Los ingresos tributarios y financieros son las percepciones que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales que obtiene el gobierno federal para financiar sus actividades. Estos son permanentes y previsibles.
¿Qué son los Ingresos Tributarios?
Los ingresos tributarios se definen como aquellos fondos recaudados por el gobierno a través de diversos impuestos, tasas y contribuciones obligatorias. Es una parte de los ingresos gubernamentales que obtiene el Estado haciendo uso de su poder coercitivo de forma unilateral; o bien por una contraprestación obligatoria; es decir, incluyen los recursos que impliquen una obligación de deuda. Son ingresos ordinarios aquellos que constituyen una fuente normal y periódica de recursos fiscales del sector público y se encuentran establecidos en un presupuesto. Dichos ingresos son captados por el sector público en el desempeño de sus actividades de derecho público y como productor de bienes y servicios por la ejecución de la Ley de Ingresos.
Clasificación de los Ingresos
Los ingresos se dividen en:
- Ingresos corrientes
- Ingresos de capital
Es muy importante destacar, desde ahora, que ambas divisiones anteriores no son excluyentes entre sí; pueden existir combinaciones, siendo éstas: ingresos no petroleros no tributarios, ingresos no petroleros tributarios, ingresos petroleros no tributarios y, por último, ingresos petroleros tributarios.
Ingresos Tributarios
Los tributarios se obtienen por medio de las imposiciones fiscales a la compra-venta, el consumo y las transferencias.
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Ingresos No Tributarios
Los no tributarios son aquellos que el gobierno federal obtiene principalmente por: prestar un servicio público (permisos para el autotransporte federal), permitir el uso o explotación de los bienes públicos (extracción de petróleo) y aplicar multas o recargos (multas de la SHCP a los evasores fiscales). Son los ingresos que el Gobierno Federal obtiene como contraprestación a un servicio público (derechos), del pago por el uso o explotación de los bienes del dominio público o privado de la federación (productos), y de la aplicación de multas, recargos y otros ingresos señalados en la Ley de Ingresos (aprovechamientos). Los ingresos no tributarios en México son aquellos recursos financieros que el Estado obtiene sin necesidad de imponer impuestos directos a los ciudadanos o empresas.
- Ingresos por venta de bienes y servicios: Este tipo de ingresos se generan a través de la venta de bienes y la prestación de servicios por parte del Estado.
- Ingresos por tasas y multas: Las tasas y multas son pagos obligatorios que se realizan en función de la prestación de un servicio público o por la falta de cumplimiento de una normativa establecida por el Estado.
¿Cómo se dividen los Ingresos Tributarios?
Los ingresos tributarios se clasifican en impuestos directos e indirectos.
- Impuestos directos: Se aplican a las personas (morales o físicas) y gravan el ingreso, la riqueza, el capital o el patrimonio. Este tipo de gravamen se aplica a personas morales o físicas (empresas y personas que trabajan) y son aquellas contribuciones que se basan en cuánto dinero ganas o tu capacidad económica. Un ejemplo es el Impuesto Sobre la Renta (ISR): Es una contribución que se determina de acuerdo a tus ingresos o salario y es obligatorio para todas las personas físicas y morales.
- Impuestos indirectos: Recaen sobre los objetos o cosas; por ello se les conoce como “impuestos al gasto”. En este caso, se grava a los contribuyentes a partir de los gastos de producción y consumo en los procesos de compra-venta. Los impuestos indirectos son un cargo extra que se suma al precio de las cosas que compras. A diferencia de los impuestos directos, que se pagan directamente al gobierno, los impuestos indirectos los pagas como consumidor final cuando compras un producto o servicio. Un ejemplo es el Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es el tipo de impuesto federal más común en México.
Al tener un claro entendimiento sobre la clasificación de los ingresos tributarios puedes tomar decisiones financieras más informadas y comprender mejor cómo se financia el Estado.
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