¿Te han dicho alguna vez “te vamos a pagar por asimilados”? Suena técnico, pero en realidad es más simple de lo que parece. No estás en nómina, pero tampoco facturas como freelance. Estás en medio. Los asimilados a salarios son uno de los esquemas de pago que se pueden hacer a los trabajadores de una empresa.
Te pagan, te retienen impuestos, y tú no tienes que hacer declaraciones cada mes. Solo necesitas avisar por escrito que quieres que te paguen bajo ese esquema. Nada de hacerlo al aire. Este esquema puede ser útil, pero solo si se usa bien. No es para cubrir relaciones laborales reales. Si se usa mal, lo barato sale carísimo.
¿Qué es el Esquema de Asimilados a Salarios?
¿Qué significa el esquema asimilados a salarios? Los asimilados a salarios son personas que trabajan de forma independiente, ya sea para una empresa o para otra persona física, pero sin ser empleados formales. Suelen trabajar por proyectos o por temporadas y no reciben prestaciones de ley como aguinaldo, vacaciones o seguro social. Este régimen está diseñado para quienes dan un servicio ocasional sin firmar contrato fijo. Es decir, no hay relación laboral directa como tal.
El régimen de ingresos asimiladores al salario es una opción fiscal para Personas Físicas que ofrecen sus servicios profesionales a empresas o a otras personas de forma esporádica o temporal. En este régimen, los empleadores realizan las retenciones correspondientes y no tienen la obligación de solicitar recibos de honorarios ni calcular el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Es importante subrayar que el tratamiento como salario aplica exclusivamente para efectos fiscales. La LISR los agrupa porque en ambos casos el impuesto se calcula y retiene de manera similar.
Base Legal y Características
¿Qué menciona la ley sobre los asimilados a salarios? Los asimilados a salarios sí tienen base legal. Este esquema está contemplado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), principalmente en el artículo 94 y el 150, donde se regula cómo se consideran estos ingresos y su cálculo. Los ingresos asimilados a salarios son una figura prevista en el artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
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Características del Esquema
Este esquema tiene varias características que lo hacen diferente al trabajo tradicional:
- Son personas que trabajan de forma independiente, sin estar en nómina.
- No emiten factura ni pagan IVA, a diferencia de los que están por honorarios.
- La empresa les retiene el ISR (30%), así que no tienen que hacer declaración mensual.
- No hay relación laboral como tal, o sea, no hay subordinación.
- El pago se hace como si fuera nómina, pero sin prestaciones.
- El trabajador debe estar registrado en el SAT y tener su RFC.
Quien contrata los servicios no está obligado a solicitar recibos de honorarios, así que no aplica el pago de IVA.
¿A Quién Beneficia el Esquema de Asimilados a Salarios?
Para Empresas
¿Por qué los asimilados a salarios son relevantes para tu empresa? Permite contratar sin generar una relación laboral directa, mantener agilidad administrativa y responder a picos de operación sin comprometer plantilla fija. Esta figura puede resolver necesidades puntuales, sobre todo cuando se requiere talento que no estará de forma permanente ni bajo el modelo tradicional. Para una empresa significa simplificar la contratación de personal temporal sin generar compromisos laborales a largo plazo, lo que le permite prescindir del pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS; eso reduce costos operativos.
Este tipo de pago se usa sobre todo cuando el trabajo será temporal, por proyecto o tendrá una duración corta, nada de relaciones laborales de largo plazo. ¿Por qué lo eligen muchas empresas? Porque tiene ventajas interesantes:
- Es 100% deducible de impuestos.
- No hay que afiliar al trabajador al IMSS, así que se evitan cuotas obrero patronales.
- No hay obligaciones laborales al terminar el contrato (ni liquidaciones ni finiquitos).
El esquema de ingresos asimilados a salarios cobra especial relevancia en organizaciones que buscan adaptarse a modelos de trabajo más flexibles, incorporar talento altamente especializado o cubrir necesidades específicas sin ampliar su plantilla fija.
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Para Trabajadores Independientes
¿Te conviene? Puede que sí si trabajas por proyecto, sin horario fijo ni jefe directo. Para quien da el servicio, también hay cosas buenas: pueden organizar su tiempo como quieran, trabajar con varias empresas a la vez y tener más control de su trabajo. No necesita emitir facturas ni realizar declaraciones mensuales de impuestos; además, solo tiene la obligación de presentar su declaración anual si supera la cantidad anual de ingresos que estipula el SAT.
Implicaciones Fiscales y Legales
¿Cuáles son las implicaciones legales y fiscales de los asimilados a salarios? Los asimilados a salarios no son novedad, pero siguen ganando terreno. Es una forma legal de pagar por servicios sin generar una relación laboral directa. Eso sí, no es tan simple como firmar y ya.
Obligaciones para el Empleador
Si eres empleador, debes retener el ISR correctamente y a tiempo. No estás obligado a dar prestaciones ni afiliar al IMSS, pero sí debes cumplir con tus obligaciones fiscales. Si no lo haces bien, el SAT te puede buscar. Es importante destacar que los empleadores tienen la responsabilidad de realizar las retenciones y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes al régimen de sueldos o esquema de asimilados. La emisión de CFDI de nómina requiere que el pago debe facturarse mediante la emisión de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina bajo la modalidad de asimilados a salarios.
Obligaciones para el Trabajador
Y si tú cobras como asimilado, no te confíes. Aunque no des facturas ni pagues IVA, sí debes revisar tus pagos, pedir tu CFDI y hacer tu declaración anual, sobre todo si trabajas con más de una empresa. Los contribuyentes que se encuentran en el régimen de honorarios están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos que perciben por sus servicios profesionales. En el caso del régimen de ingresos asimiladores al salario, los contribuyentes pagan el ISR a través de las retenciones realizadas por el empleador. Realizar la declaración anual por los ingresos obtenidos es crucial.
Requisitos y Cuándo Aplicar (o No) Asimilados a Salarios
Para quién aplica: Para personas físicas que quieren algo flexible y empresas que quieren evitar cargas laborales sin meterse en problemas legales. Eso sí, hay que hacerlo bien para evitar que el SAT piense que es una relación laboral disfrazada. Este esquema es ideal para proyectos temporales o eventuales. Más allá de la conveniencia administrativa, el uso de asimilados debe responder a una lógica operativa: servicios independientes, con autonomía real y objetivos claramente definidos.
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Cuándo No Aplicar Asimilados a Salarios
Aunque los asimilados a salarios pueden ofrecer cierta flexibilidad en contrataciones por proyecto, hay situaciones donde su uso se vuelve riesgoso e incluso improcedente. Estas son señales claras de que no se debe aplicar esta figura:
- Existe supervisión directa y continua por parte de un jefe inmediato o del equipo de gestión.
- La persona cumple un horario fijo, definido por la empresa, no por acuerdo entre partes.
- Realiza funciones permanentes, no tareas puntuales ni proyectos con fecha de cierre.
- Tiene dependencia económica total de la empresa, sin otros ingresos ni autonomía profesional.
Cuando se presentan estas condiciones, el vínculo laboral es evidente. Aplicar esquemas no adecuados en estos casos puede derivar en fiscalizaciones, sanciones o reclamaciones por parte del trabajador. No es recomendado en contratos de larga duración, pues el SAT puede detectar la falta de seguridad social y generar problemas legales para la compañía. Algunas empresas abusan de este esquema para evitar pagar la seguridad social y prestaciones.
Si en la práctica existen elementos de subordinación, como instrucciones directas, horarios fijos o integración a la estructura organizacional, la autoridad fiscal y laboral puede determinar que existe una relación laboral. El problema no está en la figura, sino en aplicar el esquema sin criterio, sobre todo cuando el rol en realidad exige una relación de subordinación y permanencia. Usado mal, puede convertirse en una vulnerabilidad operativa, fiscal y reputacional.
Requisitos Clave para el Empleador y el Contratado
Si no hay evidencia clara, el SAT o el IMSS pueden decir que sí hay relación laboral y ahí es donde vienen las multas, recargos y cuotas que nadie quiere pagar. Para evitarlo, asegúrate de cumplir con estos puntos:
- El ingreso pagado no debe ser más del 51% del total de ingresos de la persona.
- Nada de subordinación. El profesionista debe trabajar por su cuenta, sin horarios, sin jefes.
- Tener un contrato de prestación de servicios que diga claramente las condiciones del trabajo y el pago.
- Pedir una carta donde el prestador diga que acepta el pago por asimilados.
También es clave que el patrón:
- Retenga y pague el ISR como se debe.
- No afilie al IMSS ni otorgue prestaciones si no hay relación laboral.
- Y sobre todo, tenga todo bien documentado, por si en algún momento llega una revisión.
Si vas a usar este esquema, hay puntos clave que no conviene pasar por alto: No debe existir subordinación. Si en la práctica hay un jefe directo o un horario laboral definido, puede interpretarse como una relación laboral tradicional. No lo uses para maquillar sueldos: Este esquema no es una forma de evitar impuestos o cuotas. Con las revisiones actuales en la reforma del outsourcing, usarlo de forma incorrecta puede generar problemas.
Para que el esquema de asimilados a salarios funcione bien, debe haber un análisis tanto de la empresa como del trabajador, para saber si se adapta a las necesidades de la relación laboral. Antes de optar por este esquema, es muy importante definir la duración del proyecto de manera clara, las actividades a desempeñar y las condiciones de pago dentro de un contrato.
Cálculo del ISR para Asimilados a Salarios
¿Qué tabla de ISR se utiliza para asimilados a salarios? Para el cálculo del ISR se utiliza la misma tarifa de la Ley del ISR que se emplea para sueldos y salarios.
Ejemplo de Cálculo de ISR Retenido
Imagina esto: eres un profesional independiente, das un servicio puntual a una empresa y te van a pagar $15,000 pesos MXN por ese trabajo. No hay contrato fijo, ni horario, ni prestaciones. Tú decides que ese ingreso se maneje bajo el régimen de asimilados a salarios. El cálculo se realizaría de la siguiente manera:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Honorario asimilado | $15,000.00 MXN |
| (-) Límite inferior | $14,644.65 MXN |
| (=) Excedente | $355.35 MXN |
| (x) % sobre excedente | 17.92% |
| (=) ISR marginal | $63.66 MXN |
| (+) Cuota fija | $1,339.14 MXN |
| (=) ISR Retenido | $1,402.80 MXN |
| Neto Asimilado | $13,597.20 MXN |
Este impuesto debe verse reflejado en el CFDI, o sea, en el comprobante fiscal que te entregan.
Diferencias entre Asalariado, Asimilado y Honorarios
La clave está en la relación que tienen con la empresa. Un trabajador asalariado tiene un contrato formal, recibe prestaciones como aguinaldo, vacaciones, seguro social y todo lo que marca la ley. Es parte de la nómina y tiene derechos laborales completos. En cambio, los asimilados a salarios trabajan de forma independiente. No hay contrato laboral como tal, ni prestaciones, ni seguridad social. Es una relación más flexible y temporal. Eso sí, pagan ISR igual que un empleado formal, porque la empresa les retiene ese impuesto. Menos obligaciones para el empleador, pero también menos derechos para el trabajador. Por eso es importante entender bien este esquema antes de usarlo.
En el esquema de honorarios, el profesional es completamente independiente y debe emitir facturas ante el SAT con IVA. Además, debe realizar declaraciones periódicas y llevar un control más estricto de su contabilidad.
Una de las búsquedas más comunes es qué son los sueldos y salarios y los ingresos asimilados a salarios, ya que ambos conceptos aparecen en el mismo capítulo de la LISR. Para las áreas de Recursos Humanos, elegir entre el régimen de sueldos y salarios o el esquema de ingresos asimilados a salarios no debería responder únicamente a criterios administrativos, operativos o de costo. Más allá de lo que se establezca en un contrato o en el esquema de pago, las autoridades suelen evaluar la realidad operativa del vínculo entre la empresa y la persona que presta el servicio.
Para que el uso de sueldos y salarios o ingresos asimilados a salarios sea realmente una herramienta de valor, y no una fuente de riesgos, las compañías deben adoptar un enfoque preventivo y estratégico.
Actualizaciones y Gestión Correcta
Cambios para 2026
¿Qué cambios se presentaron en 2026 sobre sueldos de asimilados a salarios? En 2026, el régimen de asimilados a salarios no tuvo cambios de fondo. El límite anual se mantiene en 75 millones de pesos, por lo que sigue siendo una opción viable incluso para ingresos elevados. La principal actualización vino por el lado de las tablas de ISR, que se ajustaron por inflación. Esto puede traducirse en una ligera disminución en el impuesto retenido mes a mes. Eso sí, si en algún ejercicio rebasas el tope permitido, ya no podrás tributar bajo este esquema en el siguiente año y tendrás que migrar a un régimen que implique emitir facturas, llevar contabilidad y presentar declaraciones periódicas.
De cara al esquema de ingresos asimilados a salarios en 2026, el contexto regulatorio y de fiscalización en México seguirá evolucionando. Las autoridades han dejado claro que el enfoque ya no está únicamente en la forma contractual o fiscal, sino en la realidad operativa de las relaciones de trabajo. Para las empresas, esto implica anticiparse, revisar sus esquemas actuales y fortalecer la coordinación interna para evitar riesgos innecesarios.
Consejos para una Gestión Adecuada
¿Cómo gestionar correctamente los asimilados a salarios? Llevar bien el control de los pagos bajo el esquema de asimilados a salarios no solo evita dolores de cabeza, también te libra de problemas con el SAT. Aquí van algunos tips que sí funcionan en la vida real:
- Conoce las reglas del juego. Antes de aplicar este esquema, asegúrate de entender bien lo que permite (y lo que no) la ley. No se trata solo de pagar, sino de hacerlo bien.
- Evalúa caso por caso. No todos los servicios aplican como asimilados. Antes de usar este régimen, revisa si realmente encaja con la naturaleza del trabajo que estás contratando.
- Registra todo con lupa. Fechas, montos, retenciones, contratos, avisos. Tener todo bien documentado te salva en caso de una revisión. El SAT no perdona “se me olvidó”.
- Capacita a tu equipo. A veces el problema no es la intención, sino la falta de información. Asegúrate de que tu área de nómina y contabilidad entiendan bien cómo manejar este esquema.
- Pide ayuda cuando lo necesites. Si algo no te queda claro, acude con un fiscalista o un experto en nómina. Más vale pagar una consulta que una multa con recargos.
En resumen, los asimilados a salarios pueden ser útiles si se manejan con claridad. La clave está en respetar el tipo de relación, documentar bien los acuerdos y no tratarlo como si fuera un empleo tradicional. Es importante para las empresas, dentro de sus buenas prácticas, el tener un control adecuado de los recibos emitidos, retenciones de ISR y documentación contractual, ya que esto ayuda a evitar inconsistencias ante una revisión del SAT.
Es importante elegir un software de nómina actualizado con las últimas disposiciones del SAT en cuanto a formatos, requerimientos técnico-informáticos y otras solicitudes. También se debe verificar que el software incluya asignación ilimitada de folios fiscales (timbrado) de CFDI por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) y un validador de CFDI para cumplir con los requisitos técnicos y fiscales. Cumple con tus obligaciones y mejora la gestión de las nóminas utilizando la tecnología.
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