Cuando los contribuyentes enfrentan la necesidad de emitir facturas electrónicas fuera del mes correspondiente, existe una opción para corregir este retraso sin caer en prácticas incorrectas: el llamado “efecto reversa”.
El "Efecto Reversa" y la Facturación Electrónica
El “efecto reversa” se refiere a una técnica que los contribuyentes pueden utilizar cuando no alcanzan a emitir sus Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) en tiempo.
Límites de Tiempo y Procedimientos Correctos
De acuerdo con la Regla 2.7.2.9. de la RMF, la diferencia entre la fecha de generación del documento y la fecha en la que se pretende certificar no debe exceder de 72 horas. Lo importante aquí es que el sistema del SAT considerará el ingreso como recibido el día de la expedición, lo que evitará problemas en la contabilidad del contribuyente.
Ejemplo Práctico
Imagina que te encuentras en el día 2 del mes y necesitas emitir una factura que corresponda al mes anterior. A través del portal del SAT, podrías modificar la fecha de expedición al día 30 del mes previo. Sin embargo, es crucial respetar el límite de 72 horas.
Facturación Global y CFDI 4.0
Seguramente muchos ya saben que, para facturar operaciones con el público en general (por las que no se solicite una factura de manera individual) debe emitirse un CFDI global. En este comprobante se documentan los importes correspondientes a cada una de las operaciones; así como el número (folio) del ticket o nota expedida al momento de efectuarse. La periodicidad puede ser 01-Diaria, 02-Semanal, 03-Quincenal, 04-Mensual o 05-Bimestral (en el caso de los contribuyentes que tributen en el RIF).
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Factura Global y Plazos
Es importante tener en cuenta que, esta factura global (CFDI 4.0) deberá generarse en principio dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones que integre.
- Inclusive si se trata de ejercicios fiscales anteriores al año en curso.
- Esto es una disposición del SAT, implementada desde junio de 2024, que mayormente aplicaría para temas de regularización o autocorrección según nuestro entendimiento.
- En el caso de que existieran dos o más tickets con igual monto, pero distintas formas de pago, puede anotarse cualquiera de ellas.
Factura Individual con RFC Genérico
¿Puede emitirse una factura individual con el RFC receptor genérico, por una operación realizada con el público en general? Esta es una duda muy presente, desde que entró en vigor la versión 4.0 del CFDI y sus validaciones.
Sí puede generarse una factura nominativa (de forma individual) utilizando el RFC receptor genérico nacional XAXX010101000, si se requiere.
Tiempo Máximo para Generar un CFDI con Fecha Anterior
El tiempo máximo para generar un CFDi con una fecha anterior es de 72Hrs. Esto se debe a que un CFDI, (Comprobante Fiscal Digital a través de Internet), requiere ser certificado por un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) para ser válido, el PAC necesita validar los comprobantes antes de certificarlos, una de las validaciones que realiza es que el comprobante no tenga más de 72Hrs. de haber sido emitido, es decir el rango de tiempo para que un comprobante sea certificado es dentro de las últimas 72Hrs, tampoco certificará documentos con fecha de emisión posterior a la actual.
Fundamento Legal
Punto 2.7.2.9.
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Prácticas Incorrectas al Facturar
Una solución común pero incorrecta, es emitir una factura con el método de pago PUE (Pago en Una Exhibición) y aclarar en la descripción que el importe corresponde a una operación del mes anterior.
Lo que No Debes Hacer al Emitir una Factura
- Exigir cualquier dato distinto al RFC. El contribuyente que solicita la factura sólo debe proporcionar verbalmente su RFC, cualquier dato adicional no es requisito para la emisión.
- Obligar a proporcionar un correo electrónico, es opcional.
- Obligar al receptor a generar la factura en un portal.
- Negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la transacción.
- Registrar una forma de pago distinta a la recibida o registrarla sin que esté pagada.
- Solicitar obligatoriamente se indique el uso que se le dará a la factura.
- Negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo.
- No emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos.
- No emitir factura.
Mantén el Control de tus Tiempos de Facturación
Mantener el control sobre los tiempos de facturación es esencial para evitar inconvenientes.
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