El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares. Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal.
Sin embargo, no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
¿Qué es el IVA Acreditable?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica. Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales. En términos contables es un activo.
Solo hay que tener claro que este se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar.
- IVA Acreditable: Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. Se trata del IVA que efectivamente se abona.
- IVA pendiente de acreditar: Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
IVA Trasladado
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
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Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar: Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
¿Cómo Calcular el IVA a Cargo?
En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado.
Para esto:
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
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IVA a Favor: Se produce cuando el IVA acreditable (IVA pagado) es mayor que el IVA trasladado (IVA cobrado).
Beneficios del IVA Acreditable
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
- Cuando acreditas el IVA pagado en tus compras contra el IVA trasladado, reduces tu carga fiscal.
- El manejo eficiente del IVA permite reducir costos fiscales al aprovechar todas las deducciones disponibles.
- Aunque el IVA acreditable es un concepto fiscal, su gestión eficiente puede impactar positivamente la cultura organizacional.
Ejemplo de IVA Acreditable
Tu empresa compra materiales por $20,000 más $3,200 de IVA. B debe pagar $2,000 más el IVA de $320. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace.
Recomendaciones para el Manejo del IVA Acreditable
Registrar el IVA acreditable correctamente es clave para el cumplimiento fiscal. Un registro adecuado del IVA acreditable garantiza que tu empresa cumpla con la normativa fiscal.
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- Cada factura debe estar correctamente emitida y vinculada a gastos o inversiones relacionados con tu actividad económica.
- Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto.
- Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio.
- Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI.
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