Evitar pérdidas en la recaudación de impuestos es uno de los objetivos más agresivos de la fiscalización del SAT. Para el fisco la meta es llegar a la recaudación fijada en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2022. En el ejercicio anterior, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) consiguió recaudar los ingresos tributarios que se aprobaron en la LIF 2021.
Sin duda, con estas nuevas herramientas de fiscalización del SAT, habrá un aumento de control fiscal sobre los ciudadanos, con un trabajo incesante de recaudación y detección de los contribuyentes que no cumplan con sus obligaciones ante el fisco.
Definición y la Importancia de la Administración Tributaria
La administración tributaria constituye el eje transversal del desarrollo estatal, bajo la implantación de normativas permite el desarrollo de las operaciones y procesos del sistema tributario, el enfoque de la presente investigación es analizar el cumplimiento tributario en el impuesto a la renta por parte de los contribuyentes.
Por tanto frente esta sistematización de las cuentas en la recaudación indica que la administración tributaria es para (Kommer, 2011). “La administración tributaria es una tarea gubernamental clave que consiste en la implementación de leyes tributarias, incluyendo la gestión de las operaciones de los sistemas tributarios”. Lo cual genera el cumplimiento de pago por parte de cada uno de los contribuyentes.
Para ello es importante que la administración tributaria según (Torgler, 2009), “Es la pieza clave para lograr el cumplimiento tributario en la medida que las cargas impositivas no fuesen altas”. Entonces usar sus facultades como parte de cumplimiento integral en el entorno socioeconómico.
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Para esto es importante que la cultura tributaria sea el eje trasversal del desarrollo de dicha administración, en este contexto manifiesta (Ataliva, 2000), “Es el comportamiento que adoptan los contribuyentes, frente a la gestión de la administración tributaria”.
Entonces se determina que una administración tributaria integral debe requerir para (Kommer, 2011) “Un marco legal apropiado que suministre equilibrio, un ambiente de integridad basado en valores, transparencia estratégica y procesos y procedimientos eficientes”. La gestión en general debe incluir el desarrollo de una visión integral.
Funciones de la Administración Tributaria
Indica (CIAT, 2016), las funciones de la administración tributaria, están encaminadas y relacionadas con la obligaciones de los contribuyentes, el cual incluye: registro apropiado, procesamiento de las declaraciones, verificación e inspección y suministro de servicio a los contribuyentes”.
La misión de la administración tributaria, según (CIAT, 2016) indica, que “la actividad principal de la administración tributaria, constituida como misión es el cumplimiento de la legislación y regulaciones tributarias”.
Anticipo al Impuesto a la Renta
El anticipo al impuesto a la renta, según (Muñoz, 2016), “Es un mecanismo, de administración y recaudo de tributos, ya que es un método indirecto, que es utilizado por la administración tributarias en libre ejercicio de sus facultades para su gestión de recaudación”.
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Sobre esto según la (Ley Organica de Regimen Tributario Interno, 2014, pág. Art. 1.- Objeto del Impuesto.- Establece el Impuesto a la Renta Global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente Ley.
Impacto Económico de la Tributación
El impacto económico que genera la tributación se mide en términos de la gestión del desarrollo local. Indica sobre esto (Cumbicos, 2011) “la aplicación del impuesto está orientado en base a la evolución económica y su crecimiento en el entorno, la afectación de los impuestos está encaminada por las inversiones efectuadas”.
Según lo mencionando por Pérez J &Veiga C. (2015). La Gestión Financiera de la Empresa Madrid. Esic editorial. El objetivo básico de cualquier organismo, como es una empresa, pretende asegurar su supervivencia y progreso. Mejorar Continuamente: para superar las crecientes exigencies del entorno. Acortar el nivel de Riesgo: para no poner en juego su continuidad. Retribuir satisfactoriamente a sus grupos de interés: o partícipes, integrados por los colectivos interesados en la situación y expectativas, como los clientes, trabajadores, proveedores, gestores y propietarios, para lograr su contribución efectiva al proyecto empresarial.
Las finanzas gestionan la inversión, financiación, la información económico - financiero y, con frecuencia, los procesos administrativos de las operaciones, si bien las finanzas se preocupan de la rentabilidad y el riesgo, se ocupan directamente del dinero y de la información.
Todas las decisiones adoptadas en la empresa, en cualquiera de sus áreas o niveles de responsabilidad, se manifiestan con mayor o menor intensidad en términos monetarios y repercuten antes o después de su situación financiera. Gestionar los procesos administrativos de las operaciones. Suministrar la información económico-financiera, de forma fiable y oportuna, para la planificación, la toma de decisiones y el control.
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Dentro de la gestión financiera, se considera un aporte esencial para la toma de decisiones es que la información sea oportuna, veraz y eficiente. Todos los procesos deben realizarse conforme a la normativa legal vigente, tanto interna como externa.
Dice sobre esto (Cumbicos, 2011), “Es un factor distorsionante, el cual consiste en evitar de manera parcial o completa el pago de tributos, legalmente constituidos”. Generalmente dentro de las micro, pequeñas y medianas empresas, se pueden encontrar casos donde no declaran en su totalidad sus ingresos o de forma parcial, al no poseer una adecuada gestión administrativa y financiera.
Determinación Tributaria
Por otro lado la Determinación Tributaria es el examen que realiza un auditor y su equipo de auditores designados por el Servicio de Rentas Internas, de conformidad con los procedimientos establecidos por la Ley, a las declaraciones, contabilidad o registros, con el objeto de establecer la existencia del hecho generador, la base imponible y la cuantía de un tributo.
Se indica según (Muñoz C. Con una investigación de este tipo, es posible complementar los fundamentos teóricos de una investigación de carácter científico. Se realizó una investigación descriptiva, ya que esta nos ayuda a analizar la situación de la Cooperativa Mushuc Runa, tanto en el ámbito tributario porque analizamos el cálculo del anticipo del impuesto a la renta y en el ámbito financiero, ya que nos encaminamos en las inversiones de los recursos disponibles de la entidad.
Es importante para la entidad tomar en cuenta las disposiciones emitidas por el Servicio de Rentas Internas para evitar incurrir en errores y no recibir sanciones por este organismo de control. En cuanto al análisis de las inversiones que mantiene la entidad se pudo detectar un incremento del 29% en los tres últimos años. Es importante recalcar que en el año 2014 la Cooperativa Mushuc Runa disminuye su pago de anticipo del impuesto a la renta, reflejando un incremento del 28% del valor de las inversiones para este año, es decir el pago del anticipo impuesto a la renta si afecta el nivel de inversión de la entidad.
Control de Facturación y Tecnología
Aprender cómo optimizar el control de facturación va mucho más allá de planificar pagos y cobros de facturas. A través del análisis automático, este tipo de herramienta es capaz de detectar proveedores que se encuentren en el listado 69 y 69-B del SAT.
En esta ocasión, además de comentar los nuevos cambios, te mostraremos cómo la tecnología te puede ayudar en tu gestión tributaria. Descarga nuestro ebook “4 razones para sumar la tecnología a tu gestión fiscal”.
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