El Impuesto sobre Hospedaje (ISH) es una contribución estatal que deben pagar los huéspedes al momento de hospedarse en cualquier tipo de alojamiento turístico en México. El objetivo del ISH es recaudar fondos para promover el turismo y mejorar la infraestructura turística local. Los recursos obtenidos por el pago del Impuesto Sobre Hospedaje sirven para impulsar a la industria turística en México, algo fundamental para un país que ocupa el sexto lugar mundial en el arribo de viajeros internacionales.
Regulación del Impuesto Sobre Hospedaje en México
La prestación de servicios de hospedaje en cada entidad federativa en México está regida por normativas específicas. En el caso de la Ciudad de México, se lleva a cabo mediante la regulación del Código Fiscal de la Ciudad de México. La tasa de este impuesto varía dependiendo de la legislación de cada estado, por lo que es fundamental que los propietarios de alojamientos comprendan las regulaciones aplicables en su región.
Los propietarios de establecimientos de hospedaje tienen la responsabilidad de cobrar el ISH a sus huéspedes y remitirlo a la autoridad fiscal correspondiente. Para ello, deben emitir facturas que incluyan el complemento de 'Contribuciones locales', asegurándose de que el monto del ISH esté claramente desglosado. En caso de incumplimiento, los propietarios pueden enfrentarse a multas, recargos o incluso clausuras de la casa o departamento.
Sujetos Obligados y Responsabilidades
Los sujetos obligados a pagar este impuesto son los usuarios del servicio; es decir, los huéspedes. No obstante, el encargado de retener y enterar el impuesto es el proveedor del servicio. Sin embargo, los proveedores del servicio, como hoteles, casas rodantes y plataformas digitales, tienen la responsabilidad de retener y enterar este impuesto al gobierno estatal. El gravamen siempre recae sobre el huésped.
En caso de que el proveedor no realice la retención correspondiente, se convierte en responsable solidario y debe asumir la totalidad de las obligaciones fiscales. Esto significa que, si el huésped no paga el impuesto y ya no se puede localizar, el proveedor deberá hacerse cargo del pago del impuesto.
Lea también: Porcentaje de Impuestos en EE.UU.: Desglosado.
Cálculo del Impuesto
El impuesto se calcula multiplicando la base, que es el ingreso por el servicio de hospedaje, por la tasa correspondiente. En la Ciudad de México, esta tasa es del 3.5 %. Para plataformas digitales en la Ciudad de México, la tasa es distinta y asciende al 5 %. Es decir, la tasa aplicable difiere si el hospedaje se realiza en un hotel o a través de una plataforma digital.
Si bien algunos estados pueden aplicar hasta el 5%; como es el caso de Yucatán, Baja California y Baja California Sur.
Pago del Impuesto
El pago del impuesto puede realizarse directamente en la Tesorería o vía internet a través de la plataforma de la Ciudad de México. Los documentos requeridos incluyen un alta de domicilio, la acreditación de la personalidad de la persona moral mediante un poder notarial, identificación y otros requisitos específicos para validar el correcto pago del impuesto.
Plataformas Digitales y el ISH
Las plataformas digitales como Airbnb están obligadas a retener y enterar el impuesto sobre hospedaje desde 2022. Anteriormente, esta obligación recaía únicamente sobre los hoteles. En algunos estados de México, Airbnb ha implementado un sistema de retención y pago directo del ISH para facilitar el cumplimiento fiscal de sus anfitriones.
Facturación del ISH
La facturación del ISH requiere un procedimiento cuidadoso para asegurar que se cumpla con la normativa fiscal. Al elaborar una factura, el anfitrión debe incluir el complemento de 'Contribuciones locales' y especificar el monto del ISH. Es importante que los anfitriones verifiquen que el software o la plataforma de facturación que utilizan soporte este complemento y permita la emisión de facturas conforme a las exigencias del estado.
Lea también: Análisis del IVA en Guatemala
Uno de los errores más comunes en la facturación del ISH es no actualizar las tasas de impuestos conforme a los cambios legislativos, lo que puede resultar en cobros incorrectos. Otro error frecuente es no desglosar claramente el ISH en la factura, lo que puede llevar a confusión tanto para el huésped como para las autoridades fiscales.
Recursos y Herramientas para la Gestión del ISH
Existen diversos recursos y herramientas que pueden facilitar la gestión del ISH para los propietarios de establecimientos de hospedaje. Puedes acceder a la página web de la tesorería de tu estado para obtener información específica sobre los procedimientos y requisitos.
El pago del ISH debe realizarse de forma mensual, excepto en Morelos y en Oaxaca donde su cumplimiento es bimestral. El cobro del ISH se hace al huésped al momento de hacer check-in. Como propietario del establecimiento, debes indicarlo en la factura.
Puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones con ayuda de una plataforma de facturación electrónica.
Tasas de ISH en Algunos Estados de México
| Estado | Tasa de ISH |
|---|---|
| Ciudad de México (General) | 3.5% |
| Ciudad de México (Plataformas Digitales) | 5% |
| Yucatán | Hasta 5% |
| Baja California | Hasta 5% |
| Baja California Sur | Hasta 5% |
Lea también: ¿Cuánto se paga de ISR?