Importar mercancías conlleva una serie de impuestos que pueden resultar abrumadores. Los impuestos y aranceles son cargos que generan ingresos para los gobiernos y protegen la salud de las industrias locales de un país. Los impuestos de importación se recaudan para generar ingresos, equilibrar la competencia entre el comercio nacional y el extranjero y regular el ingreso al país.
Concepto de Impuesto General de Importación (IGI)
El impuesto general de importación es un gravamen que se aplica a los bienes que ingresan a un país. El impuesto IGI o Impuesto General de Importación es un gravamen que se aplica a los bienes y servicios que ingresan a un país. El impuesto de importación es una tasa fija que cobra la aduana de un país sobre cualquier mercancía importada.
Los aranceles comerciales son cargos que se aplican a las mercancías importadas. Se basan en elementos como el valor, la clasificación y el peso. Para su cálculo, se considera el tipo de arancel aplicado a la mercancía. Es importante tomar en consideración que las mercancías bajo acuerdos comerciales internacionales como el T-MEC (Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá) pueden estar exentas al amparo de dichos tratados.
Otros Impuestos y Derechos Aplicables a la Importación
El término «impuesto de importación» abarca varios cargos aduaneros distintos. Calcular y declarar con precisión los impuestos de importación es crucial para cualquier operación de comercio exterior.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Importaciones
El Impuesto al Valor Agregado también se aplica a las importaciones de bienes. El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala la Ley del IVA, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.
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Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en Importaciones
El impuesto especial es un impuesto que se aplica a bienes o servicios específicos. Quizás haya oído hablar del término en relación con el combustible, el tabaco y el alcohol. Este gravamen también se aplica a productos importados bajo ciertas categorías.
Algunos de los bienes y servicios sujetos al IEPS incluyen:
- Bebidas alcohólicas y cerveza:
- Con una graduación alcohólica de hasta 14° G.L. 26.5%
- Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta 20°G.L. 30%
- En el caso de Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, la cuota aplicable será de $1.00 por litro.
- Tabacos labrados:
- Cigarros.
- Puros y otros tabacos labrados.
- Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano.
Adicionalmente a las tasas establecidas en este numeral, se pagará una cuota de $0.35 por cigarro enajenado o importado. Tratándose de los tabacos labrados no considerados en el párrafo anterior, con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, se aplicará la cuota mencionada en dicho párrafo al resultado de dividir el peso total de los tabacos labrados enajenados o importados, entre 0.75. Para tal efecto se deberá incluir el peso de otras sustancias con que esté mezclado el tabaco.
- Automóviles nuevos:
El impuesto para automóviles nuevos se calculará aplicando la tarifa o tasa establecida en el artículo 3o.
- Plaguicidas:
I) Plaguicidas.
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- Alimentos con alta densidad calórica:
Cuando los alimentos mencionados cumplan con las disposiciones relativas a las especificaciones generales de etiquetado para alimentos, los contribuyentes podrán tomar en consideración las kilocalorías manifestadas en la etiqueta.
- Servicios relacionados con ciertos bienes:
En el ámbito de la Comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de los bienes señalados en los incisos A), B), C), F), I) y J) de la fracción I antes indicada, la tasa aplicable será la que le corresponda a la enajenación en territorio nacional del bien de que se trate en los términos que para tal efecto dispone la Ley del IEPS. No se pagará el impuesto cuando los servicios a que se refiere este inciso, sean con motivo de las enajenaciones de bienes por los que no se esté obligado al pago de este impuesto en los términos del artículo 8o.
Las cantidades señaladas en el presente inciso, se actualizarán anualmente y entrarán en vigor a partir del 1 de enero de cada año, con el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes de diciembre del penúltimo año hasta el mes de diciembre inmediato anterior a aquél por el cual se efectúa la actualización, mismo que se obtendrá de conformidad con el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.
Derecho de Trámite Aduanero (DTA)
El DTA se causa con motivo de las operaciones aduaneras que se efectúen utilizando un pedimento o el documento aduanero correspondiente en los términos de la Ley Aduanera.
Derechos de Almacenaje
Se pagarán derechos por el almacenaje de mercancías en depósito ante la aduana en recintos fiscales, después de vencidos los plazos que se establecen en el artículo 41 de la Ley Federal de Derechos.
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Derechos Antidumping
Muchos países imponen derechos antidumping a las mercancías para evitar su dumping en sus mercados.
Responsabilidad y Procesos de Pago
Las mercancías que llegan o salen de un país deben pasar por la aduana para cumplir con las normas y regulaciones del país. Para cada envío, se debe presentar una declaración aduanera. Los importadores pagan los aranceles de importación al gobierno del país de destino sobre las mercancías que ingresan. Si no es el importador quien recibirá físicamente las mercancías, se deberá recurrir a un agente que actúe en su nombre. La persona que desempeña esta función se denomina importador registrado.
Diferencias entre Impuestos a la Exportación y Aranceles de Importación
Los impuestos a la exportación y los aranceles de importación cumplen propósitos distintos. Comprender esta diferencia es importante para la fijación de precios, el cumplimiento de la normativa y cómo la política comercial afecta a tu empresa.
- Diferentes partes realizan el pago: Los exportadores pagan los impuestos a la exportación a su propio gobierno sobre las mercancías que salen del país. Los importadores pagan los aranceles de importación al gobierno del país de destino sobre las mercancías que ingresan.
- Impactan distintos tipos de transacciones: Los aranceles de importación son una práctica habitual en el comercio internacional. Los impuestos a la exportación son mucho menos frecuentes hoy en día y normalmente se aplican solo a bienes o sectores específicos.
- Influyen en los precios de manera opuesta: Los aranceles de importación aumentan el costo de los bienes extranjeros en el mercado nacional. Los impuestos a la exportación elevan el costo de los bienes de un país en los mercados internacionales, lo que puede reducir el volumen de exportaciones o disminuir los márgenes de los exportadores.
- Se tratan de forma diferente en el marco de las normas comerciales: Los acuerdos de comercio internacional regulan estrictamente los aranceles de importación.