En México, llevar la contabilidad fiscal no es opcional, sino una obligación legal. Para entender mejor este proceso, es fundamental conocer los elementos que lo componen, incluyendo los ingresos contables no fiscales.
¿Qué es la Contabilidad Fiscal?
Antes de profundizar en los ingresos contables no fiscales, es importante repasar el concepto de Contabilidad Fiscal. A diferencia de otros tipos de contabilidad, la fiscal debe prepararse en concordancia con las normas que rigen la actividad tributaria.
El Código Fiscal de la Federación (CFF), en su Art. 28, establece que todas las personas obligadas a llevar contabilidad fiscal deben regirse bajo los fundamentos expresados en ese mismo artículo. Paralelamente, el Código de Comercio también exige a los comerciantes mantener un sistema de contabilidad adecuado.
¿Quiénes Deben Llevar la Contabilidad?
Además de los códigos y reglamentos mencionados, las leyes de los impuestos también señalan las obligaciones de las personas físicas y morales en este sentido. Sin embargo, algunos contribuyentes pueden librarse de su envío. Por ejemplo, los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad son las personas físicas que obtengan ingresos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
Conciliación Contable-Fiscal
Es crucial considerar que las bases determinadas por cada supuesto (entidad económica, contribuyente y patrón) podrían no coincidir. Para ello, es relevante determinar las diferencias entre bases e ir sumando o restando las partidas que motivan dichas diferencias. A continuación, se presenta una breve explicación de la Conciliación Contable-Fiscal partiendo de la utilidad o pérdida contable para llegar a la utilidad o pérdida fiscal.
Lea también: Accede a tu Visor de Ingresos SAT
Aunque puede haber coincidencia de ingresos y deducciones, también pueden observarse diferencias. A continuación, se detallan los ingresos contables no fiscales.
Ingresos Contables No Fiscales
Los Ingresos Contables no Fiscales son aquellos que la contabilidad reconoce, pero que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) no. Algunos ejemplos incluyen:
- Utilidad contable en venta de acciones.
- Utilidad contable en venta de activos.
- Anticipos de clientes de ejercicios anteriores.
- Actualización de saldos a favor.
- Otros.
Ingresos Fiscales No Contables
Por otro lado, los Ingresos Fiscales no Contables son aquellos que la LISR reconoce, pero que la Contabilidad no. Algunos ejemplos son:
- Ganancia en venta de terrenos y activo fijo.
- Ajuste anual por inflación acumulable.
- Anticipos de clientes.
- Ganancia en venta de acciones.
- Otros.
Deducciones Contables No Fiscales
Las Deducciones Contables no Fiscales son los costos y gastos que la contabilidad reconoce, pero que la LISR no. Algunos ejemplos incluyen:
- Costo de ventas (contable).
- Depreciación y amortización contable.
- Gastos no deducibles (art. ).
Para facilitar la comprensión, la siguiente tabla resume las diferencias entre ingresos y deducciones contables y fiscales:
Lea también: Ejemplos de Ingresos en Contabilidad
| Concepto | Contable | Fiscal |
|---|---|---|
| Ingresos | Reconocidos por la contabilidad | Reconocidos por la LISR |
| Deducciones | Reconocidas por la contabilidad | Reconocidas por la LISR |
Lea también: Impacto de Ingresos Fiscales
tags: #ingresos #contables #no #fiscales #definicion #ejemplos