses, pero repatriaste el dinero en 2014, es importante que en tu declaración anual vengan estos detalles, además de que hayas pagado el ISR por los intereses generados, detalló Franco.
Tres Consejos
- Revisa las declaraciones anuales de los últimos 5 ejercicios fiscales, ve que hayas declarado tus cuentas de EU y que hayas pagado los impuestos correspondientes a los intereses (ISR).
- Las personas que viven en México pero tienen cuentas en el extranjero deben ponerse al corriente en esta materia.
- Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio.
¿Debo cobrar el impuesto sobre las ventas?
En EE. UU., las empresas tienen la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando se superan determinados umbrales, que se conocen como «umbrales de nexo económico» y pueden basarse en los ingresos, las transacciones o ambos factores.
Dado que el impuesto sobre las ventas es competencia de los distintos estados, estos umbrales varían de un lugar a otro del país.
Por ejemplo, en el estado de Ohio, las empresas tienen la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas a sus clientes solo si han superado los 100.000 $ en ingresos o han hecho más de 200 transacciones con clientes de dicho estado.
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En algunos estados, solo se aplican umbrales de ingresos o se establece que las empresas deban superar ambos umbrales (de transacciones y de ingresos) para cobrar el impuesto sobre las ventas.
Las empresas también pueden tener obligaciones relativas al impuesto sobre las ventas si tienen una presencia o un nexo físicos en un estado. Estos son algunos ejemplos de actividades empresariales que pueden crear un nexo físico:
- Ubicación: una oficina, un almacén, una tienda u otro establecimiento físico.
¿Cómo sé si lo que vendo está sujeto a impuestos?
El hecho de haber llegado al umbral de nexo en un estado por sí solo no implica que tengas la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos. Si los artículos que vendes no lo están, no tienes ninguna obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas por ellos.
Aun así, es posible que sí tengas el deber de registrarte. Los siguientes son artículos que suelen estar exentos de impuestos, en función del estado:
- alimentos;
- ropa;
- algunos libros (de texto, religiosos, etc.);
- medicamentos con y sin receta;
- Servicios profesionales.
Esta lista no es exhaustiva, por lo que es posible que en algunos estados estén exentos otros artículos.
Con el fin de evitar la doble imposición, muchas compras B2B están exentas de impuestos. Si una empresa compra un artículo con la intención de revenderlo, puede usar un certificado de reventa para no pagar el impuesto sobre ventas por el artículo, ya que se lo cobrará al cliente final.
Cómo registrarse para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas
Si tu empresa tiene un nexo físico o económico en un estado y el producto o servicio en cuestión está sujeto a impuestos, debes registrarte para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas y comenzar a cobrar dicho impuesto a tus clientes.
Por lo general, los pasos para registrarse en un estado con el fin de cobrar el impuesto sobre las ventas son los siguientes:
- Reúne información de la empresa y de contacto.
- Visita el sitio web del Departamento de Hacienda del estado en cuestión.
- Accede a la sección «Impuesto sobre las ventas y el uso» del sitio web para registrar tu empresa.
Debes registrarte para cobrar el impuesto sobre las ventas en cada uno de los estados en los que cumplas los requisitos de registro de impuestos. Para registrarte con el fin de obtener un permiso del impuesto sobre las ventas, visitar el sitio web de la autoridad fiscal estatal.
Hay una excepción para los estados que participan en el acuerdo denominado Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA), que se creó con el objetivo de simplificar el proceso de registro para el impuesto sobre las ventas a través del sistema de registro de impuestos sobre las ventas simplificado (Streamlined Sales Tax Registration System, SSTRS). Los siguientes 24 estados han incorporado a su legislación los estándares del SSUTA: Arkansas, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia Occidental, Washington, Wisconsin y Wyoming.
Los vendedores pueden registrarse en el SSTRS aquí. Una vez que lo hayan hecho, los usuarios deben configurar una cuenta para cada estado y tendrán que registrarse por separado si tienen alguna obligación del impuesto sobre ventas en un estado que no participe en el SSUTA.
Si debías registrarte a efectos de impuestos en un estado, pero no lo hiciste, tienes varias opciones. Si han pasado varios meses desde que comenzó la situación de incumplimiento en cuanto al registro de impuestos, consulta a un experto en el impuesto sobre las ventas para determinar el mejor camino para tu empresa.
La mayoría de los estados tienen un programa de comunicación voluntaria para ayudar a los vendedores a cumplir sus obligaciones en materia de impuestos sobre las ventas; además, podrías tener derecho a participar en un programa de amnistía estatal para regularizar tu situación.
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Tipos de formularios de impuestos para empresas
El IRS exige a las empresas que presenten varios formularios de impuestos en función de su ubicación, estructura, operaciones y actividades financieras.
Estos son algunos formularios comunes obligatorios para muchos tipos de empresas:
- Formularios de impuestos a los ingresos
- Formulario 1065
- Formulario 1120
Formulario 941
El formulario 941 se utiliza para informar lo siguiente al IRS cada trimestre:
- Impuesto federal a los ingresos retenido de los salarios de los empleados
- Participación del empleador y de los empleados en los impuestos del Seguro Social y Medicare
- Impuesto adicional de Medicare retenido a empleados de altos ingresos
Este formulario se presenta trimestralmente, por lo general, al final del mes siguiente al final del trimestre. Sus componentes incluyen el total de salarios pagados, el total de impuestos a los ingresos retenidos, los salarios sujetos a impuestos del Seguro Social y Medicare, los impuestos adeudados del Seguro Social y Medicare, y los ajustes por pago por enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo.
Formulario 940
El Formulario 940 se utiliza para declarar y pagar el impuesto FUTA, que financia los beneficios de desempleo para los trabajadores elegibles. Este formulario se presenta anualmente, por lo general antes del 31 de enero del año siguiente.
Sus componentes incluyen el total de salarios pagados durante el año, la obligación tributaria FUTA (calculada como un porcentaje de los salarios imponibles) y cualquier impuesto estatal de desempleo pagado que pueda acreditarse contra el impuesto FUTA.
Formulario W-2
El formulario W-2 se proporciona a cada empleado y a la SSA. Detalla los salarios anuales del empleado y los impuestos retenidos. Este formulario se emite a los empleados anualmente (antes del 31 de enero del año siguiente).
Formulario 1040-ES
El Formulario 1040-ES, Impuesto Estimado para Personas Físicas, es el formulario utilizado por los propietarios únicos, los socios de sociedades colectivas y los accionistas de sociedades de tipo S para calcular y pagar sus impuestos estimados. Este formulario ayuda a las personas a calcular su obligación tributaria esperada para el año y a realizar pagos trimestrales al IRS.
Anexo SE (Formulario 1040)
El Anexo SE (Formulario 1040), impuesto al trabajo independiente, se utiliza para calcular y declarar el impuesto a este tipo de trabajo. Determina el monto de impuestos del Seguro Social y Medicare que se debe pagar sobre los ingresos del trabajo independiente. Este impuesto es el equivalente a los aportes combinados del empleador y del empleado para los empleados tradicionales.
Este formulario se presenta anualmente con tu declaración de impuestos individual del Formulario 1040 y deben presentarlo todas las personas con ganancias netas del trabajo por cuenta propia de $400 o más.
Prácticas recomendadas para gestionar formularios de impuestos como empresa
A continuación, describimos las prácticas recomendadas que te ayudarán a gestionar los formularios de impuestos para tu empresa:
- Usa la tecnología: Aprovecha el software contable adaptado al tamaño y sector de tu empresa. Esta tecnología puede automatizar la entrada de datos, calcular los impuestos en función de las leyes vigentes y registrar las transacciones financieras con precisión y en tiempo real.
- Elabora un calendario fiscal: Un calendario fiscal te ayuda a realizar un seguimiento de los diferentes formularios de impuestos y sus plazos, fechas de inicio de preparación, períodos de revisión y acciones requeridas para cada formulario.
¿Por qué necesita Airbnb mis datos fiscales?
La legislación tributaria en Estados Unidos exige que Airbnb obtenga los datos fiscales de todas las personas que reciban cobros por ofrecer alojamientos o experiencias y que sean ciudadanos estadounidenses o residentes fiscales en este país. Al finalizar el año, Airbnb te enviará un formulario 1099 del IRS (formulario 1042-S para personas no estadounidenses) en el que se indicarán los importes retenidos.
No soy anfitrión estadounidense, pero tengo un alojamiento en este país. ¿Qué datos fiscales tengo que proporcionar?
La información que debas facilitarnos depende de cómo gestiones tus obligaciones fiscales en Estados Unidos.
Si presentas una declaración de impuestos en Estados Unidos e indicas en ella los ingresos derivados de anuncios que encuentran en este país que has obtenido, por lo general, le facilitarás a Airbnb un formulario W-8ECI. Si nos proporcionas un formulario W-8ECI válido, Airbnb no aplicará retenciones de impuestos en tus cobros, sino que te enviará un formulario 1042-S anual del IRS con los cobros que has recibido para que puedas incluir estos datos en tu declaración de impuestos en Estados Unidos.
No soy ciudadano o residente de Estados Unidos. ¿Debo agregar mi información fiscal?
Sí. Debes agregarla para confirmar que no tienes que recibir al final del año formularios para declarar tus impuestos en Estados Unidos. Si no eres anfitrión en Estados Unidos y no recibes cobros de alojamientos en este país, agregar tus datos fiscales te identifica activamente como una persona no estadounidense y te excluye de la declaración de impuestos de Estados Unidos.
¿Qué formularios se utilizan para declarar impuestos y quién los utiliza?
- 1099-MISC o
- 1099-NEC: para el ciudadano o residente fiscal estadounidense que reciba mínimo 600 USD en otros ingresos reportables de Airbnb.
¿El alojamiento que anuncio en Airbnb no está en Estados Unidos, ¿qué formulario tengo que llenar?
Independientemente de dónde se encuentren tus alojamientos, todos los anfitriones que sean ciudadanos estadounidenses o residentes fiscales en este país (por ejemplo, los “anfitriones en Estados Unidos”) deben completar el formulario W-9. Las personas físicas que no sean anfitriones estadounidenses pueden llenar el formulario W-8BEN para indicar que no deben recibir el formulario 1099.
¿Por qué se retienen los impuestos de EE. UU. para los anfitriones extranjeros?
Por ese motivo, Airbnb exige a todos los anfitriones que tienen anuncios en Estados Unidos que le proporcionen el formulario W-9 o el W-8. Si no resides en Estados Unidos a efectos fiscales y tienes un anuncio en ese país, pero ya pagas impuestos por él en el país donde resides, debes consultar a un asesor fiscal para saber si puedes compensar algunos de los impuestos con bonificaciones por impuestos pagados a otros países.
La multa que debes pagar es un porcentaje de los impuestos que no pagaste a tiempo. El IRS calcula la multa por no presentar la declaración de impuestos en función de la demora en la presentación de la declaración de impuestos y el monto del impuesto impago en la fecha de vencimiento del pago original (no en la fecha de vencimiento de la extensión).