El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a casi todos los bienes y servicios que consumimos en México. En este artículo, te explicaremos cómo calcular el IVA a partir del precio total, quiénes deben pagarlo y quiénes están exentos.
¿Qué es el IVA?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se aplica al consumo de cualquier bien y servicio que se ofrezca en el mercado, con algunas excepciones. La Ley del IVA señala que es un impuesto trasladado, pues alguien lo cobra a un cliente, pero tiene que devolverlo a la autoridad fiscal.
¿Cuánto se Paga de IVA en México?
El monto que se deberá cobrar será del 16% sobre el precio del producto en todo el país. En las zonas fronterizas del norte del país existe un estímulo fiscal en donde el porcentaje es del 8%, con intención de competir con los precios de Estados Unidos.
¿Cómo se Calcula el IVA en México?
Calcular el IVA es muy sencillo. Para obtener el IVA, solo necesitas multiplicar el importe gravado por la tasa actual de IVA (16%):
Ejemplo:
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Importe gravado: 1,800
Tasa de IVA (%): 0.16
Importe IVA: 288
Para obtener el Importe Total, debemos sumar el Importe Gravado más el Importe de IVA:
Importe gravado: 1,800
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Importe IVA: 288
Importe total: 2,088
¿Quién Tiene que Pagar IVA?
- Consumidores: Son quienes pagan el IVA en México, ya que este impuesto se incluye en el precio de los bienes y servicios.
- Empresas y comerciantes: Tienen la responsabilidad de recolectar y remitir el IVA al gobierno. Deben cobrar el IVA en las ventas de bienes y servicios sujetos a este impuesto, declararlo ante el SAT y remitir el monto recolectado al gobierno en sus declaraciones mensuales.
- Importadores: También tienen la responsabilidad de pagar el IVA en México al importar bienes, pagando el IVA correspondiente en la aduana.
El IVA se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. El contribuyente debe pagar la diferencia entre el IVA por él retenido y trasladado (el que él cobró) y el IVA que él pagó al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su actividad.
Ejemplo del IVA en Productos
Cada vez que vendas un servicio o producto, deberás agregar el IVA como parte del precio final.
De acuerdo con la ley, todas las personas físicas y morales que, en territorio nacional, realicen la enajenación de bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes e importen bienes y servicios, están sujetas al pago del IVA.
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¿Quiénes Están Exentos de Pagar IVA?
El artículo 2 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado enumera con tasa cero a:
- Animales y vegetales que no estén industrializados, excepto el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
- Alimentos y medicinas, a excepción de las leches de un origen distinto al animal, jugos, néctares y concentrados de frutas o verduras; los jarabes para preparar refrescos; el caviar, salmón ahumado y angulas; los saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios. También pagan IVA los chicles y la comida para mascotas.
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta.
- Ixtle, palma y lechuguilla.
- Tractores para accionar implementos agrícolas, llantas para dichos tractores, motocultores para superficies reducidas, arados, rastras para desterronar la tierra arada, cultivadoras para esparcir y desyerbar, cosechadoras, aspersoras y espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, el equipo mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agrícola, sembradoras, ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje, desgranadoras, abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo, aviones fumigadores, motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca comercial.
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería.
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de irrigación.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general.
- Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes.
Tipos impositivos del IVA
En algunos países, existen diferentes tipos impositivos para bienes y servicios específicos. Por ejemplo, puede haber un tipo impositivo reducido para productos básicos como alimentos y medicamentos, y un tipo impositivo estándar para otros bienes y servicios.