La devolución del saldo a favor es sin duda el momento favorito de cualquier contribuyente. A veces se pueden desconocer los detalles y requisitos de la devolución de impuestos y creer que es algo que solo aplica para las personas morales o empresas, pero lo anterior no es así. Personas físicas o personas morales pueden seguir el proceso para solicitar la devolución de impuestos.
El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales en México. Cuando las personas físicas presentan su declaración anual, y el resultado es un saldo a favor, pueden optar por compensarlo contra otros saldos a pagar del mismo impuesto o solicitar su devolución, pero ¿cuáles son los requisitos y plazos del proceso?
¿Qué es el Saldo a Favor y cómo se genera?
Se trata de la posibilidad de obtener de regreso los montos o una parte de estos, que se hayan pagado de forma indebida, así como también el saldo a favor que haya resultado de la declaración de impuestos en el ejercicio fiscal que fue declarado. El saldo a favor es el dinero que el SAT te debe devolver cuando has pagado más impuestos de los que te debías. Esto sucede cuando pagaste más de lo que debías en el momento de realizar el cálculo de tus impuestos.
El saldo a favor es el dinero que el SAT te debe devolver porque pagaste más impuestos de los que te correspondían durante el año. Se genera principalmente al aplicar deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas o intereses hipotecarios. Por ejemplo, si has hecho deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas o intereses hipotecarios, y al hacer tu declaración, el cálculo final muestra que has pagado más de lo necesario. En esos casos, toma nota porque tienes derecho a solicitar una devolución de ese exceso.
Plazos para la Devolución de Impuestos
El tiempo que tarda el SAT en hacer el depósito de tu saldo a favor puede variar. Si tu declaración anual muestra saldo a favor, el SAT debe devolvértelo en hasta 40 días hábiles, aunque puede tardar menos si todo está en orden.
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De acuerdo al Artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) el SAT tiene un plazo de hasta 40 días hábiles para realizar la devolución de tu saldo a favor, contados a partir de la fecha en que presentaste tu solicitud. Si optaste por la devolución automática, el dinero puede llegar en un periodo más corto, de 10 a 12 días.
El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que el plazo para que la autoridad fiscal realice la devolución es de 40 días hábiles, contados a partir del día siguiente al que se presentó la declaración con la solicitud de devolución. En este periodo no se consideran sábados, domingos, días festivos como el 1 y el 5 de mayo, ni los días señalados en la regla 2.1.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2025, es decir, el 17 y 18 de abril.
| Evento | Fecha (Ejemplo) |
|---|---|
| Presentación Declaración Anual | 10 de abril de 2025 |
| Inicio Plazo SAT | 11 de abril de 2025 |
| Fecha Límite Devolución SAT | 11 de junio de 2025 |
Proceso para Solicitar la Devolución
Para lo anterior, lo primero es presentar tu declaración anual y revisar si cumples los requisitos para devolución de impuestos. Antes de pedir tu devolución, revisa bien todos los lineamientos que pide el SAT para hacer devoluciones.
Requisitos y Documentación
Para presentar la Declaración Anual con saldo a favor igual o menor a 10,000 pesos debe contar con contraseña, si es mayor a 10,000 y hasta 50,000 pesos debe hacerlo con contraseña siempre y cuando sea con la cuenta CLABE precargada en el sistema. Si vas a realizar el trámite en línea debes tener los siguientes documentos a la mano:
- e-firma o RFC y contraseña.
- Contar con e.firma.
- Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
También puedes hacerlo de manera presencial en las oficinas del SAT.
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Si después de varios días no recibes tu devolución automática o el sistema no la autoriza, puedes presentar una solicitud manual mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED). Deberás presentar tu solicitud a través del FED conforme a lo señalado en la regla 2.3.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Factores que Pueden Retrasar o Causar el Rechazo de tu Devolución
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene un plazo de 40 días hábiles para devolverte tu saldo a favor. Sin embargo, si detectan alguna irregularidad en tu declaración, pueden hacer una revisión más profunda y extender ese tiempo. Si todo está en orden, deberían cumplir con el plazo, pero cualquier detalle puede hacer que la espera sea mucho más larga. Cuando el SAT detecta irregularidades en tus datos, el proceso puede tardar más.
Ahora, si pasan los 40 días y no ves ni un peso de tu saldo a favor, probablemente algo no salió como esperabas. Algunos de los factores que pueden retrasar la devolución incluyen errores en tu declaración, inconsistencias en tus datos fiscales (como un RFC mal registrado), o que el SAT simplemente quiera revisar tu información más a fondo. Así, el monto del saldo autorizado puede ser parcial si hay una diferencia en la información sobre operaciones con retenedores, erogaciones deducibles o estímulos. En caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad.
Este año el SAT está siendo más estricto y rechaza más del 30% de las declaraciones. El SAT puede rechazar tu saldo a favor cuando detecta inconsistencias o errores en tu declaración anual. Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estén relacionados con la devolución. Así, requerirá al contribuyente para que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considera que desistió de su solicitud de devolución. El SAT sólo puede efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez días siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho requerimiento.
¿Qué Hacer si tu Devolución se Retrasa o es Rechazada?
Consultar el Estatus de tu Solicitud
Si ya pasó el plazo y no recibes tu devolución, primero revisa el estatus de tu solicitud en el portal del SAT. El estatus puede consultarse ingresando al Buzón Tributario en la página web del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con el registro federal de contribuyentes (RFC) y la contraseña o firma electrónica avanzada (e.firma).
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Una vez dentro, se deben seguir los siguientes pasos:
- Ir a la sección “Trámites”
- Seleccionar “Consulta el estado de tu devolución”
- Elegir “Devolución automática ISR”
- Indicar el año correspondiente de la declaración
En la columna “Mostrar solicitudes” podremos encontrar los siguientes estatus:
- En proceso de validación: la autoridad aún está revisando la declaración
- En proceso de pago: la devolución fue autorizada y el depósito está en proceso
- Pagada: el depósito ya fue realizado en la cuenta de la o el contribuyente
- Rechazada: la autoridad necesita información o documentación adicional para autorizar la devolución
Acciones ante un Rechazo o Retraso
Si la devolución fue rechazada, en esa misma página las y los contribuyentes pueden dar clic en “Buscar” para mostrar la información de la declaración y hacer doble clic en el renglón correspondiente para desplegar el botón “Consultar detalle” y conocer los motivos por los cuales no fue autorizada la devolución automática. En estos casos, la persona física deberá realizar una solicitud de devolución adicional, aportando la documentación requerida conforme a las reglas que expida la autoridad y aclarando las inconsistencias señaladas en el rechazo.
Si te pasa, puedes volver a enviar tu solicitud de devolución usando tu e.firma a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED) disponible en el portal del SAT. Si el retraso persiste, puedes presentar una aclaración directamente en el portal del SAT o directamente en sus oficinas para dar seguimiento. Una vez enviada la solicitud de devolución, la autoridad fiscal tendrá un nuevo plazo de 40 días hábiles para revisarla; sin embargo, existe la posibilidad de que dentro de los primeros 20 días hábiles requiera más información sobre los ingresos o deducciones reportados en la declaración anual, lo que podría extender el plazo inicial.
Consejos para Evitar Errores y Retrasos
Revisa tus datos, evita errores y solicita la devolución para recibir tu dinero sin contratiempos. Para evitarte dolores de cabeza, asegúrate de que todos tus datos estén correctos antes de enviar tu declaración. Revisa bien tu RFC, asegúrate de que las cuentas bancarias estén a tu nombre, y no te olvides de adjuntar los comprobantes necesarios. Así evitarás que el SAT te ponga trabas y te haga esperar más tiempo del necesario.
Para evitar retrasos futuros, asegúrate de:
- Presentar tu declaración correctamente, sin errores o datos incompletos.
- Verificar que tu cuenta bancaria esté registrada y sea válida.
- Mantener tu e.firma y otros documentos fiscales al día.