¡Ah, la gran duda existencial de todo contribuyente! ¿Cómo hago mi declaración anual? Es como preguntarse si primero va la leche o el cereal… ¡Complicado! La Declaración Anual es tu reporte de ingresos y deducciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), y tu gran oportunidad para recuperar impuestos. Presentar la Declaración Anual puede representar beneficios económicos. Además, como el Impuesto Sobre la Renta (ISR) se va cubriendo durante el año, mediante retenciones o pagos provisionales, es posible que, al hacer el cálculo anual, obtengas un saldo a favor. Cada año se publican en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal las tablas de ISR aplicables al ejercicio. Sí, los ingresos por criptomonedas deben declararse en la Declaración Anual.
Lo primero que debes saber es que cada persona física es un mundo (fiscal, claro). Tus obligaciones dependen de cómo ganas el dinero, es decir, de las actividades económicas que realices. Pero no te preocupes, en este artículo te vamos a explicar, de manera fácil de entender y sin tecnicismos aburridos, todo lo que necesitas saber para sobrevivir a la declaración anual. Además, te diremos qué documentos tener a la mano para que no te dé un ataque de pánico cuando veas la hoja en blanco.
¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración Anual?
De manera general, todas las personas físicas que obtengan ingresos deben presentar la declaración anual ante el SAT, salvo que se trate de ciertos ingresos exentos, o bien, se haya hecho un pago definitivo. Si eres persona física y durante el año tuviste ingresos por sueldos, honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, o incluso si vendiste una casa o tuviste intereses bancarios altos, tienes que presentar tu declaración. También es importante mencionar que si te encuentras en el Régimen de Sueldos y Salarios o de Intereses, podrías tomar la opción de no presentarla. Si solo trabajaste para un patrón y no tuviste ingresos extra, es probable que estés exento… pero no está de más checar tu caso en específico.
No obstante, si eres una persona asalariada, debes saber que no todos tienen acceso a esa facilidad, incluso cuando tu empleador sea el encargado de retener el impuesto. Existen supuestos que te obligan a presentar esta declaración, y son los siguientes:
- Tuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año.
- Trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aun cuando no hayas rebasado los 400,000 pesos.
- Solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.
- Dejaste de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
- Prestaste servicios por salarios a personas que no efectúan retención como embajadas u organismos internacionales.
- Obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros) además de salarios.
- Percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.
Las personas físicas asalariadas que, durante un mismo ejercicio fiscal, obtuvo ingresos de dos patrones diferentes, están obligadas a presentar su declaración de forma independiente.
Lea también: Todo lo que necesitas saber sobre el Formato Electrónico de Devolución
¿Cuándo se presenta la Declaración Anual?
La fecha de presentación de la declaración anual de personas físicas es durante todo el mes de abril. Generalmente, tienes del 1 al 30 de abril para enviarla. Si eres persona moral (es decir, empresa), te toca en marzo. Ojo: no esperes al último día, porque los sistemas del SAT suelen colapsar (como cuando se cae la página justo cuando más la necesitas).
Sin embargo, si ha transcurrido ese mes y aún no la presentas, hay dos razones para hacerla fuera de tiempo:
- Si tienes un saldo a favor, puedes reclamarlo hasta 5 años después.
- Si tienes un saldo a cargo, cada mes transcurrido acumularás recargos y actualizaciones, es decir, penalizaciones por no pagar a tiempo.
Hay que recordar que las personas que se encuentran obligadas a presentar su declaración anual, y no lo hacen en tiempo y forma, pueden ser acreedoras a una sanción económica (multa). ¿Qué pasa si no presento mi declaración anual? Pues no es por asustarte, pero el SAT no se anda con juegos. Si no presentas tu declaración cuando debías, te pueden caer multas, recargos, e incluso te pueden congelar la posibilidad de hacer trámites fiscales. Además, podrías perder la oportunidad de que te devuelvan saldo a favor (sí, dinero que te corresponde).
Documentación necesaria para la Declaración Anual
Antes de ingresar al portal del SAT para llenar tu aplicativo, es importante tener toda la información necesaria para evitar errores, omisiones o retrabajos durante el proceso. Contar con la información de los montos de ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos, pagos provisionales, entre otros, es crucial.
Para acceder al portal y presentar tu declaración, necesitarás tus accesos al SAT vigentes: ten a la mano tu RFC y contraseña, o tu e.firma con archivos .cer y .key. Para ello, existen dos maneras de acceder al portal de declaraciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT). La primera es ingresar mediante tu RFC y Contraseña. Debes recordar que el RFC para una persona física se compone de 13 posiciones, mientras que la Contraseña se integra de 8. Es importante tener en cuenta que el SAT no recibe a personas que quieran tramitar su firma electrónica sin previa cita. Una vez que cuentes con la información para entrar al portal de declaraciones, puedes comenzar a preparar la información relativa a tus ingresos. De esta manera podrás corroborar que la información declarada coincide con tu documentación.
Lea también: ¿Cómo inscribirse en el SAT?
Lo primero: esta es la documentación que necesitas. Para explicarlo mejor, dividiremos la documentación que deberías tener a la mano dependiendo el régimen fiscal en el que te ubiques:
| Régimen Fiscal | Documentación Necesaria |
|---|---|
| Régimen de Sueldos y Salarios | Facturas electrónicas emitidas por tus empleadores. |
| Régimen de Intereses | Constancias de retenciones emitidas por las instituciones financieras. |
| Régimen de Enajenación de Bienes | Documentación proporcionada por un notario o corredor público (para enajenación de propiedades inmuebles). |
| Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, Arrendamiento, Plataformas Digitales o Simplificado de Confianza | Facturas electrónicas emitidas por el propio contribuyente que realice su declaración, así como los estados de cuenta donde se reflejen los pagos correspondientes. |
| Régimen de Enajenación de Acciones en Bolsa de Valores | Constancias emitidas por las casas de bolsa. |
Otro punto importante para nuestra declaración anual son las deducciones personales. Estos son gastos que la legislación permite aplicar contra nuestros ingresos, y que causan un efecto positivo, pues si tuviéramos un saldo a favor, podría aumentarlo, y si tuviéramos un saldo a cargo, podría disminuirlo. Para aplicar estas deducciones es importante que contemos con una factura electrónica y, en muchos de los casos, haberlas pagado con transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjetas de débito/crédito.
Proceso paso a paso para presentar la Declaración Anual
¿Cómo se hace la declaración anual? Accede a la aplicación utilizando tu RFC y contraseña personal. El sistema ya cuenta con datos previos que se precargan en el aplicativo. A continuación, te presentamos el proceso detallado:
- Ingresa al portal del SAT y dirígete a “Declaraciones para personas”.
- Despliega las opciones bajo la opción “Anual” y da clic en “Servicio”.
- Selecciona en “Presentar Declaración”. El sistema arrojará la información precargada sobre tu régimen fiscal.
- Confirma el ejercicio, tipo de declaración, periodo y contesta la pregunta sobre ingresos e impuestos en el extranjero. Luego, da clic en “Siguiente”.
- Se abrirán los rubros correspondientes a: ingresos, deducciones y determinación. Ingresa la información que te solicita en cada pestaña. La sección de “Datos adicionales” se refiere a información que debe validarse como estados financieros, ISR acreditable, atributos fiscales, entre otros.
- Una vez capturados los datos y verificados, da clic en “Pago”. El sistema calculará el saldo pendiente o a favor de ISR. Al finalizar, da clic en “Administración de la declaración” para ver el total de ISR anual. Debajo del monto, encontrarás las opciones de “Vista Previa” y “Enviar Declaración”.
- Da clic en “Revisar” para ver la vista previa y verificar todos los datos ingresados.
- Finalmente, puedes enviarla en ese momento o guardarla (tienes un plazo de 30 días para guardar el formulario inconcluso).
- Una vez enviado, aparecerá un mensaje de confirmación y el sistema solicitará tu e.firma para generar el acuse de recibo. Al enviar la declaración, el sistema te pedirá ingresar la e.firma para generar tu acuse de recibo.
Una vez hecho esto, firma tu declaración si es necesario y envíala. Obtén el comprobante de recepción de la declaración y, si es aplicable, la referencia de pago.
Consideraciones sobre el resultado de tu declaración
Si el resultado de tu declaración es un saldo a favor, el SAT podría resolverla a través de un proceso ágil llamado «devolución automática». Desafortunadamente, en muchas ocasiones el propio SAT detecta inconsistencias entre la declaración y la información de sus propias bases de datos, por lo cual rechaza tu devolución. En este caso, el contribuyente deberá exigirla a través de un procedimiento manual, adjuntando la documentación necesaria para que se pueda devolver.
Lea también: Reembolso de Impuestos en México
Si el resultado es un saldo a cargo, al enviar la declaración se genera un acuse de recibo con la información de los bancos autorizados y las cuentas a las que puedes realizar el pago. Puedes pagar con Línea de Captura en el portal bancario o directamente desde el Portal del SAT.
Tipos de Declaraciones Anuales y Anexos Informativos
El formato y los requisitos para las declaraciones anuales varían significativamente según el tipo de contribuyente y sus actividades. Además de la Declaración del Ejercicio para personas físicas, existen diversas declaraciones para personas morales y otros regímenes específicos. Algunos ejemplos de estas declaraciones y documentos informativos que pueden ser requeridos incluyen:
- Declaración del ejercicio. Personas morales.
- Declaración del ejercicio. ISR diferido en consolidación fiscal.
- Declaración del ejercicio. Personas morales del régimen opcional para grupos de sociedades. Empresas integradoras.
- Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
- Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.
- Solicitud de autorización para disminuir el monto de pagos provisionales.
- Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo.
- Constancia de pagos y retenciones a residentes en el extranjero.
- Declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios.
- Declaración informativa anual de sociedades de inversión de capitales.
- Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo.
- Cuestionario para solicitar la autorización de consolidación fiscal. Sociedades controladoras o controladas.
- Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradoras o Integradas.
- Pago en especie Declaración anual ISR, IETU e IVA.
- Declaración anual de depósitos en efectivo.
- Información de intereses, cuentas de afore, enajenación de acciones, sociedades de inversión en instrumentos de deuda y de renta variable y créditos hipotecarios.
tags: #formato #de #una #declaracion #anual