La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal clave para los contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México. La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal para las PyMEs en México, conforme a las fracciones V y VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA). En 2025, su presentación sigue siendo fundamental para el correcto acreditamiento del IVA y el cumplimiento ante el SAT.
¿Qué es la DIOT y para qué sirve?
La DIOT es una declaración informativa mensual mediante la cual las personas físicas y morales informan al SAT sobre las operaciones realizadas con proveedores. Su función principal es permitir al SAT verificar la correcta determinación y acreditación del IVA. Además, contribuye a fortalecer la transparencia en la cadena de valor y combatir prácticas indebidas.
La información detallada de la DIOT también sirve para generar estadísticas de comercio interno y externo, lo que permite al gobierno diseñar políticas públicas más efectivas.
Presentación de la DIOT en línea
En el sitio oficial del SAT, en la sección de declaraciones informativas. Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación. Al seleccionar esta opción, se habilitará la sección “Formulario” en el menú del lado izquierdo, donde al dar clic desplegarán diferentes campos de información sobre la declaración.
Cabe aclarar que el proceso para personas físicas y morales es igual, pero es importante seleccionar la opción que se ajuste a tu registro. Se capturan estos datos, se genera el archivo y se presenta ante el SAT.
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Errores Comunes y Sanciones
No presentar la DIOT o hacerlo de manera incorrecta puede tener consecuencias negativas para tu negocio. En caso de que la información, por ejemplo, de la DIOT presente alguna diferencia con la declarada en el pago mensual, el SAT podrá imponer sanciones o multas a los contribuyentes. Se generan multas que van desde $1,400 a $34,730 por cada declaración omitida o extemporánea.
De $14,880.00 a $29,750.00, a la establecida en la fracción XXVI.
El vencimiento de esta obligación es el último día del mes.
Notificaciones del SAT por Diferencias en la DIOT
El SAT está notificando diferencias entre los importes de actos gravados por el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que los contribuyentes han declarado y los montos que sus clientes reportaron en la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). El objetivo de estas notificaciones es detectar y corregir posibles inconsistencias fiscales.
Si recibes este tipo de correspondencia por parte del SAT, es crucial que actúes rápidamente para evitar posibles sanciones.
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Consejos para manejar las notificaciones del SAT
- Actúa Rápidamente: Responde a la notificación del SAT tan pronto como la recibas para evitar sanciones.
- Verifica tus Registros: Mantén todos tus documentos fiscales y transacciones bien organizados y actualizados.
- Consulta a un Profesional: Si tienes dudas sobre cómo proceder, es recomendable que consultes a un contador o experto en fiscalidad.
- Adquiere herramientas automatizadas: para obtener, procesar y correlacionar tus CFDI emitidos y recibidos tal como lo hace el SAT.
¿Cuándo se presenta la DIOT?
El artículo 5-D de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) establece, en general, que el pago de IVA se calcula por cada mes de calendario. Lo anterior se traduce en lo que conocemos como DIOT, declaración contenida en el Anexo 1, rubro A, numeral 5. Se reportan todas las operaciones con terceros que impliquen IVA, incluidas las exentas y no acreditables.
Consideraciones Adicionales
Es importante señalar que el nuevo aplicativo presenta inconsistencias en su funcionamiento. Actualmente, no permite registrar el 100 % del IVA acreditable, ya que asume que siempre debe indicarse un IVA acreditable proporcional. Esperemos que la autoridad corrija a la brevedad estas inconsistencias en su aplicativo para que los contribuyentes estén en posibilidad de cumplir en tiempo y forma con esta obligación.
En dSoft estamos realizando las adecuaciones necesarias para la generación y carga correcta del archivo en formato TXT en el sistema eAuditor CFDI, de acuerdo con el nuevo formato para 2025.
Herramientas como CONTPAQi Contabilidad®
CONTPAQi Contabilidad® es tu aliado para el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, incluyendo la DIOT. Automatiza tus procesos, reduce el riesgo de errores y mantente al día con el SAT.
Otros datos importantes
- Se declara como proveedor extranjero o global, según corresponda.
- Sí, cuando no hay operaciones gravadas o exentas en el mes correspondiente.
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