México, como país miembro del Tratado entre Estados Unidos, México y Canadá (T-MEC), se beneficia de la eliminación de los aranceles de exportación al vender productos a Estados Unidos. El nearshoring en México ha reforzado esa dinámica haciendo del país de Latinoamérica el principal socio comercial de los Estados Unidos. En 2023, México puso fin al dominio de 16 años de China como principal exportador a Estados Unidos.
Como potencial exportador, te conviene saber que tienes un gran punto a favor. Y es que la política de apertura comercial de nuestro país exenta de gravámenes de exportación a la mayoría de las mercancías. No obstante, algunos productos especiales sí son materia de impuesto. El nombre del tributo que se paga para exportación es Impuesto General de Exportación (IGE). Sin embargo, los exportadores mexicanos deben tomar en cuenta que la Comisión de Aranceles Aduaneros puede establecer impuestos de exportación provisionales a la importación en el país destino.
En tanto, los casos en que sí se aplican tasas arancelarias de exportación o impuestos de exportación se refieren sobre todo en la salida del país de especies animales o vegetales (o sus derivados) que se encuentren amenazadas y protegidas por la Convención CITES.
Otros Impuestos y Derechos Aplicables
Además del IGE, existen otros gravámenes y derechos que pueden aplicar a las exportaciones:
- Derecho de Trámite Aduanero (DTA). Se aplica a las operaciones realizadas mediante el Pedimento correspondiente en los términos de la Ley Aduanera y cuyas tasas se actualizan semestralmente. Con fundamento en los Artículos 1 y 49 de la Ley Federal de Derechos, esta contribución se aplica a las operaciones aduaneras que se efectúen utilizando el pedimento o documento aduanero correspondiente en los términos de la LA.
- Derecho de Almacenaje.
Requisitos de Exportación y el Pedimento de Exportación
Posteriormente, el Pedimento se presenta ante la aduana para pagar el derecho de trámite aduanero.
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Aranceles y su Cálculo al Exportar a Estados Unidos
Estados Unidos aplica el Arancel Armonizado (denominado HTS, por las siglas en inglés de “Harmonized Tariff Schedule”) para determinar los aranceles de importación. En este sistema los aranceles se calculan de forma “ad valorem”, en función del costo del producto. Los códigos HTS son más detallados que los códigos HS (Sistema Armonizado), que son estandarizados a nivel internacional para clasificar mercancías. Los códigos se asignan según la naturaleza, tipo y función de los productos.
Para calcular los aranceles al vender productos a Estados Unidos, es crucial conocer el código HTS correspondiente a los bienes. La tasa arancelaria asignada se multiplica por el valor total de los artículos para determinar el monto a pagar. Generalmente, Estados Unidos aplica un arancel del 3.5% sobre el valor total de los bienes importados, aunque esta tasa puede ser menor dependiendo del tipo de producto.
La siguiente lista incluye los artículos cuya venta a Estados Unidos no está sujeta a aranceles, si se cumplen las condiciones establecidas en el tratado comercial.
Beneficios del Nearshoring y las Tarifas Comerciales
El aumento de las actividades derivadas del nearshoring en México no ha cambiado las reglas para las tarifas comerciales al exportar a Estados Unidos. Sin embargo, las empresas extranjeras que trasladan su producción a México pueden obtener ventajas significativas, como la reducción o eliminación de aranceles.
En ese contexto de relocalización de actividades, Frontier Industrial ofrece terrenos industriales en venta y naves industriales en renta para empresas que desean reubicar sus operaciones o iniciar nuevas actividades en México.
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IVA en la Exportación de Servicios
La Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) establece que los servicios independientes prestados en territorio nacional son objeto del impuesto. A saber, la tasa general del IVA en México es de 16%; no obstante, la exportación de ciertos servicios está sujeta a la tasa 0%. En este sentido, el Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado ratifica que tanto los servicios prestados en Mexico como desde el extranjero pueden ser exportados.
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Tipos de Aranceles en México
El arancel ad-valorem, que se aplica como un porcentaje del valor total de la mercancía, requiere que el importador realice el pago. En el caso del arancel específico, que establece una cantidad fija por unidad de medida, como peso o volumen, independientemente del valor total de los bienes, el importador es responsable de cubrir este pago. El arancel mixto, que combina elementos ad-valorem y específicos, requiere que el importador realice ambos tipos de pagos. En este caso, se aplica un porcentaje del valor de la mercancía y una cantidad fija por unidad.
Funciones de los Aranceles
Los aranceles desempeñan múltiples funciones económicas y políticas en México. Conocer qué son los aranceles en México te permite tener claridad sobre los costos elevados de productos cuando haces algún pedido. Así, la logística y comercio exterior en 2018 permitió a la Administración General de Aduanas del Sistema de Administración Tributaria (SAT) lograr una recaudación bruta anual de más e 949 mil millones de pesos (mdp).
Otros Impuestos
- Impuesto General de Importación (IGI o arancel).
- Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
- Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN).
Para efectos del proceso de verificación de las mercancías en puertos de entrada y salida, la autoridad aduanera aplica el pago de contribuciones tanto a la importación como a la exportación.
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