La Ley del Impuesto sobre la Renta es el marco legal que regula el cobro del ISR en México. Este Impuesto Sobre la Renta tiene ciertas exenciones de aplicación y es fundamental conocer cuáles son los exentos de ISR, a quién se le aplica y cuándo se paga para llevar registros contables claros, emitir comprobantes fiscales (CFDI) y reportar al SAT toda la información relevante de manera veraz y puntual.
¿Qué es un ingreso exento?
Básicamente, un ingreso exento es dinero que llega a tu cartera sin que tengas que pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR). Es decir, lo puedes gastar sin que el SAT meta su cuchara. Sin embargo, es vital recordar que no todo es miel sobre hojuelas, ya que cada ingreso exento tiene un tope máximo y si te pasas de ese límite, el exceso estará sujeto al impuesto.
Un elemento indispensable para calcular correctamente las exenciones del ISR es el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que se actualiza cada año por el INEGI. Esta unidad es la que se utiliza como base para determinar límites de ingresos exentos en conceptos como aguinaldo, primas, pensiones, entre otros.
Principales ingresos exentos de ISR
Existen diversas prestaciones y conceptos que la ley considera libres de impuestos, siempre que se cumplan las condiciones establecidas:
- Aguinaldo: Está exento de ISR siempre y cuando no rebase el equivalente a 30 días de salario mínimo (o su equivalente en UMAs).
- Horas extra: Si una persona gana el salario mínimo, sus horas extra están totalmente exentas de ISR, hasta por 3 horas diarias y un máximo de 9 horas semanales.
- Pensiones y jubilaciones: Siempre que no superen 15 veces el valor de la UMA, las pensiones, jubilaciones o retiros de subcuentas de ahorro están libres de ISR.
- Prima dominical: Todo aquel trabajador que debe presentarse a su trabajo en domingo, tiene derecho a este pago extra.
- Seguros y prestaciones: Las cuotas que el empleador paga directamente al IMSS en beneficio del trabajador no se consideran ingreso gravable. Asimismo, las primas de seguros médicos, hospitalarios o funerarios, cuando son pagadas por el patrón como una prestación general, pueden no generar ISR.
Tabla de límites de exención (Referencia General)
| Concepto | Límite de exención |
|---|---|
| Aguinaldo | Hasta 30 días de salario mínimo/UMA |
| Prima vacacional | Hasta 15 días de salario mínimo/UMA |
| Pensiones y jubilaciones | Hasta 15 veces la UMA diaria |
| Participación de utilidades | Hasta 15 días de salario mínimo/UMA |
Exenciones en la enajenación de casa habitación
En la Ciudad de México y a nivel nacional, la Ley del ISR establece exenciones importantes al vender una propiedad. Los ingresos derivados de la enajenación de la casa habitación del contribuyente están exentos siempre que el monto de la contraprestación obtenida no exceda de setecientas mil unidades de inversión (UDIs) y la transmisión se formalice ante un fedatario público.
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Cómo declarar correctamente los ingresos exentos
Aunque estos ingresos no paguen ISR, sí debes presentarlos en tu declaración anual cuando rebasen los montos que marca el artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Para no cometer errores:
- Reúne los comprobantes: Ten a la mano recibos o documentos que respalden tus ingresos exentos.
- Entra al portal del SAT: Busca la sección de declaración anual y sigue el proceso.
- Captura la información correctamente: No omitas datos, pues el SAT no es fan de las sorpresas.
- Revisa y envía: Es mejor asegurarse antes de darle clic a enviar para evitar una invitación del SAT.
La declaración anual del ISR, que debe presentarse en abril del año siguiente al que corresponden los ingresos, es un momento clave para verificar que se hayan aplicado correctamente las exenciones. Es importante conocer los límites y requisitos que marca la LISR para evitar errores en tus declaraciones y mantener tus operaciones en regla.
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