Como nuestro objetivo es ayudarte a recuperar lícitamente el IVA en todos tus gastos, hoy acataremos la temática de los hoteles. El Impuesto sobre el Valor Añadido de los hoteles es un porcentaje impositivo que todos los usuarios de un hotel deben abonar, en función de los servicios que contraten en el mismo. No todos los gastos que se producen en un hotel están sujetos al mismo tipo de IVA, pero sí todos pueden ser deducibles, si estos están en relación directa con la actividad empresarial.
Tipos de IVA aplicables en hostelería
Dentro del marco del tratamiento fiscal de los gastos de viajes y dietas, existen diferentes escenarios en cuanto a la devolución del IVA en los hoteles:
- 10 % o IVA reducido: Es el típico aplicado en hostelería. Según el artículo 91 de la Ley del IVA, los servicios básicos o accesorios a los del hotel, tributarían al 10 %. Asimismo, si se trata de un servicio que forma parte del «pack» de alojamiento, también tendrá este tipo de IVA, es decir, cuando tales servicios se ofrezcan conjuntamente con los servicios de alojamiento sin que ello conlleve un incremento del precio de estos últimos servicios y se ofrezcan con independencia de que sean utilizados o no por el destinatario de los mismos.
- 21 % o IVA general: A menudo, los hoteles disponen de servicios que no suponen un accesorio al alojamiento principal, como el alquiler de salón de actos para cualquier evento.
Condiciones para la deducción del IVA en España
Lo más básico que debes saber es que puedes recuperar el IVA de los hoteles siempre y cuando se pueda demostrar que tanto comida como alojamiento (y complementos) forman parte de viajes por negocios. Según la legislación española, es posible solicitar la devolución del IVA hoteles por viajes de negocios, siempre que puedas comprobar la veracidad de estas. Para que el IVA de los hoteles pueda ser devuelto, estos pagos deben pertenecer a los gastos fiscalmente deducible a efectos del IRPF.
Requisitos fundamentales para la gestión
Para asegurar la correcta deducibilidad, se deben cumplir los siguientes puntos:
- Gasto profesional: El gasto del hotel debe ser un gasto derivado de la actividad profesional de la empresa.
- Conservación de justificantes: Debes conservar todos los justificantes de pago, como facturas, tickets o recibos. Es muy importante que, para poder pedir la deducción del IVA, las facturas que se presenten sean completas y originales.
- Registro contable: El gasto debe ser registrado en la contabilidad de la empresa.
- Ubicación: El alojamiento debe estar ubicado fuera del municipio donde reside el empleado.
Devolución de IVA en el extranjero
La empresa puede solicitar la devolución de IVA por gastos en el extranjero (países dentro de la Unión Europea), solo que será un impuesto equivalente al IVA que grava el consumo dentro de dicho país. En el caso de pernoctaciones y gastos en hoteles fuera de la Unión Europea, el IVA puede recuperarse, pero solo en el caso de que estos países tengan un acuerdo de reciprocidad con España.
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Tabla de gestión de impuestos según la ubicación
| Ubicación del gasto | Procedimiento de recuperación |
|---|---|
| Dentro de España | Deducible mediante declaración de IVA (modelo 303). |
| Unión Europea | Solicitud a través del modelo 360 ante la Agencia Tributaria. |
| Fuera de la UE (con convenio) | Gestión directa ante la administración tributaria del país origen. |
Consideraciones sobre el Impuesto Sobre Hospedaje (ISH)
El ISH es el nombre abreviado por sus siglas del Impuesto Sobre Hospedaje. Los recursos obtenidos por el pago del Impuesto Sobre Hospedaje sirven para impulsar a la industria turística en México. La tasa del ISH varía según el criterio de los Congresos locales de cada estado del país. Como propietario del establecimiento, debes indicarlo en la factura. En algunos estados mexicanos, plataformas como Airbnb retienen este impuesto por cada noche de hospedaje y lo pagan por tu cuenta a las autoridades correspondientes.
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