Como mexicanos, una de nuestras obligaciones es contribuir al gasto público y esto se da por medio del pago de impuestos. Es por eso que hoy te queremos explicar qué es el IEPS y quién lo paga, uno de los impuestos federales más importantes. ¿Has escuchado hablar sobre él? A continuación, te aclaramos las principales dudas sobre este importante gravamen al consumo para que detectes si aplica o no a tu negocio.
¿Qué es el IEPS en México?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen que entró en vigor en México desde 1980 y se paga por la producción y venta o importación de gasolina, bebidas alcohólicas, cerveza, tabaco, plaguicidas, alimentos con alto contenido calórico, entre otros. El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico.
El impuesto IEPS se establece mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo y es un impuesto indirecto, es decir, no lo pagan los contribuyentes, sino que se cobra o traslada al consumidor final. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. Por ejemplo, si tienes una tienda de abarrotes y vendes cigarros, dentro de este producto ya va implícito el impuesto IEPS, sin embargo, tú como contribuyente no haces el pago de este, lo hace tu cliente y posteriormente los entregas al SAT.
Ley del IEPS
La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en México es una legislación fiscal que establece un impuesto aplicado a la producción, venta o importación de ciertos productos y servicios considerados como especiales o no básicos. El propósito del IEPS es generar ingresos para el gobierno y regular el consumo de productos que puedan tener un impacto negativo en la salud pública, el medio ambiente o la economía en general.
La tasa impositiva puede variar según el producto o servicio y, en algunos casos, puede ser proporcional al contenido calórico o alcohólico del producto. La ley establece las responsabilidades y obligaciones tanto para los productores y fabricantes nacionales como para los importadores de productos sujetos al IEPS. También establece los procedimientos para el cálculo y la declaración del impuesto, así como las sanciones por incumplimiento. Es importante comprender qué es IEPS y cómo se calcula, ya que el cumplimiento de estas regulaciones es clave para evitar sanciones. El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
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La Ley del IEPS busca tanto generar ingresos para el gobierno como fomentar el consumo responsable y la reducción de ciertos productos que pueden tener efectos negativos en la salud y el medio ambiente. Su implementación involucra una planificación y administración cuidadosa por parte de las empresas afectadas, así como el cumplimiento de las regulaciones establecidas para evitar sanciones.
¿Cuándo se realizan los pagos del impuesto IEPS?
Los pagos del impuesto IEPS se deben de hacer de forma mensual a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Como hemos comentado anteriormente, el pago del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, IEPS, se paga de forma mensual a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Las empresas que están sujetas a este impuesto deben conocer el proceso de declaro IEPS para cumplir con sus obligaciones fiscales.
¿Qué productos llevan IEPS?
Los productos que están sujetos al pago del IEPS incluyen:
- Bebidas alcohólicas y cerveza.
- Tabaco y cigarros.
- Combustibles (gasolina y diésel).
- Bebidas azucaradas y refrescos.
- Alimentos con alto contenido calórico
- Plaguicidas.
¿Cómo calcular IEPS e IVA?
Para calcular el IEPS, se debe conocer la tasa aplicable al producto. El IEPS se calcula sobre el precio de venta antes de aplicar el IVA. La fórmula general es:
Precio base + IEPS = Subtotal
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Subtotal + IVA = Precio final
¿Quién está obligado a pagar IEPS?
El IEPS debe ser pagado por personas físicas o morales que produzcan, importen o vendan productos sujetos a este impuesto. Aunque el consumidor final es quien asume el costo, el comerciante es responsable de recaudarlo y entregarlo al SAT.
¿Quiénes están exentos del IEPS SAT?
Las personas que enajenen los siguientes productos:
- Aguamiel y derivados
- Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diésel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
- Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
Aguamiel y derivados: Este producto es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas. Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
¿Cuáles son los productos más afectados por el IEPS?
Los productos más afectados son aquellos con alta demanda y que están sujetos a elevadas tasas impositivas, como:
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- Gasolina y diésel.
- Cigarros y tabaco.
- Bebidas alcohólicas y cerveza.
- Refrescos y bebidas azucaradas.
¿Cómo afecta el IEPS al precio final de los productos?
El IEPS incrementa el precio final, ya que es un impuesto trasladado al consumidor. Al ser un impuesto adicional, aumenta el costo total del producto, haciendo que algunos bienes sean más caros y afectando la demanda.
¿Qué diferencia hay entre el IEPS y otros impuestos como el IVA?
El IEPS es un impuesto especial sobre ciertos productos, mientras que el IVA es un impuesto general sobre el consumo.
- El IEPS se aplica sólo a bienes y servicios seleccionados, mientras que el IVA aplica a la mayoría de productos y servicios.
- El IEPS puede ser una cuota fija o un porcentaje variable, mientras que el IVA tiene una tasa uniforme (16% en México).
¿Cómo se puede calcular el IEPS para diferentes tipos de productos?
Cada producto tiene una tasa de IEPS diferente. Para calcularlo, es necesario conocer la tasa correspondiente y aplicarla sobre el precio base antes del IVA. Por ejemplo:
- Cerveza: 26.5% sobre el precio de venta.
- Gasolinas: Tasa variable por litro.
- Tabaco: Cuota específica por unidad más porcentaje sobre el precio.
Tomando estas tasas en cuenta, imagina que se requiere calcular el IEPS de una bebida alcohólica con un grado de 14, que cuesta $200.00.
En este contexto del IEPS, son las gasolinas quienes han sido las de mayor popularidad en este año dado el estímulo fiscal que el gobierno aplica para amortiguar los movimientos de los precios de referencia internacionales del petróleo. Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad. Dentro de dichos rubros, el único que puede considerarse de primera necesidad es la gasolina, por lo cual el gobierno de México, en ciertos momentos, concede estímulos fiscales sobre el impuesto en este producto.
En las últimas semanas se ha visto un estímulo fiscal del 100% en la gasolina magna, premium y diésel. Esto quiere decir que se dejarán de recaudar 5.4917 pesos por litro, 4.6375 pesos por litro y 6.0354 pesos por litro, respectivamente del IEPS.
También se reveló un estímulo fiscal complementario para los contribuyentes que son los productores e importadores de los combustibles, dicho estímulo tendrá impacto en todas las operaciones subsecuentes beneficiando al consumidor final, de acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. “Se pretende mantener un control adecuado de las ventas de primera mano, lo que permitirá devoluciones expeditas y evitará incrementos en el precio de los combustibles automotrices. De esta manera se protege la economía de los hogares mexicanos”, de acuerdo con la SHCP.
El SAT proyectó que el estímulo fiscal complementario en el 2022 sea de 13,000 millones de pesos mensuales en promedio.
El Servicio de Administración Tributaria prevé que los estímulos fiscales a las gasolinas se ubiquen entre 350,000 y 400,000 millones de pesos (mdp) para este año; esto es casi tres veces más que los 104,076 millones de pesos del 2021. En la presentación del Informe de Gestión Tributaria del Primer Trimestre se informó que el estímulo fiscal a las gasolinas fue de 48,550 mdp, en el periodo.
La base del IEPS es el valor del bien que se enajena o importa, o el valor del servicio que se presta. Por lo general, la base es la contraprestación, a excepción de los cigarros, cuya base será el precio de venta al detallista. Así, se pagará una cuota de $0.4944 por cigarro enajenado o importado. Por cada cigarrillo que cueste unos 35 centavos, en 2020 cuesta 50 centavos.
El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras. Utilizando estas herramientas puedes planear tu pago de impuestos y evitar retrasos que provoquen multas fiscales.
El pago de impuestos es una obligación cívica que todos debemos cumplir. Esperamos que esta información te sea de utilidad para que sepas si es necesario usar este impuesto en tu negocio.