El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares. En torno a este impuesto federal existen otros conceptos; así, podemos hablar de que existen dos tipos de IVA: el IVA Trasladado y el IVA Acreditable. Lo primero que debes tener en cuenta es que el IVA no distingue tamaños, es decir, tanto grandes empresas como pequeñas empresas, pueden recibir este beneficio.
¿Qué es el IVA Acreditable?
A primera vista, ésta parece simplemente la definición del Impuesto al Valor Agregado. Recordemos que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo universal que se paga por consumir.
- IVA Acreditado o Pagado: se carga por el IVA efectivamente pagado en gastos realizados de contado.
- Se trata del IVA que efectivamente se abona.
El IVA acreditable es un concepto clave en la contabilidad fiscal de las empresas en México. El IVA acreditable es el impuesto al valor agregado (IVA) que una empresa paga al adquirir bienes o servicios necesarios para su operación. En Términos contables es un activo. El IVA acreditable se registra como un activo circulante en la contabilidad de la empresa, ya que representa un monto recuperable.
IVA Acreditable: Definición
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica. Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales.
Hay que aclarar que este se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar.
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- IVA Acreditable. Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
IVA Trasladado
Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes. IVA trasladado es aquel que cobramos a nuestros clientes. Es un traslado impositivo a quienes compran aquello que nosotros producimos. El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado.
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Cálculo del IVA: IVA a Cargo vs. IVA a Favor
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
- IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT. En caso de que el IVA trasladado sea mayor que el acreditable, restamos el menor del mayor y tendremos un IVA a cargo.
- IVA a Favor. En el segundo ejemplo, en cambio, tenemos un IVA a favor, por lo que se podrá solicitar su devolución o utilizarlo para compensar un saldo de IVA a cargo de otro periodo.
Ejemplos Prácticos
Si vendes bienes o prestas servicios, dentro de las actividades económicas que realizas como persona física, autónomo, o moral, habrá algunas gravadas con IVA y otras que estarán exentas. En dicho caso, se trata de la relación entre IVA acreditable e IVA trasladado. Para que lo entendamos un poco mejor. En el caso de la compra de inversiones, su uso deberá estar relacionado con la actividad del contribuyente sujetas al IVA, y ser estrictamente indispensables.
Tu empresa compra materiales por $20,000 más $3,200 de IVA. B debe pagar $2,000 más el IVA de $320. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado. Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace. Además, tiene gastos exentos de $10,000.
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Beneficios del IVA Acreditable
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
- Cuando acreditas el IVA pagado en tus compras contra el IVA trasladado, reduces tu carga fiscal.
- El manejo eficiente del IVA permite reducir costos fiscales al aprovechar todas las deducciones disponibles.
- Un registro adecuado del IVA acreditable garantiza que tu empresa cumpla con la normativa fiscal.
Recomendaciones para una Gestión Eficiente del IVA
- Cada factura debe estar correctamente emitida y vinculada a gastos o inversiones relacionados con tu actividad económica.
- Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto.
- Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio.
- Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI.
Aunque el IVA acreditable es un concepto fiscal, su gestión eficiente puede impactar positivamente la cultura organizacional.
Consideraciones Adicionales
El IVA es un gravamen al consumidor, es decir, que aquel que lo causa y paga es el cliente final de los bienes y servicios gravados bajo dicho impuesto. El IVA acreditable no se utiliza directamente en el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México. Cuando otorgas prestaciones como las tarjetas de vales de despensa Pluxee Tienda, estás implementando un beneficio que no solo mejora la calidad de vida de tus colaboradores, sino que también puede ser deducible y permitirte acreditar el IVA, siempre que cumplas con los requisitos fiscales.
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