Los mexicanos están obligados a contribuir al gasto público tanto a nivel federal como local, con fundamento en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de manera proporcional y equitativa. En esta ocasión, se aborda lo concerniente al impuesto sobre nóminas en Jalisco (ISN), disipando las dudas más frecuentes respecto de los elementos esenciales de ese tributo.
Conocer cuáles son los impuestos estatales en Jalisco, no es solo una obligación fiscal, también es una forma de cuidar tu dinero y tu tiempo. Los impuestos estatales en Jalisco son contribuciones que se pagan directamente al gobierno del estado. Estos recursos se utilizan para financiar servicios públicos estatales como infraestructura, seguridad, programas sociales y administración local. Saber si un pago es estatal, municipal o federal te ayuda a identificar dónde pagar, qué portal usar y qué autoridad es responsable, evitando pagos incorrectos o duplicados. Conocer los impuestos estatales en Jalisco te ayuda a anticiparte, evitar errores y tener mayor control sobre tus finanzas. Cuando sabes qué pagos existen, cuándo suelen presentarse y cómo cumplirlos, todo se vuelve más sencillo. Conoce la importancia de los impuestos estatales para las finanzas gubernamentales.
¿Qué Grava el Impuesto Sobre Nóminas (ISN) en Jalisco?
El Impuesto Sobre Nóminas grava los pagos que en efectivo o en especie, realicen las personas físicas o jurídicas en el estado de Jalisco, por concepto de remuneración al trabajo personal prestado bajo la subordinación de estas con carácter de patrón, de acuerdo con el artículo 39 de la Ley de Hacienda del Estado de Jalisco (LHJ).
Se consideran remuneraciones al trabajo personal subordinado, las contraprestaciones, ordinarias o extraordinarias, que realicen los patrones en favor de sus empleados.
¿Quiénes son los Sujetos Compelidos al Pago del ISN?
En términos del artículo 40 de la LHJ, los sujetos compelidos a realizar el pago del Impuesto Sobre Nóminas son:
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- Las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas que efectúen pagos por concepto de remuneración al trabajo personal prestado bajo la subordinación de estas con carácter de patrón sin estar domiciliadas en Jalisco.
- Aquellos que tengan personal subordinado en ese estado, en sucursales, bodegas, agencias, unidades económicas, dependencias, entidades, delegaciones, representaciones, comisiones y cualquier ente o figura que permita tener personal subordinado dentro del mismo.
- Quienes contraten y reciban la prestación del trabajo personal subordinado, aun cuando el pago del salario se realice por otra persona (responsables solidarios).
- La federación, así como sus organismos descentralizados, fideicomisos, dependencias, entidades paraestatales y organismos públicos autónomos.
Asimismo, las personas físicas o jurídicas que reciban la prestación de servicios de personal por parte de un tercero, no obstante que no paguen la nómina correspondiente de este personal, deberán retener el impuesto causado por el prestador de servicios de personal y enterarlo en el mismo plazo establecido para los sujetos de este impuesto.
Elementos Esenciales del ISN en Jalisco
Base Gravable
La base gravable para el Impuesto Sobre Nóminas es el monto total de las erogaciones efectuadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, según el artículo 41 de la LHJ.
Tasa del Impuesto
La tasa del Impuesto Sobre Nóminas en Jalisco es del 2 %, de acuerdo con el artículo 42 de la LHJ y el artículo 13 de la Ley de Ingresos del Estado de Jalisco (LIEJ).
¿Cuándo y Cómo se Realiza el Pago del ISN?
El pago del Impuesto Sobre Nóminas debe realizarse a más tardar el día 12 del mes siguiente en que se causó. El pago se hará mediante declaración en las oficinas de recaudación fiscal correspondientes, en las formas oficiales o ante las instituciones de crédito autorizadas por la Secretaría de Planeación, Administración y Finanzas (art. 43, LHJ).
Para realizar el pago de impuestos estatales en Jalisco, lo más recomendable es revisar con anticipación los calendarios oficiales. El pago de impuestos estatales en Jalisco puede realizarse por diferentes medios, según lo que te resulte más cómodo.
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Exenciones del Impuesto Sobre Nóminas
En atención al numeral 44 de la LHJ, están exentas del ISN las siguientes erogaciones:
- Cubiertas por PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades).
- Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales, que se concedan de acuerdo con las leyes o contratos respectivos.
- Pensiones y jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte.
- Pagos por rescisión o terminación de la relación laboral, que tenga su origen en la prestación de servicios personales subordinados.
- Pagos por gastos funerarios.
- Gastos de viáticos efectivamente erogados por cuenta del patrón y debidamente comprobados.
- Aportaciones al Infonavit, fondos para el retiro constituidos con arreglo a las leyes de la materia y cuotas al IMSS a cargo del patrón.
- Remuneración al trabajo personal subordinado a favor de empleados mayores de 60 años de edad o discapacitados según su evaluación en los términos del Código de Asistencia Social.
- Remuneraciones a trabajadores de primer empleo que efectúen:
- El estado y municipio, sus organismos descentralizados, organismos autónomos, fideicomisos, dependencias y entidades.
- Instituciones sin fines de lucro que realicen o promuevan asistencia social en cualquiera de sus formas y que estén registradas ante las autoridades estatales competentes del ramo.
- Asociaciones de trabajadores y colegios de profesionistas.
La remuneración al trabajo personal subordinado a favor de empleados que al momento de su contratación sea su primer empleo formal, se comprobará en el supuesto de que el trabajador no cuente con algún registro en las instituciones de seguridad social o como contribuyente ante el Servicio de Administración Tributaria que lo acrediten como tal.
Aspectos Digitales y Administrativos del ISN en Jalisco
Respecto a la obligatoriedad de la presentación digital, no es obligatoria; sin embargo, es opcional hacerlo, bajo los lineamientos previstos en los preceptos 35 y 36 del Código Fiscal del Estado de Jalisco.
Configuración para el Procesamiento Digital
Para poder hacer uso de esta funcionalidad se tendrá que activar el módulo para el RFC que se requiera en el siguiente apartado dentro del registro de la empresa, e igualmente capturar su usuario y contraseña con los que se acceden al portal del estado. Una vez que la empresa ya esté configurada para procesar impuesto sobre nómina Jalisco, se podrá crear la bitácora manualmente.
Un “Scheduler” puede configurarse para el Impuesto Sobre Nómina Jalisco, de modo que las bitácoras se creen solas a las empresas configuradas, y se procese la información un día del mes que sea requerido.
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Creación Manual de la Bitácora
Si se desea crear la bitácora de manera manual, se debería ir de Inicio a Utilerías e ingresar a Bitácora descargas, luego crear una nueva bitácora y seleccionar en tipo de proceso: Impuesto Sobre Nómina Jalisco.
Es importante notar que no se debe incluir el mes actual en el periodo de la bitácora, ya que el portal no permite descargar el mes actual. Al terminar la bitácora, el contenido descargado se reflejará en la bóveda de Declaraciones mensuales de pago del ISN (Jalisco), que se encuentra dentro del menú “Impuestos Estatales”, y cada declaración contará con su PDF.
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