Fórmula para Calcular el ISR en Excel

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.

Cómo calcular el ISR

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.

Si quieres saber cuánto te toca pagar (o si tienes saldo a favor), usa una calculadora de ISR para obtener el resultado en segundos.

La fórmula básica es:

INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.

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Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000. Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000.

Pagos Provisionales Mensuales

Artículo 106. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas.

El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas correspondientes al mismo periodo y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido.

Se tomará como base la tarifa del artículo 96 de esta Ley, sumando las cantidades correspondientes a las columnas relativas al límite inferior, límite superior y cuota fija, que en los términos de dicho artículo resulten para cada uno de los meses del periodo a que se refiere el pago provisional de que se trate, y que correspondan al mismo renglón identificado por el mismo por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior.

Las autoridades fiscales realizarán las operaciones aritméticas previstas en este párrafo para calcular la tarifa aplicable y la publicará en el Diario Oficial de la Federación.

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Contra el pago provisional determinado conforme a este artículo, se acreditarán los pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad.

Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.

Desglose de ISR en Excel

Esta opción te permite generar el desglose de ISR (impuesto sobre la renta) directamente a Excel con una estructura adecuada para esta herramienta, es decir, de forma tabular, generando una fila por trabajador y no en forma de lista.

Pasos para generar el desglose de ISR en Excel:

1. Para generar este tipo de desglose, te diriges a la ruta: menú Fiscales y das clic en el ícono Desglose de ISR en Excel.
2. El sistema te mostrará una ventana donde capturas la siguiente información:
   • R. Trabajadores: anota el rango de claves que quieres visualizar en el reporte. El rango de claves debe estar separado por comas o cualquier otro carácter que hayas definido en los parámetros del sistema. Para los intervalos entre claves utiliza un guion para delimitar la clave inicial y final del intervalo.
   • Tipo fecha: elige el tipo de fecha que requieras contenga el reporte; las opciones disponibles son: Alta del trabajador, Baja del trabajador, Inicio Contrato, entre otros.
   • Desde/Hasta: anota el rango del periodo de fechas que quieres visualizar en pantalla. Cuentas con el ícono Calendario, para desplegar el calendario para elegir las fechas requeridas.
   • R. Departamentos: si trabajas con departamentos, establece el rango desde esta opción.
   • R. Puestos: selecciona el rango de puestos que quieres visualizar en pantalla conforme a las demás especificaciones en el filtro.
   • Registro patronal: se genera el reporte de acuerdo a un registro patronal en específico. Este campo se activa si se tienen dados de alta más registros patronales.
   • Clasificación: si trabajas con clasificaciones de trabajadores, indica el rango.
   • Nombre del archivo: escribe el nombre del desglose que requieres consultar, por omisión se muestra Desglose del ISR.
   • Ruta: indica la ruta donde requieres guardar el reporte, por omisión se muestra la ruta del DAC (Directorio de Archivos Comunes).
3. Una vez definidos los filtros, das clic en el botón Aceptar.
4. Al finalizar el proceso se mostrará un mensaje informativo, pulsa el botón Aceptar, para que se muestre el archivo generado en pantalla.
5. Por último, se mostrará un reporte en Excel® con base en los filtros establecidos.

Ejemplo de Cálculo del ISR

A continuación, se muestra un ejemplo de cómo se calcula el ISR, basado en la tarifa del artículo 96 de la Ley de ISR:

1. El Límite inferior se aplica de acuerdo a la tarifa señalada en el artículo 96 de la Ley de ISR. Primero, es necesario identificar los límites de la base gravable.
2. Se toma de la tarifa el importe del límite inferior.
3. El Excedente se calcula restando el Límite inferior a la Base gravable mensual.
4. La Tasa se toma de la tarifa para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta vigente.
5. El Impuesto marginal se calcula dividiendo la Tasa entre cien y multiplicando el resultado por el Excedente.
6. La Cuota fija se toma de la tarifa y tabla para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta vigente.
7. El Impuesto a cargo se calcula sumando el Impuesto marginal más la Cuota fija.
8. El Subsidio para el empleo se toma de la Tabla de Subsidio para el Empleo de acuerdo al Art. 8º de las disposiciones Transitorias de la Ley de ISR.
9. El Impuesto mensual se calcula restando el Subsidio para el empleo al Impuesto a cargo.

Nota: Te recomendamos consultar el tutorial Definir Bases fiscales por percepciones.

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