La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal esencial que garantiza el cumplimiento tributario ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México. Esta declaración permite al SAT conocer las operaciones realizadas con terceros, particularmente con proveedores. Es un requisito adicional al IVA que forma parte de la contabilidad electrónica de una empresa.
¿Qué es la DIOT?
La DIOT es una declaración informativa que deben presentar tanto personas físicas como morales que realizan operaciones sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
¿Quiénes deben presentar la DIOT?
De acuerdo con el Artículo Primero de la Ley del IVA, deben presentar la DIOT todas las personas físicas y morales que realicen actividades sujetas a una tasa del 16% o del 0%. Asimismo, el Artículo 32-G del Código Fiscal de la Federación señala que también deben cumplir con esta obligación:
- Entidades públicas
- La Federación
- Las Entidades Federativas
- El Distrito Federal
- Organismos descentralizados y municipios
¿Cómo presentar la DIOT?
Para presentar la DIOT correctamente, siga los siguientes pasos:
- Ingrese a la página oficial del SAT y haga clic en «Declaraciones».
- Seleccione «Informativas» y luego haga clic en «Presentar tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)».
- Descargue e instale el programa DIOT.
- Una vez instalado, abra el programa y diríjase a «Contribuyente» y seleccione «Nuevo contribuyente».
- Registre sus datos y acepte.
- Busque su RFC, haga clic derecho y seleccione «Nueva Declaración».
- Complete los datos correspondientes, valide la declaración y guarde el paquete de envío.
- Regrese al portal del SAT para enviar el archivo generado.
Cabe aclarar que el proceso para personas físicas y morales es igual, pero es importante seleccionar la opción que se ajuste a tu registro.
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Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación.
Al seleccionar esta opción, se habilitará la sección “Formulario” en el menú del lado izquierdo, donde al dar clic desplegarán diferentes campos de información sobre la declaración.
Cada una incluye subapartados según zona geográfica, tipo de operación, tipo de proveedor, tasa de IVA y tipo de acto.
¿Cuándo se presenta la DIOT?
La DIOT debe presentarse en los siguientes plazos:
- Mensualmente: para personas físicas y morales.
- Semestralmente: para personas morales con actividades primarias que tienen la adscripción de declarar de forma semestral, según se indique en su constancia de situación fiscal.
Es importante recordar que la DIOT debe presentarse a más tardar el último día del mes, incluso si no se han realizado operaciones con terceros. En tal caso, se debe seleccionar la opción «Presenta sin operaciones» en el programa DIOT.
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¿Cómo consultar DIOT presentadas?
Consultar las DIOT previamente presentadas es un proceso sencillo que se puede realizar mediante el portal del SAT. A continuación se indican los pasos a seguir:
- Ingrese al sitio web del SAT y diríjase al menú «Trámites».
- Seleccione «Consultas» y haga clic en «Declaraciones y pagos».
- Ingrese sus credenciales de acceso.
- Seleccione «Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)».
- Elija el rango de fechas deseado y haga clic en «Consultar».
- Para descargar el acuse, seleccione «Imprimir».
¿Cómo cancelar envío de DIOT?
Si necesita cancelar el envío de una DIOT, el procedimiento es el siguiente:
- Abra el programa DIOT y seleccione la declaración que desea eliminar.
- Haga clic derecho y seleccione «Eliminar declaración».
- Confirme la eliminación seleccionando «Sí».
Reporte de Operaciones con Terceros
El reporte de Operaciones con Terceros, registra todas las operaciones con terceros a través de una bitácora detallada. Para generarlo, ingresas desde la ruta: menú Fiscales, localizas la sección Operaciones con terceros / DIOT y das clic en el ícono Operaciones con terceros.
El sistema te mostrará una ventana, donde defines los criterios de filtrado, que te permiten diferenciar entre DIOT 2025, DIOT ejercicios anteriores y DIOT versión anterior.
Define los criterios para su generar el archivo y visualiza los resultados en los siguientes formatos:
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- DIOT 2025
- DIOT ejercicios anteriores
- DIOT versión anterior (*.dec)
- Concentrado
- Detallado
- Formato SAT
Criterios de Filtrado
- Fecha de causación: Fecha inicial / Fecha final: seleccionas el rango de fechas de las operaciones.
- Proveedores: Desde / Hasta: eliges el rango del catálogo de terceros que deseas consultar.
- Tipo de Proveedor: activas la opción que requieras visualizar (Todos, 04=Proveedor Nacional, 05=Proveedor extranjero o 15=Proveedor global), el sistema los mostrará por RFC.
- Tipo de operación: seleccionas de acuerdo al tipo de transacción que se realiza con el proveedor.
- Tasa de IVA: indicas el tipo de tasa de IVA general (15%, 16% o Todas) o fronterizo (8% o Todas).
- DIOT: Selecciona entre DIOT 2025, DIOT ejercicios anteriores o DIOT versión anterior (*.dec).
Tipos de Reporte
| DIOT | Tipo de reporte | Característica |
|---|---|---|
| DIOT 2025 | Genera un archivo *.txt con los 54 campos requeridos por la nueva plataforma Web. | |
| DIOT ejercicios anteriores | Genera un archivo *.txt con los 23 campos requeridos por la nueva plataforma Web. | |
| DIOT versión anterior (*.dec) | Genera un archivo *.txt para la creación del archivo *.dec de la versión anterior de la aplicación. |
Formatos Disponibles
- Concentrado: presenta el monto de los impuestos con valores decimales que se hayan realizado con terceros de acuerdo al RFC o ID fiscal o por el tipo de proveedor. Puedes exportarlo a Excel® y generar el archivo *.txt para la carga batch.
- Formato SAT: genera automáticamente un archivo TXT actualizado con los 54 campos requeridos para el portal del SAT, asegurando un proceso de carga ágil y conforme a la normativa. Al seleccionarlo, indicas la ruta donde se guardará.
- Detallado: visualiza los montos de los impuestos solo con valores enteros.
Una vez que concluyes con la definición de todos los filtros, das clic en el botón Aceptar.
Importante: a partir del reinstalable 18 de COI, se podrán emitir los reportes para la plataforma WEB 2025 mostrados en este tutorial.
Con esta guía, podrá consultar las DIOT presentadas y gestionar sus obligaciones fiscales de forma eficiente.