Los ingresos tributarios y no tributarios son fuentes esenciales de financiamiento para el Estado mexicano. Comprender su definición, clasificación y ejemplos es crucial para entender cómo se financia el gobierno y cómo se gestionan los recursos públicos.
¿Qué son los Ingresos Tributarios?
Los ingresos tributarios se definen como aquellos fondos recaudados por el gobierno a través de diversos impuestos, tasas y contribuciones obligatorias. Este tipo de gravamen se aplica a personas morales o físicas (empresas y personas que trabajan) y son aquellas contribuciones que se basan en cuánto dinero ganas o tu capacidad económica. Los ingresos tributarios en México comprenden todos los ingresos del Gobierno Federal por concepto de impuestos, constituyendo más del 95% del monto total por concepto de ingresos tributarios.
Clasificación de los Ingresos Tributarios
Los ingresos tributarios se dividen principalmente en dos categorías:
- Impuestos Directos: Se aplican directamente a las personas (morales o físicas) y gravan el ingreso, la riqueza, el capital o el patrimonio. Un ejemplo claro es el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Impuestos Indirectos: Recaen sobre los objetos o cosas; por ello se les conoce como “impuestos al gasto”. En este caso, se grava a los contribuyentes a partir de los gastos de producción y consumo en los procesos de compra-venta. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un ejemplo de impuesto indirecto.
Ejemplos de Impuestos Tributarios
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Es una contribución que se determina de acuerdo a tus ingresos o salario y es obligatorio para todas las personas físicas y morales.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es el tipo de impuesto federal más común en México. Los impuestos indirectos son un cargo extra que se suma al precio de las cosas que compras.
¿Qué son los Ingresos No Tributarios?
Los ingresos no tributarios en México son aquellos recursos financieros que el Estado obtiene sin necesidad de imponer impuestos directos a los ciudadanos o empresas.
Ejemplos de Ingresos No Tributarios
- Ingresos por venta de bienes y servicios: Este tipo de ingresos se generan a través de la venta de bienes y la prestación de servicios por parte del Estado.
- Ingresos por tasas y multas: Las tasas y multas son pagos obligatorios que se realizan en función de la prestación de un servicio público o por la falta de cumplimiento de una normativa establecida por el Estado.
Importancia de los Ingresos Tributarios y No Tributarios
Los ingresos tributarios no petroleros ascienden a 1 billón 621 mil 176.9 mdp, lo que los convierte en la fuente de recursos más importante del Gobierno Federal, con una participación de 65.44%. Al tener un claro entendimiento sobre la clasificación de los ingresos tributarios puedes tomar decisiones financieras más informadas y comprender mejor cómo se financia el Estado. Conoce la importancia de los impuestos estatales para las finanzas gubernamentales.
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En años recientes, los ingresos tributarios no petroleros han sido mayores a los ingresos tributarios, pues el inciso i del IEPS a Gasolinas, diesel para combustión automotriz constituye un subsidio y, por lo tanto, su monto es negativo.
Los impuestos más importantes son el Impuesto sobre la renta (ISR), el Impuesto al valor agregado (IVA), el Impuesto empresarial a tasa única (IETU) y el Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS). Los ingresos que generan constituyen más del 95% del monto total por concepto de ingresos tributarios.
Atendiendo a la LIF 2012 y a la ILIF 2013, podemos destacar lo siguiente con respecto a los ingresos tributarios no petroleros estimados para 2013. Sin embargo, como se señala en los Criterios Generales de Política Económica 2013 (CGPE 2013), la recaudación observada hasta octubre de 2012 ha sido mayor que la estimada en la LIF 2012 para el mismo periodo.
Es importante señalar que los pronósticos de ingresos para el fin del ejercicio fiscal 2012 (la estimación de lo que se recaudará al final de 2012) también apuntan a que el total de los ingresos tributarios no petroleros será 1.38% mayor al monto estimado al inicio del ejercicio fiscal 2012.
A pesar de que los ingresos por ISR aumentan, el IETU y el IDE se proyectan 15% y 3.17% menores en términos reales. Los datos que presentan los CGPE 2013 no están lo suficientemente desagregados para determinar qué subyace a esta recaudación observada menor a la estimada para 2012.
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De acuerdo con los CGPE 2013, los pronósticos para el cierre del ejercicio fiscal 2012 indican que el monto percibido por el cobro del IVA será mayor al estimado en la LIF 2012 por el orden de 3.72%.
Considerando nada más los IEPS sobre las actividades no relacionadas directamente con la producción y extracción de hidrocarburos, los ingresos por IEPS estimados en la ILIF 2013 son 3.68% mayores que los estimados en la LIF 2012.
Por concepto de ingresos por impuestos a las importaciones, la ILIF 2013 estima un monto 0.46% menor a lo estimado en la LIF 2012. Sin embargo, la reducción asciende a 7.5% si consideramos los pronósticos del cierre del ejercicio fiscal 2012.
El rubro de Accesorios también observa una caída de 4.05% con respecto a la LIF 2012. Sin embargo, el Impuesto sobre Automóviles Nuevos observó un incremento de 15.55% con respecto a la LIF 2012.
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