El presente artículo aborda la definición e impacto económico del impuesto a la infraestructura en Zacatecas, considerando su contribución a las finanzas del estado.
Contribuciones de las Entidades Federativas a los Impuestos Tributarios
Cada entidad federativa contribuye en distinta proporción a los impuestos tributarios. Ciudad de México, con una recaudación de impuestos tributarios de 46.2% del total nacional, fue la entidad federativa que más aportó por este concepto en 2016. La siguieron Nuevo León con 8.5%, Tamaulipas con 7.7% y Veracruz con 7.5%.
Los 11 estados que menos aportaron con impuestos tributarios en conjunto contribuyeron con 2.4% del total nacional. Tlaxcala, Nayarit y Durango aportaron un 0.1%, mientras que Guerrero, Zacatecas y Oaxaca contribuyeron con 0.2%.
Tomando en cuenta lo que las entidades federativas recibieron de participaciones y aportaciones, hay un efecto redistributivo de recursos. La recaudación conjunta de impuestos tributarios de la mitad de los estados fue tan sólo 5.3% del total nacional en 2016. Sin embargo, estas 16 entidades federativas, que menos recaudaron, recibieron 39.2% de las aportaciones y 28.4% de las participaciones.
En cambio, la recaudación conjunta de impuestos tributarios de una cuarta parte de las entidades federativas fue de 82.7% del total nacional.
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Recaudación por Tipo de Impuesto
El 52.5% de la recaudación de impuestos tributarios a nivel nacional fue por concepto de ISR. En los estados que este tipo de recaudación representó más de 85% de su aportación son Durango con 109%, Zacatecas con 103.6%, San Luis Potosí con 100.7%, Tlaxcala con 99.5%, Guanajuato con 98.1%, Coahuila con 98.1% y Querétaro con 85.5%. En cambio con una representación menor de 20% del total de su aportación de impuestos tributarios, la recaudación de ISR en Colima representó 4% del total nacional por este concepto.
El 29.1% de la recaudación de impuestos tributarios a nivel nacional en 2016 fue por concepto de IVA. Tamaulipas con 76%, Colima con 73.1% y Michoacán con 57.5% fueron los estados en que el IVA representó su mayor aportación de impuestos tributarios.
El 15.1% de la recaudación de impuestos tributarios a nivel nacional en 2016 fue por concepto de IEPS. Zacatecas con 52.3%, Veracruz con 42.4%, Oaxaca con 31% y Sinaloa con 27.3% fueron las entidades federativas que, en comparación con otros impuestos tributarios, más recaudaron por este concepto.
Michoacán con 24.9% y Colima con 23.4% fueron las entidades federativas que contribuyeron con más impuestos por concepto de comercio exterior en 2016.
Recaudación Local vs. Impuestos Tributarios
Ciudad de México fue el estado que mayor recaudación local tuvo a nivel nacional con 38.9% del total en 2016. Estado de México se encuentra en segundo lugar con 12.5% y en tercer lugar Nuevo León con 7%. Estado de México tuvo una mayor recaudación de impuestos locales (12.5%) que de impuestos tributarios (4.5%). Misma situación sucedió en Puebla, la recaudación local fue 3.1% y la de impuestos tributarios fue 1.2% del total nacional. En sentido inverso, Tamaulipas recaudó más de impuestos tributarios (7.7%) que de impuestos locales (1.7%).
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La recaudación de impuestos locales fue 6.4% de los ingresos totales de los estados en 2016. Ciudad de México (24.6%), Nuevo León (10%), Campeche (8.7%), Querétaro (7.8%) y Quintana Roo (7.1%) fueron las entidades federativas que recaudaron por encima del promedio nacional por este concepto.
La recaudación de derechos fue 3.3% del total de ingresos estatales. Los ingresos por participaciones y aportaciones representaron el 80.8% de los ingresos estatales en 2016; por lo que las entidades federativas tienen alta dependencia a estas transferencias federales.
Dependencia de Transferencias Federales
80.8% de los ingresos de los estados son por transferencias federales, lo que implica una fuerte dependencia de estos recursos. Para disminuir dicha dependencia, lo ideal es incrementar los ingresos locales.
Zacatecas y su Aportación Tributaria
En el caso específico de Zacatecas, se observa que la recaudación de ISR representó un alto porcentaje de su aportación tributaria, alcanzando el 103.6%. Además, Zacatecas destaca en la recaudación del IEPS, representando un 52.3% de su recaudación total, en comparación con otros impuestos.
Contexto Económico en Zacatecas
Es importante considerar que factores estacionales y de calendario influyen en la economía de Zacatecas. El desempeño económico de Zacatecas se ve influenciado por diversos factores que delinean su situación económica actual.
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Tabla Resumen de Aportaciones Tributarias por Estado (2016)
| Estado | Porcentaje de Aportación Tributaria Nacional |
|---|---|
| Ciudad de México | 46.2% |
| Nuevo León | 8.5% |
| Tamaulipas | 7.7% |
| Veracruz | 7.5% |
| Zacatecas | 0.2% |
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