En el ámbito laboral de México, es comn escuchar sobre el sueldo bruto y el sueldo neto. De hecho, cuando se inicia un proceso de reclutamiento, se habla del sueldo aproximado que ofrece la empresa, tanto en su monto bruto como neto. Pero, ¿cuáles son sus diferencias?
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), el sueldo o salario es la retribución económica que el empleador paga a sus colaboradores como remuneración por sus servicios. El salario puede determinarse de distintas formas, ya sea por tiempo, obra, comisión, u otras. En México, la más usada es por tiempo.
Al hablar de sueldo, no es lo mismo el sueldo bruto que el neto. El sueldo bruto es la suma de todos los ingresos que un trabajador recibe antes de que se realicen deducciones o retenciones. El sueldo neto, en cambio, es la cantidad que recibe un trabajador después de aplicar las retenciones y deducciones correspondientes, es por eso que el sueldo neto es menor al sueldo bruto.
También es importante tener en cuenta que el sueldo bruto es el que se utiliza para reportar ante las instituciones como el IMSS y el SAT.
Deducciones y Retenciones
Una vez que se han sumado todos los ingresos al sueldo bruto, se deducen las aportaciones. Estas deducciones buscan cumplir con los compromisos fiscales y con los pagos de Seguridad Social de los colaboradores. Algunas de las deducciones más comunes son:
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- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se trata de un impuesto federal que se retiene del salario bruto. Para calcularlo se deben revisar las tablas del ISR del año en curso, las cuales se encuentran en el sitio web del SAT. Por ejemplo, si el sueldo bruto es de 10000 y se le resta el límite inferior de 9500, quedan 500 (base). Se le tiene que restar la tasa correspondiente, que es de 15, dando como resultado 485. Se le agrega la cuota fija de 550 y ahora tenemos 1035. Este último monto (1035), es el impuesto a deducir.
- Pagos a terceros: Son las deducciones para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o abonar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot).
Cuotas Obrero Patronales al IMSS
El concepto de cuotas obrero patronales se refiere a la suma total de lo que se aporta al IMSS. Este aporte no solo es por parte de los colaboradores, sino que también las empresas y el propio gobierno aportan al IMSS. Pero son las cuotas de los colaboradores y sus empleadores las que garantizan la seguridad social del trabajador. La ley estipula que esta prestación del Seguro Social es obligatoria y aparece en la nómina con el concepto de IMSS o Seguro Social. Entre aquello que abarca el IMSS, se encuentran los siguientes conceptos. Por cada uno, se debe hacer una aportación específica, ya sea solo del empleador o también del colaborador.
- Riesgos de trabajo: Para hacer esta deducción se debe tomar en cuenta el salario base de cotización (SBC) y determinar específicamente la clase de riesgo a la que se expone el trabajador, así se determina la prima a pagar. Se cuenta con una clasificación de riesgo de trabajo con primas medias que se asignan cuando se da de alta el empleador o existe una modificación de actividad. Así mismo, es importante señalar que este % de Riesgo de Trabajo se calcula anualmente conforme a los casos generados por riesgos de trabajo reportados al IMSS.
- Enfermedades y maternidad: Este seguro brinda cobertura de atención médica-hospitalaria y prestaciones en especie. La cuota de la diferencia del Salario Base de Cotización (SBC) y la UMA tres veces, para el empleador es de 1.1% y para el trabajador de 0.4% (ej. Sumando los gastos médicos que corresponden un 1.05% al empleador y un .375% al colaborador (ej. Por último, las prestaciones en dinero son del 0.7% para el empleador y del 0.25% para el colaborador (ej.
- Invalidez y vida: Esta cobertura se usa cuando el trabajador tiene un accidente que lo incapacita de forma permanente o le causa la muerte. Ej. El cálculo sería el SBC X % de la rama X días naturales de la nómina. - El empleador debe aportar entre 3.15% del SBC y el 4.241%. Ej. El cálculo sería el SBC x 1.125, y como el descuento es bimestral, el resultado se divide en dos para hacer la retención de forma mensual.
- Guarderías y prestaciones sociales: Este concepto le brinda a los colaboradores el servicio de guarderías en caso de tener hijos, cubriendo el riesgo de no poder cuidar a sus hijos durante la jornada laboral.
El uso del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), es una de las mejores formas de hacer el cálculo de las aportaciones que se deben hacer al IMSS.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Comencemos por explicar qué es el IVA, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a casi todos los bienes y servicios que consumimos. El IVA se aplica en cada etapa de la cadena de producción y distribución de un producto o servicio, pero es el consumidor final quien lo paga. En México, la tasa general del IVA es del 16%.
IVA Acreditable
Ahora bien el IVA acreditable de tus gastos debe cumplir con los siguientes requisitos (Fundamento: art. Este punto es crítico para tu empresa o negocio, recomendamos ampliamente te asegures que los gastos que deseas se incluya este cálculo de impuestos cumplan los requisitos de otro modo estarías desaprovechando tus gastos.
Cálculo Inverso de las Retenciones de ISR e IVA
En muchas ocasiones, nos encontramos con un problema frecuente al tratar con las retenciones de IVA e ISR y consiste en que tenemos el Importe Neto de las Retenciones, es decir, el importe final. Cuando ello ocurre, ¿Cómo se realiza el cálculo Inverso de las Retenciones de ISR e IVA? ¿Cómo llegamos al importe Bruto?. Pero para poder llegar al importe bruto, necesitamos establecer un Factor de cálculo inverso con el cuál podremos calcular el importe bruto. De esta manera, si multiplicamos cualquier cantidad por el Factor 1.16, obtendremos el importe neto, es decir, el importe final. Aplicando un poco de álgebra, podemos concluir que: El Total = Subtotal (x) 1.16. Aplicando la manera en la que obtuvimos el factor de IVA al 16%, a las retenciones de ISR e IVA; considerando a 1 como el 100% de cualquier cantidad. El Factor que vamos a emplear lo podemos usar de dos formas.
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Calculadoras de Impuestos
¿Cansado de hacer cálculos complejos? Una calculadora de IVA te facilitará la vida. Olvídate de las hojas de cálculo y los errores de cálculo. Una calculadora de impuestos puede ser tu mejor aliada o tu peor pesadilla. Los impuestos no son un juego, y una calculadora de impuestos bien utilizada puede ser la clave para evitar problemas con el SAT y mantener tus finanzas en orden. Estas calculadoras están diseñadas para facilitar los cálculos complejos que suelen estar involucrados en el pago de impuestos. Hoy en día, la mayoría de las calculadoras de impuestos son digitales y están disponibles en línea.
La calculadora de impuestos toma los datos que introduces, como tu salario bruto, deducciones y tipo de contribuyente, y los procesa según las normas fiscales vigentes. Puedes encontrar calculadoras de impuestos en línea, algunas de las más utilizadas son las proporcionadas por el SAT o por sitios especializados en servicios fiscales. Introduce los datos en los campos correspondientes. Una vez que hayas ingresado todos los datos, la calculadora te mostrará el monto total de impuestos que debes pagar, así como las retenciones y deducciones aplicables. Utilizar una calculadora de impuestos puede ahorrarte tiempo y dolores de cabeza.
Impacto de las Tasas Impositivas
Un cambio en las tasas impositivas afecta, de distinta manera, a cada persona, de acuerdo con su nivel de ingreso. En este boletín, se analiza, utilizando el Simulador Fiscal v3.0, elaborado por el Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, A.C. (CIEP), la incidencia de los dos principales impuestos en México: el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
La incidencia se refiere al cambio que las personas perciben en sus ingresos tras la ejecución de los impuestos (o transferencias públicas). Es decir, se refiere al impacto en el bolsillo de las personas tras el pago de impuestos. Este boletín analiza la incidencia del IVA y del ISR. El primer escenario es el actual, con las tasas vigentes; el segundo, es aquél con una disminución en la tasa aplicada, tanto del ISR a personas físicas (límite superior del 35 % al 30 %), como del IVA (16 % al 12 %). El tercero y último, es aquél con un aumento en las tasas, al 40 % en el caso del ISR a personas físicas y al 19 % en el caso del IVA.
Se escogió analizar al ISR a personas físicas por su carácter progresivo; es decir, a mayores ingresos, mayor la tasa de impuesto a pagar. Particularmente, en el ISR a personas físicas, existe un subsidio al empleo, el cual se aplica contra el ISR correspondiente, según el rango de ingresos.
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A medida que aumentan las tasas, el total del ingreso destinado al pago de ISR aumenta, lo que indica una mayor recaudación.
Al cambiar la tasa del IVA, el aumento o disminución de lo que cada decil dedica de su ingreso al pago de este impuesto es mayor en los deciles mas bajos. Por ejemplo, al aumentar la tasa a 19 %, el decil I pasa de destinar el 10.5 % de su ingreso bruto en el escenario actual al 12.5 %, un aumento de 2.0 %. En este mismo escenario, el decil X pasa de destinar el 4 % de su ingreso bruto al pago de este impuesto a destinar el 4.8 %, un aumento de 0.8 %. Algo similar sucede al bajar la tasa al 12 %, el decil I disminuye el porcentaje de su ingreso bruto que le dedica a este impuesto, comparado con el escenario actual, en un 2.6 %, mientras que el decil X lo disminuye en un 1.1 %.
Sin embargo, el aumento es más pronunciado en el decil I, en donde el aumento es de 1.9 %, en comparación con el decil X, donde su aumento es de .4 %. La distribución sufre cambios poco significativos con respecto al resto de los escenarios.